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(A)税法(Ⅱ)分类模拟题个人所得税(二十九)
一、计算选择题
某从事会计教学的王老师在2012年度月工资为5500元，同年7月份校外讲课取得报酬3000元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资1000元。
根据以上资料，回答下列问题：
1. 王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为______元。
A.960
B.1140
C.1360
D.1610
A
B
C
D
B
[(5500-3500)×10%-105]×12=1140(元)
2. 校外讲课劳务报酬所得应缴纳个人所得税为______元。
A.205
B.480
C.440
D.420
A
B
C
D
C
(3000-800)×20%=440(元)
3. 兼职收入每月应缴纳个人所得税______元。
A.10
B.40
C.75
D.105
A
B
C
D
B
(1000-800)×20%=40(元)
兼职收入按“劳务报酬所得”项目纳税。
张某从2013年1月退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税年度中，两次外出提供装修劳务，一次取得劳务报酬2000元，另一次为4600元。
根据以上资料，回答下列问题：
4. 张某2013年的退休工资应缴纳的个人所得税为______元。
A.600
B.0
C.60
D.80
A
B
C
D
B
5. 张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为______元。
A.1056
B.976
C.1160
D.1000
A
B
C
D
B
(2000-800)×20%+4600×(1-20%)×20%=976(元)
6. 张某2013年度共计应缴纳的个人所得税为______元。
A.976
B.1060
C.1080
D.1160
A
B
C
D
A
976+0=976(元)
某公司为其雇员甲负担个人所得税，2013年6月份支付给甲的工资为4800元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资6800元，但不为乙负担个人所得税税款，公司还须为乙代扣代缴税款。
根据以上资料，回答下列问题：
7. 雇员甲应纳税所得额为______元。
A.1285
B.1340
C.1745
D.1810
A
B
C
D
B
(4800-3500)÷(1-3%)=1340(元)
8. 该公司为雇员甲代付的个人所得税额是______元。
A.108
B.68
C.40
D.21
A
B
C
D
C
1340×3%=40(元)
9. 该公司代扣雇员乙的个人所得税是______元。
A.195
B.205
C.225
D.270
A
B
C
D
C
(6800-3500)×10%-105=225(元)
某甲为A公司职员，2012年A公司派其到B公司工作，在B公司工作期间，A公司每月支付甲工资1800元，B公司每月支付甲工资4500元。
根据以上资料，回答下列问题：
10. B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是______元。
A.0
B.30
C.45
D.55
A
B
C
D
B
(4500-3500)×3%=30(元)
11. A公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是______元。
A.0
B.54
C.55
D.75
A
B
C
D
D
1800×10%-105=75(元)
12. 甲每月两地的工资合并应缴纳个人所得税______元。
A.175
B.235
C.120
D.150
A
B
C
D
A
(4500+1800-3500)×10%-105=175(元)
13. 甲每月自行申报应补缴的个人所得税是______元。
A.70
B.125
C.55
D.80
A
B
C
D
A
175-30-75=70(元)
某个体户从事商品销售，2013年4月全月销售收入为20800元，销货成本为10000元，各项费用支出为1800元，缴纳增值税1200元，其他税费合计180元，当月支付2名雇工工资各2000元，1～3月份累计应纳税所得额为12000元，1～3月份累计已预缴个人所得税为1170元(不考虑业主的生计费用扣除)。
根据以上资料，回答下列问题：
14. 该个体户4月份应纳税所得额为______元。
A.5220
B.4020
C.3620
D.4820
A
B
C
D
D
20800-10000-1800-180-2000×2=4820(元)
15. 该个体户1～4月份累计应纳税所得额为______元。
A.12194
B.16820
C.13389
D.16379
A
B
C
D
B
12000+4820=16820(元)
16. 该个体户4月份应缴纳个人所得税额为______元。
A.124
B.1219
C.944
D.867
A
B
C
D
C
[(16820×3)×20%-3750]÷3-1170=944(元)
某演员2012年12月到一市进行文艺演出，取得收入8万元，按规定将收入的10%上交其单位，并拿出2万元通过有关部门捐给希望工程。
根据以上资料，回答下列问题：
17. 该演员劳务报酬捐赠前应纳税所得额为______元。
A.64000
B.57600
C.72000
D.80000
A
B
C
D
B
80000×(1-10%)×(1-20%)=57600(元)
18. 计算个人所得税时应扣除的捐赠额为______元。
A.17280
B.20000
C.19200
D.24000
A
B
C
D
A
57600×30%=17280(元)
19. 该演员的劳务报酬应缴纳的个人所得税为______元。
A.10096
B.8100
C.9300
D.11200
A
B
C
D
A
(57600-17280)×30%-2000=10096(元)
某作家于2012年8月出版一部长篇小说，取得稿酬4万元，2012年10月又加印取得稿酬6000元；2012年12月到2013年4月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬18000元。
根据以上资料，回答下列问题：
20. 该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是______元。
A.7360
B.9200
C.5152
D.6160
A
B
C
D
C
(40000+6000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=5152(元)
21. 取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为______元。
A.2016
B.3600
C.2880
D.2612
A
B
C
D
A
18000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2016(元)
一美国公民在我国境内已住满5年，2013年2月其收入如下：
(1)在中方企业担任职务，月薪8800元人民币。
(2)从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元。
(3)取得来源于境内的特许权使用费收入2000元。
(4)取得回国探亲费折合人民币80000元。
请计算该外籍人员2月份应纳个人所得税。
22. 该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税______元。
A.475
B.6701.25
C.4331.25
D.4806.25
A
B
C
D
B
(8800+26825-4800)×25%-1005=6701.25(元)
23. 特许权使用费所得应缴纳个人所得税______元。
A.240
B.0
C.400
D.200
A
B
C
D
A
(2000-800)×20%=240(元)
24. 取得的探亲费应缴纳个人所得税______元。
A.16000
B.18600
C.0
D.17200
A
B
C
D
C
25. 该外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税______元。
A.22571.25
B.66000
C.4331.25
D.6941.25
A
B
C
D
D
25+240=6941.25(元)
一、计算选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
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