D

[解析] 本题考查来源于中国境内、境外的所得。权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定，所以D错误。

C

[解析] 本题考查企业销售货物收入的确认条件。“相关的经济利益很可能流入企业”这是会计上收入确认原则，但是从税法组织财政收入的角度考虑，即便经济利益不可能流入企业，也应确认为应税所得。

B

[解析] 本题考查税收的优惠。企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。所以2011年的企业所得税额为100×25%×50%=12.5(万元)。

A

[解析] 本题考查企业所得税的计税依据。应纳所得税额=(200-20)×25%=45(万元)。

C

[解析] 本题考查工资、薪金所得。对于下列四种人员，每月的工资、薪金收入，在统一减除3500元费用的基础上，再允许减除1300元的附加减除费用，四种人员分别为：在中国境内的外商投资企业和外国企业工作中的外籍人员；应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工作、薪金所得的个人；国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。

B

[解析] 本题考查企业所得税优惠税率。根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的60%以上。

A

[解析] 本题考查特殊收入项目的确认。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现。

D

[解析] 本题考查企业重组的税务处理。重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的85%。

D

[解析] 本题考查特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。

B

[解析] 本题考查个人所得税征收管理的代扣代缴。税务机关应于年度终了3个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。

B

[解析] 本题考查企业所得税纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

C

[解析] 本题考查所得税税前扣除。禁止所得税税前扣除的项目：企业所得税税款、未经核定的准备金支出、赞助支出等。

C

[解析] 本题考查企业所得税收入的确认。所得税收入中为不征税收入的是：(1)财政拨款；(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费；(3)依法收取并纳入财政管理的政府性基金；(4)国务院规定的其他不征税收入。

B

[解析] 本题考查自行申报纳税的申报地点。自行中报纳税人的申报地点包括：任职、受雇单位所在地，实际经营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地。

D

[解析] 本题考查居民企业的概念。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

D

[解析] 本题考查企业所得税征收范围。国务院规定的专项用途财政性资金属于不征税收入。

B

[解析] 本题考查小型微利企业的认定。商业企业年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元，为小型微利企业。

C

[解析] 本题考查企业税前扣除。10年补08年5万元，12年再补08年的8万元，13年补08年6万元，08年共补19万元余下1万元就不能补了，因为按照规定延续弥补最长不能超过5年，2014年的盈利不能补08剩下的1万元。那么2014年74万元补09年和11年共25万元：74-25=49(万元)。所以答案为C。

D

[解析] 本题考查公益性捐赠支出的税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

C

[解析] 本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。发生额的60%为60×60%=36(万元)，当年销售(营业)收入的5‰为5000×0.5%=25(万元)，所以计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是25万元。

C

[解析] 本题考查固定资产的计提折旧。未使用的房屋是可以计提折旧的。其他三项是不可以计提折旧的。

C

[解析] 本题考查资产的折旧。林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年。

D

[解析] 本题考查企业所得税的税收优惠。在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

D

[解析] 本题考查企业所得税的纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

D

[解析] 本题考查个人所得税的征收项目。分得股息应按股息、利息、红利所得项目征税。

B

[解析] 本题考查个人所得税的外籍人员税前扣除。在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员不符合附加减除费用的规定，不允许减除1300元附加减除费用。

D

[解析] 本题考查财产租赁的费用扣除。每次收入4000元以上的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

D

[解析] 本题考查个人所得税的计算。应纳税所得额=5400-3500=1900(元)，应纳税额=1900×10%-105=85(元)。

D

[解析] 本题考查个人所得税的计算。应纳税所得额=10000-3500-1300=5200(元)，5200×20%-555=485(元)。

D

[解析] 本题考查个人所得税的免税项目。选项ABC属于免税项目，不征收所得税。

A

[解析] 本题考查个人所得税的公益、救济性捐赠。应纳税所得额=20000×(1-20%)=16000(元)；扣除限额=16000×30%=4800(元)。

B

[解析] 本题考查企业所得税的税率。企业所得税法规定企业所得税的法定税率为25%。

C

[解析] 本题考查非居民企业的规定。依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。

C

[解析] 本题考查税前可以扣除的项目。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除；国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分，即年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除，超过部分税前不得扣除；企业所得税税款和各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除。

C

[解析] 本题考查免税收入的内容。居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益属于免税收入，免予纳税。

B

[解析] 本题考查企业所得税税率。高新技术企业属于国家需要重点扶持的企业，减按15%的税率征收企业所得税。

A

[解析] 本题考查我国企业所得税税率。我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率。

B

[解析] 本题考查无形资产税前扣除的内容。不得计算摊销费用在税前扣除的有：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；与经营活动无关的无形资产；自创商誉。

D

[解析] 本题考查小型微利企业的税率计算。符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，应纳企业所得税=10×20%=2(万元)。

C

[解析] 本题考查企业所得税的税率。国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15%；我国企业所得税适用的税率属于比例税率；小型微利企业适用的企业所得税税率是20%。