一、判断题1. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。
对 错
B
[解析] 纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
4. 小规模纳税人外购货物取得专用发票，按3%计算抵扣进项税额。
对 错
B
[解析] 小规模纳税人外购货物即使取得专用发票，也不能做进项税额抵扣。
5. 增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务未分别核算的一并征收增值税。
对 错
B
[解析] 纳税人兼营非增值税应税项目未分别核算的由主管税务机关核定货物的销售额之后分别缴纳增值税和营业税。
6. 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税。
对 错
B
[解析] 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。
7. 根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的90天内申报抵扣。
对 错
B
[解析] 一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的当月核算进项税额申报抵扣。
8. 增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。
对 错
B
[解析] 自2009年1月1日起，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
9. 按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。
对 错
A
[解析] 销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税。
10. 甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。
对 错
B
[解析] 根据规定，违约金属于销售方向购买方收取的价外费用，应按规定计征增值税。
11. 2013年5月A企业购入一批货物，6月公司组织拔河比赛，这批货物作为胜利一方的奖品发放给企业职工，2013年6月，这批货物要视同销售计算销项税。
对 错
B
[解析] 将自产或委托加工的货物用于集体福利要视同销售。本题是将外购的货物用于集体福利，不属于视同销售，不计算销项税。
12. 委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。
对 错
B
[解析] 委托加工应税消费品，受托方为消费税的扣缴义务人，纳税人仍是委托方。
14. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。
对 错
B
[解析] 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高计征消费税。
15. 根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。
对 错
A
[解析] 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。
16. 某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料生产卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。
对 错
A
[解析] 已纳消费税可以抵扣的情况，仅限于税法所列的情形。用委托加工的已税烟丝为原料连续生产卷烟，准予抵扣委托加工收回的烟丝的已纳消费税税款。
17. 我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。
对 错
B
[解析] 各类纳税人不论其经济性质、隶属关系、经营方式、所在地如何，也不分法人和自然人、中国人和外国人、中国企业和外国企业，都要按规定缴纳消费税。
18. 根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。
对 错
A
[解析] 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。
19. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。
对 错
B
[解析] 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高计征消费税。
20. 消费税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。
对 错
B
[解析] 消费税单一环节征收，增值税每个流转环节都要征收，纳税人缴纳消费税时都要缴纳增值税(不包括啤酒屋和娱乐业销售自制的啤酒)，而缴纳增值税的同时并不一定是消费税的纳税环节，因此不正确。
21. 某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。
对 错
B
[解析] 已纳消费税可以抵扣的情况，仅限于税法所列的情形。用委托加工的已税烟丝为原料连续生产卷烟，准予抵扣委托加工收回的烟丝的已纳消费税税款。但用烟丝连续生产烟丝的，不可以抵扣。
23. 营业税纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的，主管税务机关可按纳税人当月提供的同类应税劳务的最高价格核定其营业额。
对 错
B
[解析] 营业税纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的，主管税务机关可按纳税人当月提供的同类应税劳务的平均价格核定其营业额。
24. 企业以土地使用权对外投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的，不征收营业税，但在投资后转让其股权的要征收营业税。
对 错
B
[解析] 根据规定，以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税。
25. 金融机构把单位或者个人的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计征营业税。
对 错
B
[解析] 根据《营业税暂行条例》的规定，金融机构把单位或者个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息全额为计税营业额征收营业税，不得扣减存款利息。
26. 建筑公司从事装饰工程作业，其计算缴纳营业税的营业额，不包括由对方提供的工程所用原材料及其他物资和动力的价款。
对 错
B
[解析] 根据规定，纳税人从事建筑、修缮、装饰和其他工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。
27. 在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民，不作为营业税纳税人。
对 错
B
[解析] 在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人。
28. 混合销售行为应当征收营业税的，营业额为应税劳务营业额。
对 错
B
[解析] 混合销售行为应当征收营业税的，营业额为应税劳务营业额与货物销售额的合计。
29. 凡从事外汇、有价证券买卖的单位，一律以卖出价减去买入价的余额为营业额征收营业税。
对 错
B
[解析] 非金融机构和个人的金融商品转让不征收营业税。
30. 单位或个人进行演出，以全部票价收入为营业额征收营业税。
对 错
B
[解析] 单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。
32. 对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所的企业，免征营业税。
对 错
B
[解析] 对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目(广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入，免征营业税。
深色：已答题 浅色：未答题