B

[解析] 财政资源配置的主体是政府，所以也称政府资源配置，财政资源配置职能是指政府决定提供某种公共产品并为之提供资金的职责，资源配置和生产过程之间有密切的联系。

D

[解析] 资源配置是在现有技术水平、生产能力的基础上进行的，因此隐含了有效率的生产过程。但是，资源配置效率和生产过程效率是可以分别研究的，因此，财政资源配置效率和公共部门的生产效率同样也可以分别研究。在现实中，效率就是资源配置效率和生产过程效率的统一。

C

[解析] 财政的收入分配职能的履行主要是实现收入分配的公平。因此，财政的收入分配范围也就是社会公平的实施范围。

C

[解析] 当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调整；而当社会总供给大于社会总需求时，可以实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节，以达到经济稳定增长的目的。

B

[解析] 按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。

B

[解析] 政府购买性支出增加时，政府对商品和劳务的需求增长，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，从而使国民收入增加，形成经济繁荣的局面。

C

[解析] 财政支出的变化趋势无论是从绝对量上还是从相对量上来看，在世界各国都呈现出上升趋势。

D

[解析] 财政支出项目繁多，不同支出项目的效益所表现的形式不同。对于那些有直接经济效益的支出项目，如基本建设投资支出，采用“成本—效益”分析法，对于那些只有社会效益且其产品不能进入市场的支出项目(如国防支出)，采用“最低费用”分析法；对于那些既有社会效益又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目(如交通、教育等支出)，则采用“公共劳务收费法”来衡量和提高财政支出的效益。

B

[解析] 补偿性支出是用于补偿生产过程中消耗掉的生产方面的支出。该项支出在经济体制改革之前，曾是我国财政支出的重要内容，在经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减。目前，属于补偿性支出的项目，只剩下企业挖潜改造支出一项。

C

[解析] 税收体现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系。税收的本质是体现着作为权利主体的国家，在取得财政收入的国民收入分配或社会产品的分配活动中，同社会集团、社会成员之间所形成的一种特定分配关系。它是社会整个产品分配关系的有机组成部分，也是社会整个生产关系的有机组成部分。

A

[解析] 国际重复征税是指两个或两个以上国家对跨国纳税人的同一征税对象或税源进行分别课税所形成的交叉重叠征税。国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核心内容。国际重复征税问题是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。

A

[解析] 按照属地主义原则确立的税收管辖权，即对跨国纳税人来自本国境内的收入或在本国境内从事经济活动，不论其居住地是否在该国，是否为该国居民，一律行使课税权利。

C

[解析] 扣除法就是指居住国政府对其居民所得的国内外所得汇总征税时，允许将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就是扣除部分征税。
   甲国居民在乙国已纳税款=200×30%＝60(万元)。
   甲国应对该笔所得征收所得税=(200-60)×40%=56(万元)。

A

[解析] 税收饶让是指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行征补。可见，税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。

B

[解析] 衡量宏观税收负担指标是从宏观即全社会的角度来衡量税收负担，综合、全面地反映一个国家税收负担的总体状况。衡量宏观税收负担指标主要是国民生产总值(或国内生产总值)负担率和国民收入负担率。

C

[解析] 该企业应纳增值税=60000×4%×(1-50%)=1200(元)。

A

[解析] 消费税的应税消费品有：烟丝、化妆品、啤酒，不包括高档裘皮大衣。所以说，高档裘皮大衣不属于消费税征收范围。

B

[解析] 旅游企业组织旅游团旅游，以全程旅费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额；买卖外汇，有价证券、期货，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；广告代理，以代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。

C

[解析] 纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务时间为收到预收款的当天；纳税人出售自建建筑物的，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额的当天；纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税发生时间为不动产所有权转移的当天；纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

C

[解析] 企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产，经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除；企事业单位进行技术转让，年净收入在30万元以下的，暂免征收企业所得税。
   对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上，暂免征收所得税。
   乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用。

A

[解析] 金融保险企业用于公益性、救济性的捐赠应纳税所得额可按1.5%计算，超过部分不得扣除。

B

[解析] 根据旧教材，对于下列人员，其每月的工资、薪金收入，在统一减除 1600元费用的基础上，再允许减除3200元的附加减除费用的是：在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员，应聘在中国境内的企事业单位中工作的外籍专家；在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人。所以说只有在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员不允许减除3200元的附加减除费用。
   根据新教材，对于下列四种人员，其每月的工资、薪金收入，在统一减除2000元费用的基础上，再允许减除2800元的附加减除费用：①在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；②应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；③在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；④国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。

D

[解析] 劳动报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得的应纳税所得额要分成两种情况计算：①对上述所得的每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；②对上述所得的每次收入超过4000元的，准予减除20%的费用，余额为应纳税所得额。
   利息、股息、红利、购物中奖所得以每次收入额为应纳税所得额。

D

[解析] 各类企业、经营场所、个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应自领取营业执照之日起30日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记证。

C

[解析] 发票的设计、防伪管理，真伪鉴定由税务机关负责，发票禁止在境外印制。

B

[解析] 通常一年验证一次，三年更换一次。纳税人应当在规定的期限内，持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。

B

[解析] 纳税人因适用税种和缴纳税额不同，其纳税申报期限也有所不同：流转税以1日、3日、5日、10日或15日为一期的纳税人，纳税期满后5日内预缴税款，次月10日内结算上月应纳税款并申报纳税。

A

[解析] 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

B

[解析] 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产迹象的，税务机关应责令其提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
   纳税人规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

B

[解析] 税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。

D

[解析] 自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证，其中对外自制凭证有现金收据、实物收据等，对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。

D

[解析] 采用预收货款方式销售产品(商品)，于企业发出产品(商品)时作为销售的实现。企业收到货款时，其账务处理为借记“银行存款”，贷记“预收账款”。

B

[解析] 对先进先出法的检查，可以用倒挤法来检验。它有两种情况：当库存数量小于或等于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等；当库存材料数量大于最后一批购入材料数量时，应把大于的数量依次向前推算，加计成本。

A

[解析] 对按计划价格核算材料的检查，主要对“材料成本差异”账户和“材料成本差异率”的检查。必须明确，同一时间的发出材料和结存材料据以分配的成本差异率应是一致的。检查时，如果发现两者出现高低不一的现象，就会出现多转或少转材料成本问题。

A

[解析] 企业的全部在册职工，包括固定职工、合同制职工、在册临时工，都属于企业职工的工资支付范围。但不包括下列人员的工资；①应从提取的职工福利费中列支的医务室、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员，②已领取养老保险金、失业救济金的离退休职工、下岗职工、待岗职工；③已出售的住房或租金收入计入住房周转金的出租房的管理服务人员。

B

[解析] 期间费用是指不能直接归属于某个特定产品成本的费用。期间费用包括管理费用、营业费用和财务费用。

A

[解析] 税法规定施工企业实行分包或者转包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。旅行社组织境外旅游者到国内旅游，应以旅行团队离境时确认营业收入的实现；
   旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团结束返回时确认营业收入的实现；旅行社组织国内旅游者在国内旅游，也应以旅行团旅行结束返回时确认营业收入的实现。

C

[解析] 复式预算的典型形式是双重预算，一为经常预算，一为资本预算。复式预算的出现，与国家职能的发展、政府职责范围的扩大、预算收支规模的增大以及收支性质趋于复杂化有着密切的联系。在新的历史条件下，预算不仅仅是监督和控制政府收支的手段，而且还应成为政府对国民经济进行宏观调控的重要手段。最早实行复式预算的国家是丹麦、瑞典，后来为英国、法国、印度等国陆续采用。

C

[解析] 此题目所涉及内容，新教材中已删除。

D

[解析] 招标采购是通过招标的方式邀请确定的或不确定的供应商参加投标，并按择优的标准在投标者中评出中标供应商，并与之签订采购合同，实施采购计划的采购方式。招标性采购是政府采购的一种主要方式，也是国际上被采用的最为普遍的采购方式。

B

[解析] 国库单一账户体系中，财政部门零余额账户用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。

D

[解析] 此题目所涉及内容，新教材中已删除。

B

[解析] 功能财政预算政策是由美国经济学家勒纳于20世纪40年代提出的，勒纳认为政府不应只保持健全财政的观点，而是应当运用财政支出、税收、债务等作为调节经济的重要工具。功能财政预算政策的中心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间的对比关系，保持预算收支的平衡，而重要的是应当保持国民经济整体的平衡。

A

[解析] 政府预算是公共财政体系的重要组成部分，从预算收支的内容上看，政府预算是公共财政的核心。

D

[解析] 政府预算的基本特征包括：预测性、法律性、集中性、综合性。
   预测性是指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途做出事先的设想和预计，也就是对预算年度的预算收入和支出的各项指标，进行科学的预计和测算，使之与客观情况相符合。
   法律性是指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准，它是一个法律性文件。这是政府预算区别于其他财政范畴的一个重要特征。
   集中性是指预算资金作为集中性的政府财政资金，其规模、收入来源、支出去向、收支结构比例和财政平衡等状况，由国家按照社会生产力水平、社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。
   综合性是指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。

B

[解析] 政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体体现，政府预算管理体制是正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的各项根本制度。其中，预算收支范围涉及的是国家财力在中央与地方，以及地方各级政府间如何分配的问题，而预算管理职权则是各级政府在支配国家财力上的权限和责任问题。

A

[解析] 为提高税收征管效率和有利于税收功能的发挥，税源宽广、税基流动性较强、课税对经济活动影响较大的税收，应由中央政府实施征管，如增值税、关税；反之，可由地方政府实施征管，如财产税。

D

[解析] 政府间转移支付是当今世界各国普遍采用的，用来与分税制体制相配套，规范中央政府与地方政府之间财政关系，执行收入分配政策，调控经济运行，促进地区经济协调发展的重要手段。

C

[解析] 此题目所涉及内容，新教材中已删除。

C

[解析] 预算收支范围涉及的是国家财力在中央与地方，以及地方各级政府间如何分配的问题，而预算管理职权则是各级政府在支配国家财力上的权限和责任问题。建立政府预算管理体制的根本任务，就是通过正确划分各级政府预算的收支范围，规定预算管理权限及相互间的制衡关系，使国家财力在各级政府及各区域间合理分配，保障相应级次或区域的政府行使职能的资金需要。

A

[解析] 政府间转移支付是指一个国家的各级政府彼此之间在既定的职责范围支出责任和税收划分框架下所进行的财政资金的相互转移。它包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。因此，可以将政府间转移支付归纳为纵向转移支付和横向转移支付两种形式。

A

[解析] 预算外资金在性质上属于一种财政性资金，其财政性主要体现在“四权”的归属上：①预算外资金的所有权归国家；②预算外资金的支配权和调控权归政府；③预算外资金的管理权归财政；④预算外资金的使用权归单位。

B

[解析] 与预算内资金相比较预算外资金的特点是：①资金征用方式具有分散性；②资金使用方向具有专用性；③资金存在方式具有依托性；④资金属性具有分离性；⑤管理方式具有自主性。

C

[解析] 此题目所涉及内容，新教材已经删除。

C

[解析] 预算外收支两条线管理是强化预算外资金管理的重要方法，它从制度上打破了以往由部门和单位自收自支，收支一体的体制。所以说我国现阶段强化预算外资金管理的目标是预算外资金收支两条线。

C

[解析] 同52题。

C

[解析] 事前监督是指在计划的编制、审核和制订方案过程中的监督。首先是监督计划的编制是否贯彻了党和国家的方针、政策、法令、制度，其次是促进搞好经济预测。

D

[解析] 人民检察院是国家法律监督机关，有权对人民法院的财政行政诉讼活动是否严格依法审理等实行监督。对于人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，如果发现有违反法律规定的，有权依照法律监督程序提起抗诉。

A

[解析] 财政复议机关应当自受理复议申请之日起7日内，将复议申请书副本发送给被申请人。被申请人应当在收到复议申请书副本之日起10日内，向复议机关提交做出具体行政行为的有关材料或证据，并提交答辩书。  

B

[解析] 复议机关在行政复议活动中，应当遵循合法、及时、准确和便民的原则，依法对具体行政行为是否适当进行审查，在审理复议案件时不适用调解。

DE

[解析] 公共产品是指每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。公共产品的特征是在同私人产品的特征相比较而得出的。公共产品的特征有：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性。公共产品的四个特征是密切联系的，其中核心特征是非排他性和非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是其自然延伸。

AC

[解析] 在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在市场经济条件下，之所以进行财政资源配置，主要可以归纳为两个原因：
   ①许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足，如行政、国防、司法、公安、外交等；
   ②市场配置有一定的盲目性，经济活动主体往往容易从自身的当前的经济利益出发，产生短期行为，而市场提供的信息错误，往往又会使他们走入歧途，这样必然会影响资源的合理配置和有效使用。

ABCE

[解析] 转移性支出直接表现为资金的无偿、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。这些支出的目的和用途各异，但却有一个共同点：政府财政付出了资金，却无任何商品和劳务所得。

ACD

[解析] 最低费用选择法，是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。该方法主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。

ABCD

[解析] 亚当·斯密是英国资产阶级古典经济学派的主要人物之一，其代表作《国民财富性质和原因的研究》中提出了著名的税收四原则，即平等原则、确实原则、便利原则、最少征收费用原则。

BCD

[解析] 税收的职能是指税收客观存在的固定功能，是由税收的本质决定的，是税收本质的体现。税收作为一种特殊的分配关系，其分配过程对经济形成调控和监督作用，由此形成税收的三项基本职能：财政职能、经济职能、监督职能。

AD

[解析] 营业税的征税范围是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为。所转让的无形资产在境内使用；所销售的不动产在境内；境内保险机构提供的除出口货物险外的保险劳务；境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务。

ADE

[解析] 纳税人生产经营中的广告费按照销售收入的2%列支，家具家电按8%列支：保险公司给予纳税人的无赔偿优待，应作为当年的应纳税所得额；以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除，而应计入资产的价值，以折旧的形式分期扣除，纳税人购买国债的利息收入，不计入纳税所得额。但国家重点建设债券和金融债券应照章纳税；纳税人转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。

ACDE

[解析] 根据《税收征收管理法实施细则》第18条规定：除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税，申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。

ABC

[解析] 各项存货项目，反映企业期末结余，在途和在加工过程中的各种存货的实际成本，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品等。

ABCD

[解析] 工程结算收入，它包括按规定向发包单位收取的除工程款以外的按规定列作营业收入的各种款项，如工程索赔收入、临时设施费、冬雨季施工费、夜间施工附加费、劳动保护费、施工机构调迁费等。

ABCD

[解析] 我国国库集中收付制度的有效实施，其主要监督者有财政部门、中国人民银行国库部门，国家审计署、政府支出部门和供应商。

ACE

[解析] 在招标采购中，出现下列情形之一的，应予废标：①符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足三家的；②出现影响采购公正的违法、违规行为；③投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的；④因重大变故，采购任务取消的。

BCDE

[解析] 在编制部门预算过程中应遵循以下原则：①合法性原则；②真实性原则；③稳妥性原则；④重点性原则；⑤完整性原则；⑥透明性原则；⑦部门参与性原则；⑧绩效性原则。

ABCE

[解析] 政府预算管理体制主要由预算管理级次的规定，预算管理权限的划分、预算收支范围的确定和预算调节制度的安排等方面的内容组成。

ABD

[解析] 确定政府预算管理体制时遵循的效率性原则是指各级政府财权职权的配置和收支关系的划分，应有利于提高公共资源管理的使用，以及财政对社会经济活动进行调节的效果。从中央和地方政府间财政关系的基本内容看，这里的效率性原则包括收入划分效率、支出划分效率和财政转移支付效率三个方面。

ABC

[解析] 预算外资金在性质上届于一种财政性资金，其财政性主要体现在“四权”的归属上：①预算外资金的所有权归国家，而不是归哪一个部门和单位所有；②预算外资金的支配权和调控权归政府；③预算外资金的管理权归财政；④预算外资金的使用权归单位。

ABDE

[解析] 预算外收支两条线制度的构成要素包括：①对各部门区分不同情况采取不同的管理办法；②设立预算外资金财政专户；③改革预算外资金收缴制度，实行收缴分离、票款分离的管理办法。

BCDE

[解析] 根据行政诉讼法，财政行政诉讼的受案范围主要包括：①公民、法人或者其他组织对财政行政处罚不服提起的财政行政诉讼；②公民、法人或者其他组织对财政行政强制执行措施不服提起的财政行政诉讼；③公民、法人或者其他组织认为符合法定条件申请颁发许可证和执照，财政行政机关拒绝颁发或者不予答复提起的财政行政诉讼；④当事人认为财政机关侵犯其人身权利、财产权利提起的财政行政诉讼。

AC

[解析] 财政行政诉讼和财政行政复议，都是解决财政行政争议的重要方式和制度。