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初级财政税收专业知识与实务模拟31
一、单项选择题
1. 我国财政分配的主要对象是______。
A.劳动者个人收入
B.折旧基金
C.流动资金
D.剩余产品
A
B
C
D
D
2. 财政产生的政治条件是______。
A.剩余产品的产生
B.生产力的发展
C.社会化生产方式的产生
D.私有制、阶级和国家的产生
A
B
C
D
D
3. 财政调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置，主要体现在______。
A.财政收入占国内生产总值的比重
B.税收收入和非税收入的比例
C.行政机关支出与企业部门支出的比例
D.行政事业支出占全部财政支出的比重
A
B
C
D
A
4. 在财政收入方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是______。
A.比例流转税制
B.累进所得税制
C.定额行为税制
D.定额资源税制
A
B
C
D
B
5. 财政支出中的抚恤和社会福利救济费属于______。
A.补偿性支出
B.消费性支出
C.积累性支出
D.购买性支出
A
B
C
D
B
6. 改革开放以来，我国行政管理支出的变化情况是______。
A.占财政支出的比重不断上升
B.与财政支出增幅持平
C.占财政支出的比重不断下降
D.占财政支出的比重不断反复
A
B
C
D
A
7. 文教科学卫生等单位使用车辆的燃油费属于______。
A.公务费
B.设备购置费
C.修缮费
D.业务费
A
B
C
D
A
8. 关于社会养老保险的说法，正确的是______。
A.个人要履行缴费义务，企业不承担缴费
B.国家公务员享有的待遇相对企业职工较低
C.只有到退休以后才能享有相应的待遇
D.与失业保险基金相比较，基金征集较少
A
B
C
D
C
9. 政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是______。
A.市场经济国家政府投资比重较大
B.计划经济国家非政府投资比重较大
C.发达国家政府投资比重较大
D.欠发达国家政府投资比重较大
A
B
C
D
D
10. 一般来说，政策性银行资本金的主要来源渠道是______。
A.政府预算投资
B.吸收企业存款
C.吸收居民存款
D.吸收商业银行存款
A
B
C
D
A
11. 现代社会保障制度最早产生于______。
A.美国
B.英国
C.德国
D.比利时
A
B
C
D
C
12. 由民政部门提供的对社会福利院的物质帮助，属于______。
A.社会保险
B.社会救助
C.社会福利
D.社会优抚
A
B
C
D
C
13. 关于社会保险的说法，正确的是______。
A.失业津贴的发放标准较养老金高
B.享受医疗保险待遇的人员中，包括退休职工
C.因公致残和一般致残在享受伤残津贴方面，待遇是一致的
D.养老保险是对所有老年人提供的社会保障
A
B
C
D
B
14. 关于财政补贴的说法，错误的是______。
A.财政补贴的主体是企业和居民
B.财政补贴是无偿的
C.补贴的目的是为了贯彻一定的政策
D.补贴是一种社会财富的再分配
A
B
C
D
A
15. 由于政府提供的部分公共物品具有私人物品的性质，因而可以向这类服务的享受者______。
A.征税
B.收费
C.发债
D.收租
A
B
C
D
B
16. 在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是______。
A.税收
B.国有资产收益
C.发行彩票
D.罚款
A
B
C
D
A
17. 一般认为，财政收入占GDP的比重是______。
A.衡量财政收入结构的重要指标
B.衡量财政收入来源的重要指标
C.衡量财政收入规模的重要指标
D.衡量财政收入可持续性的重要指标
A
B
C
D
C
18. 政府依靠资本所有权取得的收入是______。
A.税收
B.收费
C.公债
D.国有资产收益
A
B
C
D
D
19. 政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有______。
A.征税权
B.监督权
C.宏观调控权
D.财产权
A
B
C
D
A
20. 政府通过合法程序获得的除税收以外的一切收入即为______。
A.收费收入
B.规费收入
C.政府性基金
D.非税收入
A
B
C
D
D
21. 王先生的应纳税所得额为10000元，假设该项所得适用二级全额累进税率，不超过5000元的，税率为10%；超过5000元的，税率为20%。王先生应纳税额为______元。
A.500
B.1000
C.1500
D.2000
A
B
C
D
D
22. 关于税率的说法，正确的是______。
A.在超额累进税率下，税收负担不合理
B.在全额累进税率下，累进幅度比较缓和
C.在比例税率下，征税对象数额越大，应纳税额越大
D.平均税率随着边际税率的提高而降低
A
B
C
D
C
23. 关于起征点的说法，正确的是______。
A.当纳税人收入达到起征点时，不征税
B.当纳税人的收入超过起征点时，只对超过部分征税
C.当纳税人的收入达到起征点时，对收入全额征税
D.起征点比免征额更优惠
A
B
C
D
C
24. 关于增值税的说法，错误的是______。
A.增值税属于价外税
B.增值税属于间接税
C.增值税的重要作用是调节收入差距
D.我国增值税采用间接计算法计算税额
A
B
C
D
C
25. 下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是______。
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工
C.某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程
D.房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租
A
B
C
D
A
26. 下列税种中，属于中央地方共享税的是______。
A.消费税
B.企业所得税
C.土地增值税
D.车辆购置税
A
B
C
D
B
27. 甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将一批自产A产品用于本企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品既征增值税又征消费税，已知其成本价为10000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。该公司自用产品应缴纳的增值税税额是______元。
A.1200
B.1700
C.1836
D.2040
A
B
C
D
D
28. 下列关于营业税改征增值税的说法中，错误的是______。
A.营改增试点最早在交通运输业和部分现代服务业进行
B.纳税对象不包括中外合资企业、中外合作企业和外商独资企业
C.计税方法包括一般计税方法和简单计税方法
D.国家正在积极扩大试点行业和试点地区
A
B
C
D
B
29. 下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是______。
A.组成计税价格=(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率)
B.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)
C.组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
D.组成计税价格=(成本+消费税)÷(1-消费税税率)
A
B
C
D
C
30. 关于应税消费品纳税期限的说法，错误的是______。
A.纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
B.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
C.纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
D.以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款
A
B
C
D
A
二、多项选择题
(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。)
1. 在市场经济条件下，之所以要进行财政资源配置，主要原因有______。
A.经济运行需要由社会统一协调
B.市场配置效率低下
C.市场配置具有一定的盲目性
D.政府资源配置的高效率
E.市场对于公共物品的提供无能为力
A
B
C
D
E
CE
2. 下列财政支出项目中，属于消费性支出的有______。
A.国防费支出
B.国家机关的基本建设支出
C.抚恤和社会福利救济费
D.高等教育办学经费
E.企业挖潜改造支出
A
B
C
D
E
ACD
3. 改革开放以来，我国行政管理支出的特点有______。
A.人员经费支出的增长是直接因素
B.支出增长超过同期财政支出的增长水平
C.离退休费用占比明显下降
D.行政人员工资增长速度提高
E.行政人员数量增加
A
B
C
D
E
ABDE
4. 政府财政投资的特点有______。
A.资金来源多半是无偿的
B.注重投资项目的经济效益
C.可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资
D.可以提高国民经济的整体效益
E.可以从事经济效益一般而社会效益突出的项目
A
B
C
D
E
ACDE
5. 我国社会保险主要包括______。
A.养老保险
B.医疗保险
C.农业保险
D.航空保险
E.失业保险
A
B
C
D
E
ABE
6. 政府取得财政收入的依据是国家所拥有的______。
A.公共权力
B.共同权力
C.公众权力
D.所有者权力
E.支出权力
A
B
C
D
E
AD
7. 税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有______。
A.擅自销毁账簿的
B.拒不提供纳税资料的
C.账目混乱的
D.未设置账簿的
E.有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
A
B
C
D
E
ABCD
8. 关于税制要素的说法，正确的有______。
A.纳税人与负税人在任何情况下都是一致的，没有差别
B.税目是征税对象的具体化，反映了具体的征税范围
C.征税对象是从质的方面对征税所作的规定
D.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现
E.税率代表征税的广度
A
B
C
D
E
BCD
9. 我国现行的税制中，财产税类包括______。
A.消费税
B.房产税
C.所得税
D.车船税
E.印花税
A
B
C
D
E
BD
10. 下列情况中，应当征收增值税的有______。
A.某企业将自产货物分配给投资者
B.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
C.某企业变卖厂房一栋
D.汽车修理厂为本厂修理汽车
E.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售
A
B
C
D
E
ABE
三、案例分析题
北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2015年6月购进安装材料，支付价款3000000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为510000元，材料已经验收入库，并支付运费，货运发票上注明的运费为40000元，建设基金3000元，装卸费2000元，保险费1000元。当月安装材料销售额为5000000元；出租一台安装设备取得租金收入10000元：转让一项无形资产价值100000元；销售一项不动产，原值为200000元，已经提取折旧80000元，售价150000元。当月外购电焊机一台4000元，金属切割机一台3000元，专用发票上列示的增值税分别为680元和510元。假设上述购销货物增值税税率均为17%，购销价款与劳务收入均为不含税价款，销售材料业务与安装业务单独核算。
根据上述资料，回答下列问题：
1. 该公司当月经济业务中，需缴纳营业税的有______。
A.销售安装材料
B.出租安装设备
C.转让无形资产
D.销售不动产
A
B
C
D
BCD
2. 该公司当月购进业务允许抵扣的增值税进项税额为______元。
A.513010
B.514200
C.515100
D.516800
A
B
C
D
B
3. 该公司当月实现的增值税销项税额为______元。
A.850000
B.927300
C.960500
D.986000
A
B
C
D
A
4. 该公司当月应纳增值税税额为______元。
A.335800
B.446300
C.458100
D.459300
A
B
C
D
A
5. 该公司当月应纳营业税税额为______元。
A.6900
B.7800
C.11500
D.13000
A
B
C
D
D
某商贸企业2014年度有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元；
(2)全年实现销售收入2000万元：
(3)“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元；
(4)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元；
(5)“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元；
(6)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从子公司(非上市公司)分回税后利润17万元，
已知子公司适用的企业所得税税率为15%，该企业所得税税率为25%。
根据上述资料，回答下列问题：
6. 该企业2014年度可以在税前列支的业务招待费金额为______万元。
A.10
B.15
C.20
D.25
A
B
C
D
A
7. 该企业2014年度不得在税前列支的广告费和业务宣传费金额为______万元。
A.500
B.400
C.300
D.200
A
B
C
D
D
8. 该企业2014年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为______万元。
A.16
B.20
C.24
D.40
A
B
C
D
C
9. 关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有______。
A.坏账准备不得在税前扣除
B.税收滞纳金可以全额在税前扣除
C.赞助支出不得在税前扣除
D.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
A
B
C
D
AC
10. 关于企业“投资收益”项目的说法，正确的有______。
A.取得的国债利息收入属于不征税收入
B.取得的国债利息收入属于免税收入
C.从子公司分回的税后利润应补缴2万元的企业所得税
D.从子公司分回的税后利润属于免税收入
A
B
C
D
BD
一、单项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
二、多项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
三、案例分析题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
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