B

[解析] 风险因素的披露要求有：发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素。同时，针对自身的实际情况，充分、准确、具体地描述相关风险因素。对披露的风险因素应作定量分析；无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述。有关风险因素可能对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的，应作“重大事项提示”。

C

[解析] 在申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书(申报稿)在中国证监会网站预先披露。发行人可以将招股说明书(申报稿)刊登于其企业网站，但披露内容应当完全一致，且不得早于在中国证监会网站的披露时间。

D

[解析] 《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》第一百六十四条规定，发行人应披露交易金额在500万元以上，或虽未达到500万元但对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容。

D

[解析] 招股说明书结尾应列明备查文件，并在指定网站上披露。备查文件包括：发行保荐书；财务报表及审计报告；盈利预测报告及审核报告(如有)；内部控制鉴证报告；经注册会计师核验的非经常性损益明细表；法律意见书及律师工作报告；公司章程(草案)；中国证监会核准本次发行的文件；其他与本次发行有关的重要文件。

A

[解析] 关于披露收购兼并信息，发行人最近1年及1期内收购兼并其他企业资产(或股权)，且被收购企业资产总额或营业收入或净利润超过收购前发行人相应项目20%(含)的，应披露被收购企业收购前1年利润表。

B

B

D

[解析] 报告期内各期向前5名客户合计的销售额占当期销售总额的百分比，如向单个客户的销售比例超过总额的50%或严重依赖少数客户的，应披露其名称及销售比例。

A

B

B

[解析] 《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》第一百六十条规定，发行人应披露最近三年历次实际股利分配情况，说明是否符合有关规定。

ABCD

[解析] 除ABCD四项外，募集资金直接投资于固定资产项目的，发行人根据重要性原则还需披露的内容有：①投资项目的竣工时间、产量、产品销售方式及营销措施；②项目的组织方式、项目的实施进展情况；③投资项目的选址，拟占用土地的面积、取得方式及土地用途。

ABD

[解析] 发行人应披露的内容有：①预计募集资金数额；②按投资项目的轻重缓急顺序，列表披露预计募集资金投入的时间进度及项目履行的审批、核准或备案情况；③若所筹资金不能满足项目资金需求的，应说明缺口部分的资金来源及落实情况。

ABCD

[解析] 除ABCD四项外，发行人应披露对外担保的有关情况还应包括：①主债务的种类、金额和履行债务的期限；②解决争议的方法；③其他对担保人有重大影响的条款；④发行人不存在对外担保的，应予说明。

ABCD

[解析] 发行人应披露其所处行业的基本情况，包括但不限于：①行业主管部门、行业监管体制、行业主要法律法规及政策等；②行业竞争格局和市场化程度、行业内的主要企业和主要企业的市场份额、进入本行业的主要障碍、市场供求状况及变动原因、行业利润水平的变动趋势及变动原因等；③影响行业发展的有利和不利因素；④行业技术水平及技术特点、行业特有的经营模式、行业的周期性、区域性或季节性特征等；⑤发行人所处行业与上、下游行业之间的关联性，上下游行业发展状况对本行业及其发展前景的有利和不利影响；⑥出口业务比例较大的发行人，还应披露产品进口国的有关进口政策、贸易摩擦对产品进口的影响以及进口国同类产品的竞争格局等情况；⑦发行人还应披露其在行业中的竞争地位，包括发行人的市场占有率、近3年的变化情况及未来变化趋势，主要竞争对手的简要情况等。

ABCD

ABCD

ABCD

[解析] 发行人采用方框图或其他有效形式，全面披露的发行人相关信息除ABCD  项外，还包括其他有重要影响的关联方。

ABCD

[解析] 除ABCD  项外，发行人应详细披露改制重组情况还包括：①在改制设立发行人之前，主要发起人拥有的主要资产和实际从事的主要业务；②在发行人成立之后，主要发起人拥有的主要资产和实际从事的主要业务；③改制前原企业的业务流程、改制后发行人的业务流程，以及原企业和发行人业务流程间的联系；④发行人成立以来，在生产经营方面与主要发起人的关联关系及演变情况。

ABCD

ABCD

ABCD

ACD

[解析] 根据《第1号准则》的规定，在招股说明书中，发行人应披露影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策、技术替代、行业发展瓶颈、国际市场冲击等。

ABC

ABC

[解析] 在招股说明书中，发行人应列表披露最近3年及1期的流动比率、速动比率、资产负债率(母公司)、应收账款周转率、存货周转率、息税折旧摊销前利润、利息保障倍数、每股经营活动产生的现金流量、每股净现金流量、每股收益、净资产收益率、无形资产占净资产的比例。

A

B

[解析] 在编报招股说明书时，发行人除应披露非经常性损益项目和金额外，还应当对重大非经常性损益项目的内容增加必要的附注说明。

B

[解析] 招股说明书扉页应刊登发行人董事会的如下声明：“发行人董事会已批准本招股说明书及其摘要，全体董事承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。”

B

[解析] 招股说明书中引用的财务报表在其最近1期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。财务报表应当以年度末、半年度末或者季度末为截止日。

B

[解析] 发行人应披露拥有的特许经营权的情况，主要包括特许经营权的取得、特许经营权的期限、费用标准、对发行人持续生产经营的影响等。

B

[解析] 资产负债率指标也应视具体情况以母公司财务报告数据为基础计算。

B

[解析] 有关风险因素可能对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的，应作“重大事项提示”(而不是“特别风险提示”)。

A

B

[解析] 如果向单个供应商的采购比例或对单个客户的销售比例超过总额的50%，则应披露其名称及采购或销售的比例。

A

B

[解析] 律师和律师事务所就公司控制权的归属及其变动情况出具的法律意见书是发行审核部门判断发行人最近3年内“实际控制人没有发生变更”的重要依据。

B

[解析] 发行人及其主承销商应当将发行过程中(而不是发行后)披露的信息刊登在至少一种中国证监会指定的报刊，同时将其刊登在中国证监会指定的互联网网站，并置备于中国证监会指定的场所，供公众查阅。

B

[解析] 发行人已发行境外上市外资股的，应披露股利分配的上限为按中国会计准则和制度与上市地会计准则确定的未分配利润数字中较低者。

A

A