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税法(Ⅱ)分类模拟题印花税(八)
一、单项选择题
1. A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴纳印花税额
元。
A.32
B.128
C.600
D.2400
A
B
C
D
B
2. 对银行及其他金融组织开展的融资租赁业务所签订的融资租贷合同，计征印花税的；比例是
。
A.0.1‰
B.0.05‰
C.0.5‰
D.0.03‰
A
B
C
D
B
3. 下列关于印花税的表述中，正确的是
。
A.印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税
B.印花税最早始于法国
C.印花税兼有财产税和行为税的性质
D.印花税税负较重
A
B
C
D
A
4. 下列关于代售印花税票的表述中，正确的是
。
A.税务机关应给予代售单位和个人10%的手续费
B.代售户所领取的印花税票，可转与他人销售
C.代售单位所售印花税票取得的税款，必须进行专户存储
D.特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳
A
B
C
D
C
5. 下列合同中，不征收印花税的是
。
A.违约合同
B.技术转让合同
C.无息、贴息贷款合同
D.分包和转包合同
A
B
C
D
C
6. 凡由受托方提供原材料的加工、定做合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应
。
A.按加工承揽合同贴花
B.按购销合同贴花
C.按加工承，榄和购销合同两项贴花
D.不贴花
A
B
C
D
C
7. 对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人适用期限最长不超过
。
A.半个月
B.1个月
C.2个月
D.半年
A
B
C
D
B
8. 有时合同在签订时无法确定计税金额，对于这类合同—般应预贴印花，按照规定预贴印花的金额是
元。
A.10
B.1
C.15
D.5
A
B
C
D
D
9. 下面关于适用税率运用的表述中，正确的是
。
A.加工承揽合同适用税率0.5‰
B.财产保险合同与技术合同都适用1‰的税率
C.建筑安装工程承包合同与购销合同适用3‰税率
D.营业账簿中记载资金的账簿，单位税额每件5元
A
B
C
D
A
10. 对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括
。
A.重用印花税票金额1倍至3倍
B.重用印花税票金额1倍至5倍
C.重用印花税票金额50%以上5倍以下
D.2000元以上10000元以下
A
B
C
D
C
11. 根据印花税暂行条例有关规定，下列凭证中应贴花的是
。
A.土地使用证
B.农牧业保险合同
C.贴息贷款合同
D.抢险物资运输凭证
A
B
C
D
A
12. 税务机关委托代征办法征税时，其委托工商管理机关代售印花税票应按代售金额的
比例支付代售手续费
。
A.15%
B.10%
C.5%
D.2%
A
B
C
D
C
13. 税法出于简化纳税手续的考虑，规定子印花税可采取一些特殊的缴纳方法；下列各项中；不属于税法规定的方法是
。
A.按汇总缴纳
B.代扣分期缴纳
C.以缴款书代替贴花
D.以完税证代替贴花
A
B
C
D
B
14. A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物差价由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为
元。
A.90
B.120
C.420
D.480
A
B
C
D
C
15. 某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为
万元。
A.0.9
B.1.5
C.2.4
D.3.3
A
B
C
D
D
16. 对以粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的，税务机关可处未缴少缴金额的
的罚款。
A.1倍至3倍
B.3倍至5倍
C.50%以上3倍以下
D.50%以上5倍以下
A
B
C
D
D
17. 甲乙双方签订房屋租赁合同一份，订明租赁期三个月，月租金为200元，甲乙各自应贴印花税票为
元。
A.0.20
B.0.60
C.1
D.5
A
B
C
D
C
二、多项选择题
1. 财产所有人将财产捐赠给下列单位所书立的书据，可免纳印花税的有
。
A.政府
B.国营企业
C.学校
D.残疾人基金会
A
B
C
D
ACD
2. 下列合同中，属于印花税征税对象的有
。
A.企业与其主管部门签订的租赁承包合同
B.银行同业拆借所签订的借款合同
C.企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同
D.会计师事务所签订的招聘合同
E.仓储、保管合同或作为合同使用的入库单
A
B
C
D
E
CE
3. 下列税法正确的是
。
A.有些合同签订时无法确认计税金额，可以先不贴花
B.同一凭证，载有两个或以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，从高计税贴花
C.国际货运，外国运输企业运输进出口货物的凭证免税
D.国际货运，托运方所持的运输结算凭证应纳税
A
B
C
D
BCD
4. 以下交纳印花税的证照有
。
A.商标注册
B.房产证
C.税务登记证
D.法人代码证
A
B
C
D
AB
5. 下列各项中，属于印花税纳税人的有
。
A.发放专利证书的专利局
B.设立并使用账簿的企业
C.签订运输合同的运输公司
D.领受营业执照的个人
A
B
C
D
BCD
6. 我国印花税的立法原则有
。
A.筹集财政收入
B.维护我国涉外经济权益
C.培养纳税人自觉纳税观念
D.促进我国经济法制建设
E.加强对其他税种的监督管理
A
B
C
D
E
ABCDE
7. 下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有
。
A.印花税一般实行就地纳税
B.对国家政策性银行记载资金的账簿，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关核准，可在三年内分次贴花
C.印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销
D.纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可处以应补贴印花税票金额1-3倍罚款
A
B
C
D
AB
8. 印花税的缴纳方法有
；
A.自行贴花
B.汇贴或汇缴
C.委托代征
D.代扣代缴
A
B
C
D
ABC
9. 印花税税率的形式有
。
A.定额税率
B.超额累进税率
C.比例税率
D.全额累进税率
A
B
C
D
AC
10. 下列免贴印花的项目有
。
A.企业债权转股权新增加的资金
B.企业盈余公积转增资本而增加的资金
C.公司制改造中重办法人登记的新企业新启用的未增加资金的账簿
D.企业因改制签订的产权转移书据
A
B
C
D
CD
11. 下面关于印花税的纳税地点表述正确的是
。
A.一般实行就地纳税
B.不涉及省际关系的商品展销会所签合同印花税的纳税地点省、自治区、直辖市人民政府确定
C.全国性商品展销会所签合同由纳税人回其所在地纳税
D.全国性商品展销会所签合同在展销会所在地就地纳税
A
B
C
D
ABC
12. 根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有
。
A.贴息贷款合同
B.技术转让合同
C.借款合同
D.财产租赁合同
A
B
C
D
BCD
13. 下列各项中，应征收印花税的有
。
A.分包或转包合同
B.会计咨询合同
C.财政贴息贷款合同
D.未列明金额的购销合同
A
B
C
D
AD
14. 印花税的特点有
。
A.覆盖面广
B.纳税人都是大中型企业
C.纳税人自行完税
D.税率低，税负轻
A
B
C
D
ACD
15. 下列各项中，应当征收印花税的项目有
。
A.产品加工合同
B.法律咨询合同
C.技术开发合同
D.出版印刷合同
A
B
C
D
ACD
三、计算题
某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)；第二份合同中注明运费30万元、保管费10万元。
根据所给资料，回答下列问题：
1. 第一份合同应缴纳印花税为
元。
A.250
B.150
C.500
D.200
A
B
C
D
C
500000×1‰=500(元)
2. 第二份合同应缴纳印花税为
元。
A.200
B.400
C.120
D.250
A
B
C
D
D
300000×0.5‰+100000×1‰=250(元)
某科研单位签订了二份合同：与甲企业签订一份技术开发合同，合同金额总额为 500万元(规定研究开发费与报酬的比例是3：2)；与乙签订一份技术转让合同，转让金额为50万元。
根据所给资料，回答下列问题：
3. 与甲企业签订的技术开发合同应缴纳印花税为
元。
A.1500
B.900
C.1000
D.600
A
B
C
D
D
5000000×40%×0.3‰=600(元)
4. 与乙签订的技术转让合同应缴纳印花税为
元。
A.250
B.150
C.100
D.200
A
B
C
D
B
500000×0.3‰=150(元)
甲方(某建设单位)与乙方(建筑公司)、丙方(建筑设计单位)签订了一份经济合同，将建筑安装工程承包给乙方，将建筑设计项目承包给丙方。建筑总投资2000万元，勘察设计费用200万元，请计算：
5. 甲方应纳印花税为
元。
A.6000
B.7000
C.1000
D.6600
A
B
C
D
B
20000000×0.3‰+2000000×0.5‰=7000(元)
6. 乙方应纳印花税为
元。
A.6000
B.7000
C.10000
D.1000
A
B
C
D
A
20000000×0.3‰=6000(元)
7. 丙方应纳印花税为
元。
A.6000
B.600
C.7000
D.1000
A
B
C
D
D
2000000×0.5‰=1000(元)
某公司上年度新起用非资金账簿15本，除此之外，还签订了如下经济合同：
(1)向购货方签订了购销合同，规定用40万元的产品换取40万元的原材料，合同已履行。
(2) 与某运输公司签订一项货物运输合同，注明运输费和装卸费金额为10万元(其中1万元装卸费)。
(3) 以本公司财产50万元作抵押，取得某银行抵押贷款100万，签订合同，规定年底归还，但年底因资金周转困难，无力偿还，按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。
根据所给资料，回答下列问题：
8. 新起用账簿应缴纳印花税为
元。
A.45
B.75
C.60
D.1
A
B
C
D
B
15×5=75(元)
9. 易货购销合同应缴纳印花税为
元。
A.150
B.90
C.250
D.240
A
B
C
D
D
400000×2×0.3‰=240(元)
10. 运输合同应缴纳印花税为
元。
A.45
B.50
C.30
D.27
A
B
C
D
A
(100000-10000)×0.5‰=45(元)
11. 借款合同应缴纳印花税为
元。
A.500
B.50
C.300
D.400
A
B
C
D
C
1000000×0.05‰+500000×0.5‰=300(元)
某事业单位，属于国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位。2000年，该单位账簿有两类：一类是记载经营业务的账簿，共计15本，累积资金300万元；另一类是不记载经营业务的账簿，共20本。该单位的其他经济项目如下：
(1) 3月该单位出租一间门面给某个体户，签订一份财产租赁合同，年租金收入18万元，租期一年。
(2) 4月，向土地管理部门，领取一份土地使用证。
(3) 8月，接受委托，为A公司保管一批货物，签订一份仓储保管合同，保管费金额8万元。
(4) 9月，保管期限满，由于保管不善造成货物丢失，从保管收入中扣除本单位应负担的损失5万元。
根据所给资料，回答下列问题：
12. 2000年单位记载的账簿应缴纳的印花税为
元。
A.175
B.100
C.75
D.150
A
B
C
D
C
15×5=75(元)
13. 3、4两月应缴纳的印花税为
元。
A.185
B.180
C.95
D.59
A
B
C
D
A
180000×1‰+5=185(元)
14. 8、9两月应缴纳的印花税为
元。
A.75
B.80
C.40
D.24
A
B
C
D
B
80000×1‰=80(元)
四、综合分析题
某外商投资企业上年10月开业，经营期限 10年，开业时领受房产权证、工商营业执照、土地使用证各一份，与其他企业订立转移专用技术书据一份，所载金额80万元；订立购销合同一份，所载金额为150万元；借款合同一份，所载金额40万元；此外，企业营业账簿中，“实收资本”科目载有资金300万元，其他账簿6本。
本年2月份，向有关部门领取某种特殊商品出门许可证一份。2月份签订一份非专利技术转让合同，约定转让金额5万元，同时签订一份专利权转让合同，约定金额20万元。
本年3月份，兼并一家国有企业，并入单位资产200万元，原单位已按规定缴纳过印花税。
本年5月份，该企业财会部门在其下属部门设置明细分类账4本，同时在仓库设置一本不记载资金的登记簿，该企业采取分级核算的形式。
本年6月份，外方一次性追加投资 3000万美元，当期市场汇率为1＄=8 .5RMB。
根据所给资料，回答下列相关问题：
1. 该企业上年开业时，应缴纳的印花税为
元。
A.2385
B.2415
C.2400
D.2430
A
B
C
D
B
3×5+800000×0.5‰+1500000×0.3‰+400000×0.05‰3000000×0.5‰+6×5=2415(元)
2. 该企业2月份签订两份转让合同，合计缴纳的印花税为
元。
A.75
B.115
C.125
D.145
A
B
C
D
B
50000×0.3‰+200000×0.5‰=115(元)
3. 该企业3月份兼并国有企业，其并入的资产应纳的印花税为
元。
A.1000
B.100
C.600
D.0
A
B
C
D
D
4. 该企业5月份设置账簿，应纳的印花税为
元。
A.25
B.20
C.0
D.30
A
B
C
D
B
4×5=20(元)
5. 该企业6月份资金账簿增加，应征收的印花税为
元。
A.127500
B.128000
C.130000
D.126500
A
B
C
D
A
30000000×8.5×0.5‰=127500(元)
某公司上年度发生以下应税经济行为：
(1) 与企业甲签订运输合同一份，金额总额为1000万元，其中付给中国境内某运输企业250万元(含装卸费50万元)；付给境外某运输公司750万元(含装卸费50万元)，进行货物国际联运。
(2) 与某个人乙答订房屋租赁合同一份，但由于不能明确租赁期限，在合同中只规定了月租金500元。
(3) 与企业丙签订一份产品销售合同，合同中只载明了销售数量5000件，未载明金额，当期单件产品市场价格为50
(4) 与某个人丁签订房屋出租合同一份，月租金600元，租期2年。
(5)与某企业戊与他人签订了一项仓储保管合同，金额50000元，但因某种原因未能履行，该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用。
根据所给资料，回答下列相关问题：
6. 与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为
元。
A.5000
B.4500
C.1250
D.3750
A
B
C
D
B
[解析] ×0.5‰=4500(元)
7. 与个人乙签订的房屋租赁合同，应缴纳的印花税为
元。
A.5
B.1
C.0.5
D.10
A
B
C
D
A
8. 与企业丙签订购产品销售合同，应缴纳的印花税为
元。
A.5
B.75
C.125
D.7.5
A
B
C
D
B
5000×50×0.3‰=75(元)
9. 与个人了签订房屋出租合同，应缴纳的印花税为
元。
A.14
B.16
C.12
D.14.4
A
B
C
D
D
600×12×2×1‰=14.4(元)
10. 该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应
。
A.处以150元到250元的罚款
B.处以50元到150元的罚款
C.处以25元到250元的罚款
D.处以250元的罚款
A
B
C
D
D
一、单项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
二、多项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
三、计算题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
四、综合分析题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
深色：已答题 浅色：未答题
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深色：已答题 浅色：未答题