三、判断题1. 收入-费用＝利润这一会计等式，是复式记账法的理论基础，也是编制资产负债表的依据。 ( )
对 错
B
资产＝负债+所有者权益这一会计恒等式，是复式记账法的理论基础，也是编制资产负债表的依据。
2. 发生额试算平衡，是指某一个账户借方发生额等于贷方发生额。
对 错
B
发生额试算平衡，是指本期所有账户借方发生额合计与贷方发生额合计相等。
3. 对不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员有权要求其重填。
对 错
A
对不真实、不合法的原始凭证，会计人员应拒绝办理，并向本单位负责人报告。对于内容不完整、填制有错误或手续不完备的原始凭证，应该予以退回，要求更正、补充，以至重新填制。
4. 银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。
对 错
B
银行存款余额调节表只起对账作用，不能作为调节银行存款日记账账面余额的凭证，应在有关结算凭证到达后，再据记账凭证登记银行存款日记账。
5. 企业的一般存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户，企业的工资、奖金等现金的支取，也通过该账户办理。
对 错
B
企业的基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户，企业的工资、奖金等现金的支取，也通过该账户办理。
6. 固定资产的大修理、中小修理等维护性支出，应在发生时记入固定资产账面价值。
对 错
B
固定资产的大修理、中小修理等维护性支出，不符合资本化的条件，因此应予以费用化，应在发生时直接计入当期损益。
7. 根据现行会计制度规定，对于销货业务，销货单位即使在向客户提供现金折扣的情况下，也应按总价法确认应收账款的入账价值。
对 错
A
根据我国企业会计制度的规定，企业的应收账款应按总价法确定。
8. 按照企业会计制度规定，现金折扣和销售折让在实际发生时计入当期财务费用。
对 错
B
按照企业会计制度规定，现金折扣在实际发生时计入当期财务费用，销售折让应在实际发生时冲减当期销售收入。
9. 如果企业已经确认收入，又发生销售退回的，均应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本。
对 错
A
如果企业已经确认收入，又发生销售退回的，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，均应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本。
10. 资产负债表是反映企业某一特定日期经营成果的会计报表。
对 错
B
资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。
五、根据所给的经济业务资料编制制会计分录1. 采购员张明出差回来，报销差旅费2 500元，剩余款项500元退回财务部门。
借：库存现金 500
管理费用 2 500
贷：其他应收款——张明 3 000
2. 企业以银行存款支付银行本票存款20 000元。
借：其他货币资金——银行本票存款 20 000
贷：银行存款 20 000
3. 某企业材料用实际成本核算，购入材料一批，买价20 000元，增值税额3 400元，对方代垫运费1 500元(运费的增值税略)。结算凭证已到，款项尚未支付，材料验收入库。
借：原材料 21 500
应交税费——应交增值税(进项税额) 3 400
贷：应付账款 24 900
4. 根据本月“发料凭证汇总表”，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料56 000元，基本生产车间一般耗用材料860元，行政管理部门领用材料2 300元，在建工程领用材料8 000元，专设的销售机构领用材料3 800元。
借：生产成本——基本生产成本 56 000
制造费用 860
管理费用 2 300
在建工程 8 000
销售费用 3 800
贷：原材料 70 960
5. 某企业用银行存款购入一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备买价为20 000元，增值税额为3 400元，支付运杂费1 000元，支付安装费3 000元。设备安装完毕投入使用。编制支付价款与增值税和运杂费、安装费、设备交付使用的会计分录。
(1)购入时：
借：在建工程 24 400
贷：银行存款 24 400
(2)支付安装费：
借：在建工程 3 000
贷：银行存款 3 000
(3)设备安装完毕达到预定可使用状态：
借：固定资产 27 400
贷：在建工程 27 400
6. 乙企业的运输卡车一辆，原价150 000元，已提折旧50 000元，在一次事故中报废，收回过失人赔偿款40 000元，计算的应由保险公司赔偿的损失为40 000元，卡车残料变价收入5 000元。编制设备转入清理、收回过失人赔款、计算保险公司赔款、取得变价收入和结转清理净损益的会计分录。
(1)将报废卡车转销：
借：固定资产清理 100 000
累计折旧 50 000
贷：固定资产 150 000
(2)收到过失人赔款：
借：银行存款 40 000
贷：固定资产清理 40 000
(3)计算出保险公司应赔偿的损失：
借：其他应收款 40 000
贷：固定资产清理 40 000
(4)收到残料的变价收入：
借：银行存款 5 000
贷：固定资产清理 5 000
(5)结转固定资产清理净损益：
借：营业外支出——非常损失 15 000
贷：固定资产清理 15 000
7. 某企业本月应付工资总额529 700元，工资费用分配表中列示的产品生产人员工资为320 000元，车间管理人员工资为70 000元，企业行政管理人员工资为60 500元，医务人员工资为12 600元，在建工程人员工资为58 000元，专设的销售机构人员工资为8 600元，编制月末分配工资费用的会计分录。
借：生产成本——基本生产成本 320 000
制造费用 70 000
管理费用 73 100
在建工程 58 000
销售费用 8 600
贷：应付职工薪酬——工资 529 700
8. 某有限责任公司按法定程序办妥增资手续，以资本公积200 000元转增注册资本。
借：资本公积 200 000
贷：实收资本 200 000
9. 甲公司于2007年12月1日向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的售价为30 000元，增值税额5 100元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：1/10—N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税因素。编制甲公司销售实现和12月9日收到货款时的会计分录。
(1)销售实现时：
借：应收账款——乙公司 35 100
贷：主营业务收入 30 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 5 100
(2)12月9日收到货款时：
借：银行存款 34 800
财务费用 300
贷：应收账款——乙公司 35 100
10. 甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1 000 000元，所得税税率为33%，当年按税法核定的全年计税工资为200 000元，该企业全年实发工资为220 000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。
要求：
(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；
(2)编制应交所得税的会计分录。
应交所得税＝[1 000 000+(220 000-200 000)]×33%＝336 600元
借：所得税费用 336 600
贷：应交税费——应交所得税 336 600
深色：已答题 浅色：未答题