D

[解析] AC两项，城建税进口不征、出口不退；B项，先征后返的增值税除另有规定外，其对应的城建税不予返还。

C

[解析] 应纳烟叶税=(50000+5000)×20%=11000(元)。

D

[解析] 进口环节海关代征的增值税、消费税不缴纳城建税；出口退还增值税、消费税但不退还城建税，对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税和教育费附加一律不予退(返还)；因此并不是同时缴纳“三税”的单位和个人才能成为城建税的纳税人。

D

[解析] 出口退还商品劳务税不退还城市维护建设税和教育附加费，进口不征城市维护建设税和教育费附加；转让购置的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置原价后的余额为营业额计算营业税。应缴纳城市维护建设税和教育费附加=200×(5%+3%)+(500-340)×5%×(5%+3%)=16.64(万元)。

D

[解析] 该公司12月份应缴纳城市维护建设税=(120×11%+20×6%)×5%=0.72(万元)。

A

[解析] B项，跨省开采的应当选择核算地的税率缴纳城建税；C项，纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税；D项，代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方(扣缴方)所在地适用税率执行。

D

[解析] 烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地的县级地方税务局或者其所制定的税务分局所。

C

[解析] 首先确定适用税率，净吨位1800吨的非机动驳船30天期的优惠税率为1.5元/净吨位的50%；应征船舶吨税=1800×1.5×50%=1350(元)。

C

[解析] 减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，按照海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率计税。计算公式为：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已进口的时间(月)÷(监管年限×12)]=800×(1-24÷60，)=480(万元)，应补缴关税=完税价格×税率=480×10%=4.8(万元)。

D

[解析] 由买方负担的购货佣金不计入进口货物关税完税价格。

B

[解析] 境内留购的租赁进口货物，以海关审定的留购价格为完税价格。

D

[解析] 卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处理或使用所得中获得的收益应计入关税完税价格。

B

[解析] A项，无商业价值的广告品和货样免征关税；C项，残疾人专用品属于特定减免税而不属于法定减免税；D项，对科学研究机构和学校，不以营利为目的，在合理数量范围内进口国内不能生产的科学研究和教学用品，直接用于科学研究或者教学的，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；科贸公司进口科教用品照章征税。

B

[解析] 关税纳税期限是海关填发税款缴纳证之日起115日内，未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。本题从3月16日开始关税滞纳，滞纳天数为16～27日，共12天。滞纳金=滞纳关税税额×滞纳金征收比率(0.5‰)×滞纳天数=500×0.5‰×12=3(万元)。

C

[解析] 为进口货物而发生的境外考察费，不属于进口货物的直接费用，不应计入完税价格。

A

[解析] 出口关税=6×6.8÷(1+20%)×20%=6.8(万元)。

A

[解析] 纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目金额=800×50%+30=430(万元)，增值额=500-430=70(万元)，增值率=70÷430×100%=16.28%，适用税率为30%，应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。

C

[解析] A项，纳税人应当向应税资源开采地或生产地的主管税务机关纳税；B项，纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定；D项，跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或生产的应税产品，一律在开采地或生产地纳税。

C

[解析] 为了便于税源控制，纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报缴纳土地增值税。

A

[解析] 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。

D

[解析] 未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与缓征资源税，并报财政部和国家税务总局备案。

A

[解析] 外购或自产的液体盐连续加工成固体盐的，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量，耗用的外购液体盐的已纳税额可以在应纳固体盐税额中抵扣。应纳资源税=27×50-60×2=1230(万元)。

C

[解析] A项，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%；B项，土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；D项，土地增值税纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

B

[解析] 资源税一般从量征收(原油、天然气实行从价计征)，增值税从价征收，两税计税依据不完全相同。

C

[解析] 房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。

CD

[解析] A项，我国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，不包括个人；B项，烟叶税的征税对象是收购的烟叶，烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶。

BC

[解析] 城建税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据，不包括土地增值税；受托方代收代缴消费税的，也随之代收代缴城建税。

ACD

[解析] B项，由受托方代收、代扣“三税”的，应按受托方所在地的适用税率就地缴纳城市维护建设税。

AC

[解析] 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。

BC

[解析] 教育费附加与城建税在征收范围、计税依据、征收管理的规定上是一致的，其征收比率统一为3%；出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。

AD

[解析] 厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务费用不计入完税价格中。完税价格=600-30=570(万元)，关税税额=570×10%=57(万元)。纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内完税，该公司应于1月20日前纳税，该公司实际于1月28日纳税时共滞纳8天，滞纳金=57×0.5‰×8=0.23(万元)。该企业应纳关税和滞纳金=57+0.23=57.23(万元)。

ABCD

AB

[解析] CD两项分别属于海关估定进口货物完税价格的倒扣价格方法和计算价格方法。使用其他合理方法时不得使用以下价格：①境内生产的货物在境内的销售价格；②可供选择的价格中较高的价格；③货物在出口地市场的销售价格；④以计算价格方法规定的有关各项之外的价值或费用计算的价格；⑤出口到第三国或地区的货物的销售价格；⑥最低限价或武断虚构的价格。

BCD

[解析] 进出口货物的纳税人如遇上述BCD三项情形之一，可自缴纳税款之日起1年内，向海关申请退税，逾期不予受理。另外，还对已征关税的进出口货物因货物品种、规格的原因原状复运进境或出境的，经海关查验属实的，也应退还已征关税。

ABD

[解析] 纳税人应当自海关填发税款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。

BD

[解析] 由买方负担的购货佣金，进口货物在境内的复制权费不得计入该货物的实付或应付价格之中。

AB

[解析] 海关对进口货物酌情减免关税有3种情况，其中有AB两项，第3种为“海关查验时，已经破漏，损坏或腐烂，经证明不是保管不慎造成的”。

ABD

[解析] 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；建成后有偿转让的，应计算收入并准予扣除成本、费用。

AC

[解析] AB两项纳税人跨省开采应税资源，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税，其应纳税款由独立核算的单位，按照开采地的实际销售量(或者自用量)及适用的单位税额计算划拨。CD两项扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向收购地主管税务机关缴纳。

AD

[解析] A项，扣缴义务人代扣代缴资源税时计税依据是收购数量；B项，独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额、税率标准代扣代缴资源税，其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额、税率标准代扣代缴资源税；C项，代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天；D项，扣缴义务人代扣代缴的资源税应向收购地税务机关缴纳。

AD

[解析] 资源税是对在中华人民共和国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。B项，煤炭制品不是原煤，故不征收资源税；C项，进口资源不是境内开采的资源不征收资源税。

ABD

[解析] A项，资源税的征税范围中不包括人造石油；B项，出口应税资源没有免征资源税的规定；D项，扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天。

CD

[解析] 出让国有土地使用权，属于土地一级市场行为，不征收土地增值税；出租国有土地使用权，因没发生权属变更，不征收土地增值税。

AC

[解析] 资源税的纳税人是在我国境内开采应税矿产品或生产盐(原盐)的单位和个人，BD两项均不符合上述条件。

BD

[解析] 应纳资源税=4000+20%×1.2=24000(元)=2.4(万元)；应纳增值税=1500×4000×17%=1020000(元)=102万元。

进口香水精应纳关税=(85+5)×50%=90×50%=45(万元)
   进口香水精应纳消费税=(90+45)÷(1-30%)×30%=57.86(万元)
   进口香水精应纳增值税=(90+45+57.86)×17%=32.79(万元)
   用外购化妆品连续生产化妆品，可以按生产领用量抵扣已纳化妆品的消费税。
   销售环节应缴纳的增值税=500×17%-32.79-20.4=31.81(万元)
   销售环节应缴纳的消费税=500×30%-57.86×80%=103.71(万元)
   应纳税金及附加合计=(31.81+103.71)×(1+7%+3%+2%)=151.78(万元)