D

[解析] 本题考查个人所得税的免税项目。ABC属于免税项目，不征收所得税。

A

[解析] 本题考查技术转让所得的企业所得税的计算。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所以应纳的企业所得税=(2500-1775-500)×25%×50%=28.125(万元)。

D

[解析] 本题考查小型微利企业的税率计算。符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，应纳企业所得税=10×20%=2(万元)。

B

[解析] 本题考查企业所得税税率。高新技术企业属于国家需要重点扶持的企业，减按15%的税率征收企业所得税。

A

[解析] 本题考查个人所得税的公益、救济性捐赠。应纳税所得额=20000×(1-20%)=16000(元)；扣除限额=16000×30%=4800(元)。

D

[解析] 本题考查公益性捐赠支出的税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

C

[解析] 本题考查非居民企业的规定。依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。

D

[解析] 本题考查企业所得税的税收优惠。在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

C

[解析] 本题考查企业所得税的税率。国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15%；我国企业所得税适用的税率属于比例税率；小型微利企业适用的企业所得税税率是20%。

A

[解析] 本题考查资产、股权投资的税务处理。选项A中的相同指的是从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提折旧；选项B，被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本，投资企业按票面价值确认纳税所得的实现，被投资企业用资本公积转增资本，不确认为纳税所得；选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧；选项D，企业应当从生产性生物资产投入使用月份的次月起计提折旧。

C

[解析] 本题考查固定资产的计提折旧。未使用的房屋是可以计提折旧的。其他三项是不可以计提折旧的。

B

[解析] 本题考查应纳税所得额的税前扣除。公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分限额扣除；企业对外投资期间，投资资产的成本，不得在所得税前扣除；无形资产中自创商誉不得计算摊销费用扣除。

C

[解析] 本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。发生额的60%为60×60%=36万元，当年销售(营业)收入的5‰为5000×0.5%=25万元，所以计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是25万元。

D

[解析] 本题考查个人所得税的征收项目。分得股息应按股息、利息、红利所得项目征税。

B

[解析] 本题考查企业所得税的税收优惠。企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

B

[解析] 本题考查个人所得税的计算。个人所得税为10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元)。

A

[解析] 本题考查个人所得税的税率。根据目前最新的政策，2008年10月9日后的利息所得，是暂免征收个人所得税的。

D

[解析] 本题考查个人所得税的计算。应纳税所得额=10000-2000-2800=5200(元)，5200×20%-375=665(元)。

D

[解析] 本题考查财产租赁的费用扣除。每次收入4000元以上的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

C

[解析] 本题考查资产的折旧。林木类生产性生物资产最短折旧年限为10年。

B

[解析] 本题考查无形资产税前扣除的内容。不得计算摊销费用在税前扣除的有：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；与经营活动无关的无形资产；自创商誉。

C

[解析] 本题考查企业税前扣除。10年补08年5万元，12年再补08年的8万元，13年补08年6万元，08年共补19万元余下1万元就不能补了，因为按照规定延续弥补最长不能超过5年，2014年的盈利不能补08剩下的1万元。那么2014年74万元补09年和11年共25万元：74-25=49(万元)。所以答案为C。

A

[解析] 本题考查我国企业所得税税率。我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率。

B

[解析] 本题考查个人所得税的外籍人员税前扣除。在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员不符合附加减除费用的规定，不允许减除2800元附加减除费用。

B

[解析] 本题考查企业所得税的税率。企业所得税法规定企业所得税的法定税率为25%。

C

[解析] 本题考查个人所得税纳税期限。C项应该是年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。

B

[解析] 本题考核个人所得税的纳税申报与缴纳。年所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。

D

[解析] 本题考查个人所得税的计算。应纳税所得额=5400-2000=3400(元)，应纳税额=3400×15%-125=385(元)。

B

[解析] 本题考核个人所得税的征收。依据《个人所得税暂行条例》的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，适用于20%的比例税率。

B

[解析] 本题考查免征、减征企业所得税。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万的部分，免征企业所得税，超过500万的部分减半征收企业所得税，所以此题是(700-500)×25%/2=25(万元)。

C

[解析] 本题考查免税收入的内容。居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益属于免税收入，免予纳税。

C

[解析] 本题考查税前可以扣除的项目。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除；国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分，即年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除，超过部分税前不得扣除；企业所得税税款和各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除。

D

[解析] 本题考查企业所得税的纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

D

[解析] 本题考查企业所得税征税范围。财政拨款不属于企业所得税征税的范围。

D

[解析] 本题考核个人所得税的计税依据。个人将其所得通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠，准予全额扣除。

ABCE

[解析] 本题考查最短折旧年限。轿车的折旧年限是4年。

ABC

[解析] 本题考查长期待摊费用的范围。长期待摊费用的范围：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出；(2)租入固定资产的改建支出；(3)固定资产的大修理支出。

CDE

[解析] 本题考查资产的税务处理。未使用的房屋是要计提折旧的，盘盈的固定资产以同类固定的重置完全价值为计税基础。

ABCE

[解析] 本题考查非居民企业场所。非居民企业在中国境内设立的从事生产经营活动的机构、场所，包括：
   (1)管理机构、营业机构、办事机构；
   (2)工厂、农场、开采自然资源的场所；
   (3)提供劳务的场所；
   (4)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；
   (5)其他从事生产经营活动的机构、场所；
   (6)非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位和个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

AD

[解析] 本题考查固定资产税务处理。固定资产计提折旧的范围是：(1)房屋和建筑物；(2)在用的机器设备、仪表仪器、运输工具、工具器具；(3)季节性停用、大修理停用的固定资产；(4)融资租入和经营租赁方式租出的固定资产。当月内增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；月内减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧；已提足折旧超龄使用的固定资产，不再计提折旧。

ADE

[解析] 本题考查准予扣除的项目。准予税前扣除的项目：(1)成本；(2)费用；(3)税金；(4)损失；(5)其他支出。BC是可以扣除的。