B

[解析] 游艺和卡拉OK歌舞厅属于娱乐业；本酒店的其他收入属于服务业项目。该酒店应纳营业税=(50+2+50+2)×5%+(20+30)×20%=15.2(万元)

C

[解析] 自2001年1月1日起，福利彩票机构发行福利彩票取得收入不征营业税，对于代销彩票的机构取得代销收入应依法缴纳营业税；单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税行为，不征收营业税；对政府举办的高等、中等、初等学校举办培训、进修班取得收入，全部归学校所有的，免征营业税。

D

[解析] 金融业的贷款包括一般贷款和外汇转贷，一般贷款包括典当业务。该典当行该笔业务应纳营业税=(16+1.5)×5%=0.875(万元)

D

[解析] 融资租赁业务应当征收“金融保险业”营业税；自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货物运输业发票；提供其它劳务取得的收入按“服务业”税目征收营业税并开具服务业发票；凡未按规定分别核算其应税收入的，一律按“服务业”税目征收营业税；代开发票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为代开票上注明的运费和其他价外费用，不得减除支付给其他联运合作方的运费；自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税。

A

[解析] 应纳营业税=(3.80-30+20)×3%=11.10(万元)

C

[解析] 资金借贷、结算和理财是金融机构的基本业务。一般贷款，指除转贷外汇外的其他贷款，如自有资金贷款、信托贷款、典当、票据贴现等。结算是金融机构的一项主要业务，金融机构办理结算业务取得的收入，一般包括三个部分，即手续费、邮电费、工本费。因此结算业务的营业额应包括手续费、邮电费、工本费这三个部分。该银行第二季度应缴纳营业税=(200+85+20)×5%=15.25(万元)

B

[解析] 纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地。

C

[解析] 从事广告代理业务，应以全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。

C

[解析] 纳税人自建房屋对外出售，分别按建筑业和销售不动产缴纳营业税，建筑劳务应纳营业税=2000×(1+10%)÷(1-3%)×3%=68.04(万元)；销售不动产应纳营业税=5000×5%=250(万元)。将不动产投资入股共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税；将不动产抵押抵减利息，属于出租行为，按服务业缴纳营业税。房产抵押抵减利息应纳营业税=150×5%=7.5(万元)甲企业应纳营业税=68.04+250+7.5=325.54(万元)

D

[解析] 金融业的征税范围包括贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业和其他金融业务；贷款包括一般贷款和转贷外汇。一般贷款指除转贷外汇外的其他贷款，如自有资金贷款、信托贷款、典当、票据贴现等。
   营业税=(200+15+10+4+10)×5%=11.95 (万元)

C

[解析] 纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为计税依据，不得扣减转让时发生的相关费用。应纳营业税=(426-420)×5%=0.3 (万元)

D

[解析] 在中华人民共和闷境内提供营业税暂行条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。自建自用建筑物，不是建筑业税目的征税范围。该建筑公司应纳营业税=2500×3%+150×5%=82.50(万元)

D

[解析] 公路管理应该按照建筑业征收营业税；单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按服务业征收营业税，建筑工程设计劳务属于服务业中的其他服务业。

B

[解析] 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税。其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。

D

[解析] 歌舞厅属于娱乐业，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟洒和饮料收费等。应纳营业税=(50+20+18+5+5)×20%=19.60(万元)

D

[解析] 纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。

D

[解析] 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税，所以A选项的说法不正确；对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征收营业税，B选项错；中国网络通信集团以业务销售附带赠送实物业务，不征收营业税，选项C说法不正确。

D

[解析] 李某应纳营业税=45×5%=2.25(万元)

D

[解析] 建筑业包工不包料工程的营业额，一律按包工包料工程以料工费全额征收营业税。税法规定，对于纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论双方如何结算，其营业额包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。营业税的9计税依据=389+250+56+42+18=755(万元)

C

[解析] A公司应纳营业税=(6000+600+150-1500-200-50)×3%=150(万元)

D

[解析] 单位或个人将土地使用权无偿赠送他人，视同转让土地使用权征税。

C

[解析] 个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，应并入营业额，征收营业税；个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，应以折扣后的余额缴纳营业税；福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税。

C

[解析] 选项A应该是在土地所在地税务机关申报；选项B应该是在机构所在地税务机关申报；选项D应该是在单位机构所在地税务机关申报。

D

[解析] 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定，在境内载运顾客或货物出境，属于我国营业税的纳税范围；销售货物并负责运输取得的收入，缴纳增值税。该航空运输公司应纳营业税=(800+3200)×3%=120(万元)

A

[解析] 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关按顺序核定计税营业额共3种方法，最后的方法是：核定组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)。

B

[解析] 当期应纳营业税额=200000×20%-3400-2000/(1+17%)×17%=36309.4(元)

D

[解析] 根据规定，纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何核算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内；施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。因此，建筑公司应纳营业税=(2200+2800+343+3)×3%=160.38(万元)

D

[解析] 依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人；营业税纳税人购置税控收款机，当月应纳税额不足抵免的，未抵免部分可以在下期继续抵免；自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按照“交通运输业”税目征收营业税，提供其它劳务取得的收入按照“服务业”税目征收营业税。

B

[解析] 营业税=(15-8)×5%+(20-12)×5%+(2.4-2)×5%=0.77(万元)

A

[解析] 搬家业务按照交通运输业征收营业税；远洋运输企业的“期租”业务按“交通运输业”税目计税；融资租赁业务属于金融业务。

A

[解析] 单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务，不属于营业税征税范围；代开发票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为代开的货物运输业发票注明营业税应税收入，不得减除支付给其它联运合作方的各种费用；存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。

C

[解析] 该公司以房抵债，属于转让不动产，应依法交纳销售不动产的营业税，应纳营业税=1250×5%=62.50(万元)

A

[解析] 金融业的征税范围包括贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业和其他金融业务；贷款包括一般贷款和转贷外汇。一般贷款指除转贷外汇外的其他贷款，如自有资金贷款、信托贷款、典当、票据贴现等。邮政储蓄属于邮电通信业范围；保险追偿款不征收营业税；典当业销售死当物品，一律征收增值税。

B

[解析] 按规定，旅游企业组团境内旅游，以收取的全部旅游费减去替旅游者支付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票或支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；该旅游公司应纳营业税=(5000-150-100-100-350-2500)×200×5%=18000(元)

D

[解析] 个人转让著作权，免征营业税。

B

[解析] 单位和个人提供开业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，既可以退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。

C

[解析] 财务公司属于金融机构，其取得的资金使用费收入按“金融保险业”征税。

B

[解析] 铁路的包裹运费收入、邮运运费收入、货物运费收入均按“交通运输业”征收营业税；单位和个人从事快递业务按“邮电通信业”税目征收营业税；航空运输企业从事干租业务按服务业征收营业税。物流企业利用自备车辆提供运输劳务的同时提供其他劳务(如对运输货物进行挑选、整理、包装、仓储、装卸搬运等劳务)的物流劳务单位，开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货物运输发票；提供其他劳务取得的收入按“服务业”税目征收营业税并开具服务业发票。凡未按规定分别核算其应税收入的，一律按“服务业”税目征收营业税。

B

[解析] 金融商品转让业务以卖出价减买入价之差额为营业额。同一大类不同品种的买卖正负差，在同一纳税期内可以相抵。应纳营业税=[(55-50)+(78-80)]×5%=0.15(万元)=1500(元)

D

[解析] 对高校后勤实体经营学生公寓和教师公寓及为高校教学提供后勤服务取得的租金和服务性收入，免征营业税。但对利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务取得的租金和其他各种服务性收入，按现行规定计征营业税。

BCE

[解析] 贷款利息全额征收营业税；证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额。利息收入应纳营业税=3000×5%=150(万元)
   应缴纳的营业税合计=150+(3+100-70)×5%=151.65(万元)

ACDE

[解析] 无船承运业务，应按照“服务业—代理业”征收营业税；对旅游企业境内改团接待业务，比照境外规定予以扣除费用。

ADE

[解析] 税法规定，从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起而非领取营业执照之日起，3年内免征营业税；个人按市场价格出租居民住房，按3%的税率减半征收营业税。

ABDE

[解析] 中央铁路运营企业，由铁道部汇总在北京缴纳；航空公司的运输业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳；中国石油天然气总公司管道局管道运输业务，在核算盈亏的机构所在地申报纳税。

ACE

[解析] 纳税人转让除土地使用权以外的其它无形资产，应当向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税，纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

ABC

[解析] 残疾人员个人提供的劳务免征营业税；对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其担保业务收入，3年内免征营业税。

BDE

[解析] 非金融机构的借贷资金行为应比照“金融保险业”税目征收营业税；出租文化场所属于“服务业一租赁业”征税范围；民政部门发行福利彩票取得收入不征收营业税；报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取“版面费”收入，按“服务业”的广告业征收营业税；以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于“服务业—租赁业”征税范围。

ACE

[解析] 单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按服务业征收营业税；远洋运输企业从事光租业务按服务业征收营业税；铁路的包裹运费收入、邮运运费收入、货物运费收入均按交通运输业征收营业税。

ACD

[解析] 税法规定，境内单位提供设计、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，纳税地点为单位机构所在地；境内单位通过网络为其他单位和个人提供培训、信息和远程调试、检测等服务的，纳税地点为单位机构所在地；营业税纳税地点的原则是劳务发生地纳税，但是转让不动产、转让土地使用权的纳税地在不动产座落地；对于无形资产转让行为，在机构所在地纳税，但是转让土地使用权在土地所在地纳税。

ABE

[解析] 转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”计算缴纳营业税；土地储备管理中心的土地转让属于按“转让无形资产”的税目征收营业税；个人转让著作权是免税的；依法登记成立的社会团体按规定收取的会费免征营业税。

ABD

[解析] 转让企业产权涉及不动产转让的行为不征收营业税。对外商投资企业和外国企业规定：(1)处置债权重置资产，不征收营业税；(2)处置股权重置资产(包括债转股方式处置)所取得的收入，不征营业税；(3)处置其所拥有的实物重置资产，该项资产属于不动产的，征收营业税。

CDE

[解析] 金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金是不能从营业额中扣除的；从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额，不能减除广告制作费。

ABCE

[解析] 中国网通开展业务中附带赠送电信服务，该赠送业务不征收营业税。

BD

[解析] 2004年1月1日起，对改革试点地区农村信用社取得的金融保险业应税收入，按 3%的税率征收营业税。上述中西部试点地区包括山西、内蒙古、黑龙江、安徽、河南、湖北、湖南、广西、四川、云南、甘肃、宁夏、青海和新疆；其他试点地区包括北京、天津、河北、辽宁、上海、福建和广东。
   该信用社应缴纳营业税=(300+2)×3%+30×3%+80×3%+[400-(330-6)]×3%=14.64(万元)

ADE

[解析] 单位将不动产无偿赠与他人，按照销售不动产征收营业税；单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税。

ABCD

[解析] 旅游景点经营索道、建筑设计属于服务业，适用5%税率；广播电视按文化体育业，适用3%税率；广告业属于服务业，适用5%税率。

CDE

[解析] 同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后出现负差的，可结转下一纳税期相抵。

ABE

[解析] 纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务方式时间为收到预收款的当天；纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。

ABCD

[解析] 选项A、B属于文化业中的表演项目；选项C属于其他文化业；体育表演属于文化业；体育比赛属于体育业。

ADE

[解析] 中国人民银行作为国务院的职能机构，专门行使国家中央银行职能，同时按照有关规定从事金融业务活动，将资金贷于金融机构外的其他单位和个人，属于金融业务活动，应依法征收营业税，贷于金融机构资金，则不征收营业税；人民银行委托金融机构发放贷款的业务，应当征收营业税；票据贴现、金融企业从事证券买卖，属于营业税征收范围；销售金银属于增值税的应税范围；保险企业摊回分保费用，不征营业税。