C

消费税：5500×30%=1650(万元)，增值税为价外税，不得扣除，外商投资企业不征城市维护建设税和教育费附加。

C

业务招待费可扣除限额，一是200×60%=120(万元)，二是5500×0.5%=27.5(万元)，所以可以扣除的业务招待费为27.5万元，可以扣除的管理费用为：900-200+27.5=727.5(万元)

B

应纳税所得额=5500-2000-800-100-727.5-(40+40×17%-10-8)-1650=193.7(万元)

A

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=193.7×12.5%=24.21(万元)。因为该外商投资企业处于减半期间，所以税率为12.5%。

B

收入总额=1000+120+20+74=1214(万元)

B

扣除项目金额=400+60+20+10+(5-1)+10×50%+50+60+29=638(万元)

D

应纳税所得额=1140-638-30=472(万元)

D

应纳税额=472×25%=118(万元)

C

(1000+100+500)×20%+600×3%+280×5%=352(万元)

C

营业成本=800-100+100×(1-5%)÷(10×12)×6=704.75(万元)

D

可以扣除的财务费用=200-20+200×6÷100=192(万元)

A

所得额=1000+100+600+500+280-704.75-700-300-192-120-352=111.25(万元)，应缴纳企业所得税=111.25×25%=27.81(万元)

D

2300+56=2356(万元)

B

450+(220-22.5+5)+240=892.5(万元)

A

会计利润=2300+50-1100-970-(45+56×17%)=225.48(万元)
   捐赠限额=225.48×12%=27.06(万元)
   实际捐赠额=(56+56×17%)=65.52(万元)
   27.06+5=32.06(万元)

A

(2300+56-1100-40-892.5-32.06)×25%=72.86(万元)

B

525+182=707(万元)；广告费扣限限额=(万元)，即超标准35万元，可扣除销售费用=560-35=525(万元)；向个人借款利息支出300×2%×3=18(万元)，不允许税前扣除，则可扣除财务费用为200-18=182(万元)；业务招待费扣除限额=2800×5‰=14＜25×60%，实际发生额为25万元，则允许扣除的业务招待费为14万元，应调增应纳税所得额9万元；支付给关联企业管理费9万元不允许税前扣除，也应调增应纳税所得额9万元。

A

593-9-400-10=174(万元)；自创商誉支出不允许扣除。

D

会计利润总额：3100-1500-560-200-593-(30+50+50×17%×60%)=161.9(万元)，161.9×12%=19.43(万元)，19.43+50+50×60%×17%=74.53(万元)

C

应纳税所得额=161.9+35+18+9+9+400+30-19.43=643.47(万元)，2011年为该企业最后一个减半征收的纳税年度，适户H税率为25%应纳税额=643.47×25%×50%=80.43(万元)

B

(100+10+5+1)×(1+10%)×17%=21.69(万元)

D

15000×17%-1020-200×7%-21.69=1494.31(万元)，外资企业缴纳城建税和教育费附加=1494-31×(7%+3%)=149.43(万元)，企业缴纳增值税、城建税和教育费附加合计=1494.31+149.43=1643.74(万元)

B

广告费和业务宣传费扣除限额=15000×30%=4500(万元)；利息扣除限额=4000×5%=200(万元)；业务招待费扣除限额=15000×0.5%=75(万元)，实际发生额的60%=100×60%=60(万元)。销售费用、管理费用和财务费用准予扣除=3000+300-(280-200)+2300-(100-60)=5480(万元)

D

(15000-9000-5480)×25%=130(万元)

B

800+40+50+5+10+100=1005(万元)

C

B

A

[1005-5-5-100-430-80-20-10×50%-10-(100-90)-29]×25%=77.75(万元)

B

20×20%×(1+10%)=4.4(万元)

B

A

7.4+5=12.4(万元)；业务招待费限额=520×5‰=2.6(万元)，实际发生额的60%为6万元，故只允许扣除2.6万元，调增管理费用7.4万元。

C

年度应纳税所得额=20+(20-12-4.4)+1.44+12.4=37.44(万元)
   因此，该企业不符合小型微利企业条件，应补缴2011年企业所得税=37.44×25%-4=9.36-4=5.36(万元)

A

1100+280+840+90+300+600/6%×5%=3110(万元)

B

1500-1500÷(1+14%+2%+2.5%)=234.18(万元)

A

200÷(1-20%)×(25%-20%)=12.5(万元)

A

(150000-100000-35000-3110+234.18-280×50%)×25%+12.5=3008.55(万元)

B

营业税、城市维护建设税和教育费附加=7648×5%×(1+5%+3%)+63×5%×(1+5%+3%)=412.99+3.4=416.39(万元)

C

地价款=1400×80%=1120(万元)
   开发成本=(42+90+2100+60)×80%=1833.6(万元)
   开发费用=(1120+1833.6)×9%=265.82(万元)
   税金=7648×5%×(1+5%+3%)=412.99(万元)
   加计扣除=(1120+1833.6)×20%=590.72(万元)
   允许扣除项目合计=1120+1833.6+265.82+412.99+590.72=4223.14(万元)

D

增值额=7648-4223.14=3424.86(万元)
   增值率=3424.86÷4223.14=81.1%
   土地增值税额=3424.86×40%-4223.14×5%=1158.78(万元)

A

应纳所得税=(7648+63-1120-1833.6-416.39-450-280-370-1158.78)×25%=520.56(万元)