一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是符合题意的正确答案。)
二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案,其中有二至四项是符合题意的正确答案。)
三、综合分析题(每道小题各有四项备选答案,其中有一项或多项是符合题意的正确答案。)
案例 (一)资料
甲公司2013年12月31日简化的资产负债表如下:
资产 | 年初数 | 年末数 | 负债及所有者权益 | 年初数 | 年末数 |
货币资金 | 100 | 160 | 流动负债合计 | 800 | 640 |
应收账款 | 400 | 560 | 非流动负债合计 | 400 | 760 |
其他应收款 | 80 | 60 | 股东权益合计 | 800 | 1200 |
存货 | 620 | 820 | | | |
流动资产合计 | 1200 | 1600 | | | |
非流动资产合计 | 800 | 1000 | | | |
资产总计 | 2000 | 2600 | 负债及股东权益总计 | 2000 | 2600 |
甲公司2013年营业收入为4800万元(全部属于赊销收入),营业成本为3024万元,净利润为322万元。公司所得税税率为25%。2014年1月31日公司按面值发行了期限为3年的公司债券400万元,票面利率为10%,债券筹资费率为2%。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案
案例
(一)资料
乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年度发生的部分经济业务如下:
1.2月6日,接受A公司投入的原材料,投资合同约定的价值为30万元(不含增值税),增值税专用发票上注明的增值税税额为5.1万元,该项投资在乙公司注册资本中所占的份额为10万元。
2.6月3日,从二级市场购入面值总额为2500万元、票面利率为4%的公司债券,将其划分为交易性金融资产,支付的价款为2800万元(其中包含已到付息期但尚未支取的利息100万元),另支付交易费用3万元。
3.9月30日,从银行提取现金2万元以备日常开支,通过银行转账支付工资8万元。
4.12月31日,“应收账款”科目的借方余额为65万元,公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,坏账计提比率为5%,年初“坏账准备”科目有贷方余额3万元,当年未发生与坏账有关的业务。
5.2013年年初未分配利润为1000万元,当年实现净利润4000万元,年末按10%的比例提取法定盈余公积,按5%的比例提取任意盈余公积。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案 案例
(一)资料
丙汽车制造股份有限公司(以下简称丙公司)成立于2000年,主要生产小汽车,是增值税一般纳税人。
2012年4月,丙公司向丁公司销售了一批小汽车,双方签订了书面买卖合同;为支付货款,丁公司向丙公司签发了一张银行承兑汇票。
2013年4月,丙公司在申报缴纳2012年度企业所得税时,就若干支出项目能否在计算应纳税所得额时扣除,与税务机关产生了分歧。
2014年3月,丙公司召开股东大会,拟对发行公司债券、聘任公司总经理、修改公司章程以及审议批准董事会报告等事项作出决议。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案