D

[解析] 熟悉
   本题考查重点是对“财务报表审计中的审计目标”的熟悉。在传统的财务报表审计中，审计目标是对所审计财务报表的真实性、公允性发表意见。因此，本题的正确答案为D。

A

[解析] 信息系统测试法主要是一些计算机辅助方法，如测试数据法、平行模拟法、嵌入审计模块法、虚拟实体法、受控处理法、程序代码检查法等。

D

C

[解析] 熟悉
   本题考查重点是对“《证券法》对社会审计人员法律责任的规定”的熟悉。《证券法》对社会审计人员法律责任的规定集中体现在第11章“法律责任”中。其中第223条规定，证券服务机构未勤勉尽责，所制造、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或撤销证券服务业务许可证，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。因此，本题的正确答案为C。

D

[解析] 熟悉
   [真题解析] 本题考查重点是对“属性抽样中可靠性程度确定的依据”的熟悉。属性抽样中，可靠性程度是指通过统计抽样所得出的结论的可信赖程度。可靠性程度要求越高，所需样本量也越大。属性抽样中，可靠性程度由审计人员根据审计目标和主观经验确定。因此，本题的正确答案为D。

B

A

[解析] 测试数据法是信息系统测试的方法之一，审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输入到计算机中，观察比较输出是否与预期相符是测试数据法。

A

B

A

C

[解析] 熟悉
   [真题解析] 本题考查重点是对“审计项目计划的涵义”的熟悉。审计项目计划是审计机关在每个审计工作年度开始之前，对计划期内的审计项目和专项审计调查项目做出的统一安排。因此，本题的正确答案为C。

B

[解析] 如果认为财务报表按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当发表无保留意见审计报告。选项B正确。

C

A

[解析] 熟悉
   本题考查重点是对“发出审计通知书的特殊情况”的熟悉。按照《中华人民共和国审计法》的规定，审计机关应当根据审计项目计划的安排，在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。因此，本题的正确答案为A。

D

[解析] 我国审计质量控制措施：①对人员素质的控制——专业培训；建立聘用制度；建立考评激励机制；提供专业知识和技术帮助。②对作业过程的控制——三个环节：委派审计人员环节；审计实施准备环节；审计工作实施环节。③审计机关的分级质量控制。
   按照国家审计准则规定，我国审计机关实行审计组成员、审计组主审、审计组组长、审计机关业务部门、审理机构、总审计师和审计机关负责人对审计业务的分级质量控制。

A

[解析] 本题考核工资真实性的审查。

A

C

[解析] 掌握
   本题考查重点是对“审计报告的作用”的掌握。审计报告的作用包括：①审计报告是对审计过程和结果的总结，是完成审计任务的标志；②审计报告是审计人在实施审计后，为评价被审计人承担和履行经济责任情况而提出审计意见和建议的手段；③国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据；④审计报告是社会经济信息的客观反映，可以为推进依法治国和依法行政提供有用的信息；⑤注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件，可以起到经济鉴证作用。因此，本题的正确答案为C。

C

[解析] 收取货款与销售收入、应收账款记录相互独立，防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰，选项C正确。

C

C

A

B

B

[解析] 掌握
   本题考查重点是对“误拒风险的涵义”的掌握。在实质性测试中，误拒风险是指抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性。因此，本题的正确答案为B。

D

ABCD

ABDE

[解析] 熟悉
   [真题解析] 本题考查重点是对“审计通知书的内容”的熟悉。在实施具体审计项目之前，内部审计机构应事先向被审计单位送达审计通知书，通知被审计单位审计时间、审计目标、审计范围以及被审计单位应当事先准备的资料等事项。因此，本题的正确答案为ABDE。

BCDE

[解析] 了解
   [真题解析] 本题考查重点是对“合并会计报告的实质性审查的主要内容”的了解。合并会计报告的实质性审查的主要内容包括：①合并会计报表合并范围的审查；②重视对个别会计报表的审计；③合并工作底稿和抵销分录编制的审查；④合并会计报表编制格式正确性的审查；⑤合并会计报表所列指标可信性的审查；⑥合并报表附注信息披露的审查。因此，本题的正确答案为BCDE。

AE

[解析] 外部调查包括实地调查和函证，选项B的说法不正确；函证包括消极式函证，选项C的说法不正确；函证包括对余额为零的账户的调查，选项D的说法不正确。

ABCD

[解析] 审计时间安排和人员分工是否恰当不属于复核内容。

BCD

[解析] 掌握
   [真题解析] 本题考查重点是对“按审计内容对审计进行划分”的掌握。按审计的内容，可以将审计划分为财政财务审计、财经法纪审计和效益审计。因此，本题的正确答案为BCD。

CE

[解析] 未签发的支票由专人予以妥善保管，加强对已验收入库商品的控制，限制非授权人员接近是采购与付款循环中实物控制措施。

BDE

[解析] 熟悉
   [真题解析] 本题考查重点是对“管理层财务报表的认定分类”的熟悉。管理层财务报表认定可以归为：①对各类业务的认定；②对期末账户余额的认定；③对报表列报的认定。因此，本题的正确答案为BDE。

BCD

[解析] 掌握
   [真题解析] 本题考查重点是对“设立会计师事务所的规定”的掌握。根据《注册会计师法》的规定，我国注册会计师只准设立有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所，不准个人设立独资会计师事务所。因此，本题的正确答案为BCD。

BC

BCE

[解析] 计算机审计同样需要审查纸质材料，选项A的说法不正确；计算机审计的基本过程与传统审计是一致的，同样需要进行内部控制测试，选项D的说法不正确。

ABCD

ABD

ABC

[解析] 审查订购单是否连续编号，检查采购合同是否经过有关部门审查，抽取部分支票，检查签发的支票是否有被授权人的签字是采购与付款业务内部控制测试程序。

ABC

[解析] 掌握
   [真题解析] 本题考查重点是对“内部控制测评的方法”的掌握。审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果，应该以书面形式记录或描述出来。常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。因此，本题的正确答案为ABC。

CE

[解析] 掌握
   [真题解析] 本题考查重点是对“审计证据的作用”的掌握。审计证据的作用包括：①审计证据是评价审计事项的事实根据；②审计证据是形成审计意见或做出审计决定的基础。因此，本题的正确答案为CE。

ACD

[解析] 审阅与薪酬业务有关的规章制度，检查工资汇总表是否经过授权审批，抽查考勤单有无工资发生部门主管签字，是薪酬业务内部控制测试程序。

ACDE

[解析] 熟悉
   [真题解析] 本题考查重点是对“应付债券审查的要点”的熟悉。应付债券审查的要点包括：①债券溢价或折价摊销的审查；②验证应付债券期末余额的真实性；③发行收入完整性的审查；④债券发行合法性的审查；⑤债券偿还情况的审查；⑥确定债券及有关业务在会计报表中披露的正确性。因此，本题的正确答案为ACDE。

BCDE

[解析] 掌握
   [真题解析] 本题考查重点是对“应收款项的审计目标”的掌握。应收款项的审计目标包括：①证实应收款项的真实性；②证实应收款项计价与分类的正确性；③证实销售退回、折让与折扣的合法性；④证实应收款项记录截止期的正确性；⑤确认坏账损失的真实性；⑥证实应收款项过账和汇总的正确性。因此，本题的正确答案为BCDE。

CD

[解析] 掌握
   [真题解析] 本题考查重点是对“社会审计组织的权限”的掌握。会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制。所以，选项A的说法正确。对国家机关委托办理的审计、查证、鉴定、验资等事项，根据业务需要，会计师事务所有权查阅有关会计资料和文件，查看业务现场和设施，向与委托事项有关的单位和个人进行调查并索取证明材料。所以，选项B的说法正确，选项C的说法不正确。对其他人委托办理的业务，由委托人和事务所在委托书或书面协议中约定有关查阅账目、文件、资料和核查资财的权限。所以，选项D的说法不正确，选项E的说法正确。因此，本题的正确答案为CD。