第Ⅰ部分 选择题
一、单项选择题在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
二、多项选择题在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的。
四、简答题(每小题4分，共16分。)
1. 如何理解《宪法》第56条“中华人民共和国公民有依据法律纳税的义务”?
一般认为，这是税收法定原则的宪法根据，体现了税收法定原则的精神。但表述不够全面和准确：
(1)应当从征纳双方两个角度同时规定，即应明确规定征税必须依照法律规定。
(2)应当规定单位(即法人和非法人单位)的纳税义务。因为单位是我国的主要纳税人，对单位课税应有宪法依据。
2. 简述增值税的特点。
增值税具有以下特点：
(1)避免重复征税，具有税中性。
(2)税源广阔，具有普遍性。
(3)具有较强的经济适应性。
(4)计税方法为购进扣税法，即凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。
3. 简述自行办理个人所得税纳税申报的情形。
纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：
(1)年所得12万元以上的。
(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。
(3)从中国境外取得所得的。
(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。
(5)国务院规定的其他情形。
4. 简述税务登记的作用。
税务登记有以下作用：
(1)产生税收法律关系，明确税收主体。
(2)设定征纳双方的权利和义务。
(3)作为征纳双方存在税收法律关系的书面证据。成为依法治税的重要基础。
六、案例分析题(每小题10分，共20分。)
1. 2013年10月，某建筑有限公司发生下列业务：
(1)承接某大型购物中心附属楼工程，双方议定由建筑公司包工包料，大楼竣工验收合格后支付全部工程款额2200万元。
(2)转让一块地皮给一私立幼儿园，取得转让收入580万元。
(3)转让另一块地皮给某农科所作为农植物保护试验田，取得转让收入100万元。
问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本期应纳营业税的计算式。
依据我国营业税立法规定，该公司各项业务税务处理的法律依据如下：
(1)建筑公司提供建筑劳务的同时，提供建筑材料即包料，该公司的行为属于营业税的混合销售行为，包料收入征收营业税；建筑工程适用税率为3%。
应纳营业税=2200万元×3%
(2)将地皮转让给私立幼儿园，按“转让无形资产”征营业税；适用税率为5%。
应纳营业税=580万元×5%
(3)将地皮转让给农科所作为农植物保护试验田，免税。
该公司应纳营业税税额的计算式为：
2200万元×3%+580万元×5%
2. 某企业2013年生产经营情况如下：
(1)产品销售收入1500万元；
(2)出租固定资产收入50万元；
(3)国债利息收入25万元；
(4)产品销售成本550万元；
(5)产品销售费用70万元；
(6)增值税150万元，其他流转税金20万元。
问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。
依据我国企业所得税法规定，该企业各项业务税务处理的法律依据如下：
(1)该企业2013年度的收入总额为：产品销售收入1500万元和出租固定资产收入50万元之和。即1500+50=1550万元。
(2)国债利息收入属于法定免税收入。
(3)在税前可扣除的项目为：
①产品销售成本550万，准予扣除。
②产品销售费用70万，准予扣除。
③其他流转税金20万元，准予扣除。
④增值税150万不得扣除。
该企业应纳企业所得税额的计算式为：
(1500+50-550-70-20)×25%
深色：已答题 浅色：未答题