银符考试题库B12
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中国税制自考题分类模拟题5
单项选择题
1. 下列产品中,实行从价定率办法计征消费税的是______
A.黄酒
B.烟丝
C.汽油
D.啤酒
A
B
C
D
B
[解析] 烟丝采用从价定率的办法征收消费税,黄酒、啤酒、成品油等应采取从量定额办法征收消费税。答案为B。
2. 个人所得税税额计算时,劳务报酬、财产租赁所得采取的费用扣除办法是______
A.定额
B.定量
C.定率
D.定额与定率相结合
A
B
C
D
D
3. 某广告代理商为一客户代理广告,收取价款及各种价外费用共计3万元,支付给广告发布单位的广告发布费为2万元,广告代理业适用税率为5%,则该代理商应纳营业税为______
A.1000元
B.1500元
C.500元
D.2000元
A
B
C
D
C
[解析] 广告业的营业税=(营业收入-支付给广告发布商的发布费)×5%=(3-2)×5%=0.05(万元)。答案为C。
4. 在中华人民共和国境内______车船的单位和个人,为车船税的纳税义务人。
A.占有
B.拥有但未使用
C.拥有且使用
D.拥有
A
B
C
D
D
[解析] 车船税的纳税人是车辆、船舶的所有人或管理人,即在中华人民共和国境内拥有车船的单位和个人。答案为D。
5. 企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的______减去税法准予扣除项目的金额。
A.利润总额
B.生产经营所得
C.收入总额
D.营业利润
A
B
C
D
C
[解析] 企业据以缴纳所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
6. 企业所得税核算中,固定资产以______为计税基础。
A.历史成本
B.现时成本
C.核定成本
D.预计成本
A
B
C
D
A
[考点] 本题主要考查的知识点是企业所得税核算中企业各项资产的计税规定。
[解析] 企业的各项资产包括固定资产、无形资产、投资资产等均以历史成本为计税基础。本题选A。
7. 根据消费税法规定,纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务的发生时间为______
A.发出应税消费品的当天
B.移送使用的当天
C.提货的当天
D.发出应税消费品并办妥托收手续的当天
A
B
C
D
B
[解析] 本题是对纳税环节的考查,对于纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务的发生时间为移送使用的当天。
8. 在纳税环节的选择上,可以对所有的流转环节征税,称为______
A.多环节征税
B.多层次征税
C.道道征税
D.双重征税
A
B
C
D
C
[解析] 在纳税环节的选择上,可以对所有的流转环节征税,即“道道征税”,国际上通行的营业税以及中华人民共和国成立初期实行的营业税都属于这种类型。答案为C。
9. 在我国境内无住所,但居住满1年而未超过5年的个人,适用个人所得税的规定是______
A.应就来源于中国境内外所得纳税
B.仅就来源于中国境内所得纳税
C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税
D.不负有纳税义务
A
B
C
D
B
[解析] 在中国境内无住所,但是居住1年以上5年以下的个人,经主管税务机关批准,可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。答案为B。
10. 下列需要缴纳资源税的是______
A.某中外合作企业开采石油、天然气
B.某企业购进原煤进行加工
C.某石油开采企业用开采的原油加热修井
D.某企业以自产液体盐加工成固体盐销售
A
B
C
D
D
[解析] 资源税征税的范围只包括矿产品、盐等,中外合作企业开采的石油、企业进口的原煤不征收资源税,石油开采企业用于修井的原油属于免税项目。答案为D。
11. 在税法体系中,以下各项具有最高法律地位和法律效力的是______
A.税收程序法
B.税收通则法
C.税收单行法
D.税收实体法
A
B
C
D
B
[考点] 税制与税法
[解析] 税收通则法的主要内容包括通用条款、税权划分、基本税收权利与义务、征收程序等,它是税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力的税法。
12. 缴纳税收时不适用现行企业所得税法的纳税人是______
A.国有企业
B.合伙企业
C.集体企业
D.外资企业
A
B
C
D
B
[考点] 本题主要考查的知识点是企业所得税法的纳税人的类型。
[解析] 选项B合伙企业适用的法律是个人所得税法。本题选B。
13. 设计税收制度的核心问题是______
A.制定科学的税收原则
B.选择适当的征税对象
C.制定完备的税收法规
D.确定适当的税率
A
B
C
D
A
[解析] 税制原则是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则,制定科学的税收原则,始终是设计税收制度的核心问题。
14. 纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起______内申报纳税。
A.30日
B.45日
C.60日
D.90日
A
B
C
D
C
[解析] 本题是对车辆购置税申报期限的考查,纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起60日内申报纳税。答案为C。
15. 适用30%行邮税税率的是______
A.烟
B.高档手表
C.酒
D.化妆品
A
B
C
D
B
16. 1973年简并税制改革中的主要内容是______
A.保留盐税
B.停征农业税
C.试行工商税
D.试行增值税
A
B
C
D
C
17. 不同税种对资本投资的影响是有所不同的,直接税主要是各种所得税,它直接影响______
A.消费水平
B.投资规模
C.投资倾向
D.投资报酬率
A
B
C
D
D
[解析] 直接税直接影响投资报酬率,由于投资报酬率的不同而致使资本流动,影响投资倾向。答案为D。
18. 企业在年度中间合并、分立、终止时,应当在停止生产经营之日起______日内,向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴。
A.30
B.60
C.50
D.40
A
B
C
D
B
[解析] 依照《中华人民共和国征收管理法》的规定,企业在年度中间合并、分立、终止时,应当在停止生产、经营之日起60日内,向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴。答案为B。
19. 下列项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的是______
A.无形资产开发形成资产的部分
B.违约经营的罚款支出
C.违法经营的罚款支出
D.各项税收滞纳金、罚款支出
A
B
C
D
B
[解析] 纳税人违反国家有关法律规定,被有关部门处以的罚款不能在计算应纳税所得额时扣除,合同违约金等经营性罚款可以税前扣除。无形资产的开发支出包括费用化支出和资本化支出,其中,未形成资产的费用化支出部分应计入当期的管理费用,允许在计算应纳税所得额时扣除,形成无形资产的计入无形资产的入账价值,不能税前扣除。答案为B。
20. 下列项目中,属于营业税征收范围的有______
A.加工修理、修配
B.转让无形资产
C.商业零售
D.农产品销售
A
B
C
D
B
[解析] 转让无形资产属于营业税的征税范围,应缴纳营业税,加工、商业零售和农产品零售均应缴纳增值税。
21. 目前我国盐适用的增值税税率为______
A.3%
B.7%
C.13%
D.17%
A
B
C
D
C
22. 以各种形式规定的税收法规的总称是______
A.税收
B.税收法律关系
C.税制
D.税法
A
B
C
D
C
[考点] 税制的定义
[解析] 税制是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称。
23. 下列车辆中应纳车船税的是______
A.出租汽车
B.残疾人的专用车辆
C.商店待售的自行车
D.中国人民银行分支机构的运钞车
A
B
C
D
A
24. 以下不属于地方税种的是______
A.房产税
B.车船税
C.契税
D.所得税
A
B
C
D
D
[解析] 地方税种包括土地使用税,房产税,契税,城市维护建设税。答案为D。
25. 根据税法规定,拖船和非机动驳船在交纳车船税时,应按船舶税额的______计算
A.100%
B.50%
C.25%
D.150%
A
B
C
D
B
[考点] 车船税规定
[解析] 拖船和非机动驳船有50%的税收优惠。
26. 个人所得税最早创立于______
A.法国
B.英国
C.美国
D.普鲁士
A
B
C
D
B
[考点] 本题主要考查的知识点是最早开征个人所得税的国家。
[解析] 英国于1799年开征了个人所得税,目前大多数国家已经开征了该税种。本题选B。
27. 照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的,该项业务税务处理正确的是______
A.征收增值税
B.征收营业税
C.镜框、相册应估价征收增值税
D.既要征收增值税,又要征收营业税
A
B
C
D
B
[解析] 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物,应当征收增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,应当征收营业税,所以照相馆应对该项业务缴纳营业税。答案为B。
28. 某国有企业2006年5,月在市区购置一栋办公楼,支付8000万元价款。2008年5月,该企业将办公楼转让,取得收入10000万元,签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为______
A.400万元
B.1485万元
C.1490万元
D.200万元
A
B
C
D
B
[解析] 转让旧房屋和建筑物时,计算土地增值税可以扣除的项目包括以下三项:房屋的评估价格=12000×70%=8400(万元);取得土地使用权支付的地价和相关税费,本题没有;转让环节涉及的税金=(10000-81300)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(万元)。所以土地增值额为:10000-8400-115=1485(万元)。答案为B。
29. 我国增值税法规定,计征销项税额的价外费用不包括______
A.增值税
B.包装费
C.运输装卸费
D.储存费
A
B
C
D
A
[解析] 价外费用包括手续费、基金、返还利润、奖励、违约金(延期支付利息)、包装费、包装物租金、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费,增值税不属于价外费用。
30. 下列不需要缴纳契税的情况是______
A.房屋赠与
B.土地使用权赠与
C.事业单位用于科研的土地、房屋
D.国有土地使用权出让
A
B
C
D
C
[考点] 本题主要考查的知识点是契税的税收优惠相关内容。
[解析] 选项A、B、D均属于应缴纳契税的情形。本题选C。
31. 1959年“税利合一”改革的主要内容是______
A.以利代税
B.以税代利
C.取消税利
D.税利并重
A
B
C
D
A
[解析] 1959年上半年开始,在成都、南京、武汉、石家庄等七个城市试点实行“税利合一”的改革,实行“以利代税”,取消税收。答案为A。
32. 我国增值税转型的方向是转向______
A.收入型增值税
B.消费型增值税
C.生产型增值税
D.流转型增值税
A
B
C
D
B
33. 增值税属于______
A.价外税
B.价内税
C.中央税
D.地方税
A
B
C
D
A
34. 印花税就其性质来说,属于______
A.财产税
B.行为税
C.特定目的税
D.资源税
A
B
C
D
B
[解析] 行为税类是以纳税人的某种特殊行为作为征税对象的税种的总称,印花税属于行为税的范围。答案为B。
35. 我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月______
A.800元
B.1600元
C.2000元
D.3500元
A
B
C
D
D
[解析] 按照最新修订的个人所得税法,从2011年9月1日起,居民个人所得税将按照3500元费用扣除标准计征。答案为D。
36. 委托加工的应税消费品,缴纳消费税的纳税义务人是______
A.受托者
B.委托者
C.受托者和委托者均可
D.受托者或委托者
A
B
C
D
A
[解析] 委托加工的应税消费品,受托者是纳税义务人,应由受托者向所在地主管税务机关缴纳消费税。答案为A。
37. 某油田2007年12月生产原油6400吨,当月销售6100吨,自用5吨,另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元,该油田当月应缴纳资源税______
A.48840元
B.48856元
C.51200元
D.51240元
A
B
C
D
A
[解析] 加热、修井的原油免税,以销售和自用的数量征税。(6100+5)×8=48840元。
38. 房屋计算折旧的最短年限为______
A.20年
B.10年
C.5年
D.3年
A
B
C
D
A
[解析] 固定资产计算折旧的最短年限如下:房屋、建筑物,为二十年;火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为十年;火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等,为五年;电子设备,为三年。
39. 下列属于企业所得税中“不征税收入”的项目有______
A.租金收入
B.利息收入
C.政府性基金
D.股息收入
A
B
C
D
C
40. 下列不属于增值税免税项目的是______
A.药厂生产销售的避孕药具
B.药店零售的避孕药具
C.个体户进口供残疾人专用的物品
D.新华书店代销的古旧图书
A
B
C
D
C
[解析] 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品属于免税货物,但是个体户进口供残疾人专用的物品不属于免税货物。答案为C。
单项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
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34
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36
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40
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