B

[解析] 居民企业认定标准有两个：①注册地在中国；②实际管理机构在中国，符合其中一个的就可以认定为居民企业。

C

[解析] 县级以上政府及其部门以股权投资方式投入企业，作为资本金或资本公积处理，不确认收入，按照接受价值确定计税基础。

C

[解析] 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，从境内取得的所得，或者虽设立机构、场所，但从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

B

[解析] 非居民企业未在中国境内设立机构场所的，实际所得税税率10%，应缴纳企业所得税=21.2÷(1+6%)×10%=2(万元)。

A

[解析] 非股权支付比例=3600÷(32400+3600)×100%=10%，非股权支付对应的资产转让所得或损失=(32400+3600-3000×10)×10%=600(万元)，甲企业股权转让所得的应纳税所得额为600万元。

A

[解析] 企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除；按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。职工福利费税前扣除限额=(1000+0.3×12×6)×14%=143.02万元＜实际发生额200万元，应调增应纳税所得额=200-143.02=56.98(万元)。

A

[解析] 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

D

[解析] 销售货物所得，按照交易活动发生地确定。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

B

[解析] 选项B，销售商品采取预收货款方式的，在发出商品时确认收入。

C

[解析] 房地产开发企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。

A

[解析] 收入总额中的下列收入为不征税收入：①财政拨款，即各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金(选项A)；②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；③国务院规定的其他不征税收入。

B

[解析] 下列资产损失应以清单申报的方式申报扣除：①企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；②企业各项存货发生的正常损耗；③企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失(选项B)；④企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；⑤企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

A

[解析] 企业购置并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。该企业当年应缴纳的企业所得税=168×25%-300×10%=12(万元)。

B

[解析] 选项A，以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额；选项C、D，购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。

B

[解析] 选项A应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税；选项C、D应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

C

[解析] 个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。

A

[解析] 选项B、D按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

A

[解析] 非独立个人劳务所得来源地的确定，目前世界上通常采用以下两种方法：①停留期间标准；②所得支付者标准。

C

[解析] 个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

C

[解析] 刘某每月应缴纳个人所得税=(2000+6500-3500)×20%-555=445(元)。

C

[解析] 劳务报酬所得在我国的抵免限额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)，偶然所得在我国的抵免限额=8000×20%=1600(元)，李某当年在我国应补缴个人所得税=8000+2000-(1600+10000)=1600(元)。

A

[解析] 个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。对于独立董事取得的董事费，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=[90000×(1-20%)-30000]×30%-2000=10600(元)。

C

[解析] 选项A，国债利息收入免征个人所得税，转让国债收入照章纳税；选项B，机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项D，“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

D

[解析] 非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

D

[解析] 选项A、C，企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；选项B，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

C

[解析] 选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除。选项B，税收滞纳金不得扣除。选项D，个人工商户生产经营中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用；对于生产经营费用和个人、家庭费用难以分清的，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

D

[解析] 国家对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。

D

[解析] 当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，实行分国限额法对纳税人有利，采用综合限额法对居住国有利。

A

[解析] 一般情况下，可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。

B

[解析] 产权转移书据包括财产所有权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移合同。非专利技术转让合同属于“技术合同”。

A

[解析] 选项B、D应按照“产权转移书据”税目征收印花税；选项C不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

D

[解析] 货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。国际货运，托运方全程计税。承运方为我国运输企业的按本程运费计算贴花，承运方为外国运输企业的免征印花税。甲公司应缴纳印花税=25×10000×0.5‰=125(元)。乙公司免征印花税。

B

[解析] 个人出租住房，不分用途，按4%的税率征收房产税。选项A，房产税的征税范围不包括农村；选项C、D按12%的税率计算房产税。

D

[解析] 2016年甲公司该房产应缴纳房产税=500×(1-20%)×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04(万元)。

A

[解析] 选项B、C，拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算；选项D，没有此项优惠。

B

[解析] 国有控股公司以其部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司在新公司中所占股份超过85%的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。

B

[解析] 契税的计税依据不合增值税。土地使用权出售、房屋买卖，其计税价格为成交价格。应纳税额=1200×3%=36(万元)。

A

[解析] 通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地。纳税人应按照规定从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。该公司应缴纳城镇土地使用税=6000×4×8÷12=16000(元)。

B

[解析] 选项A是城镇土地使用税的纳税范围；选项C，公园供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地免征城镇土地使用税，公园中附设的营业场所(如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等)用地，应征收城镇土地使用税；选项D，军队本身的办公用地和公务用地免征城镇土地使用税，军队的家属院落用地不免税。

A

[解析] 选项A，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项B，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项C、D均免征耕地占用税。

ABE

[解析] 企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：①已足额提取折旧的固定资产的改建支出(选项E)；②租入固定资产的改建支出(选项B)；③固定资产的大修理支出(选项A)；④其他应当作为长期待摊费用的支出。

ADE

[解析] 准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括抵押贷款(选项D)、质押贷款(选项E)和担保贷款(选项A)。

ABC

[解析] 选项A不属于行政性罚款，可以税前扣除；选项B、C均可以税前扣除；选项D、E属于不得扣除的项目。

ADE

[解析] 选项B、C属于内部处置资产，不属于视同销售。

CDE

[解析] 对于化妆品制造或销售(选项D、E)、医药制造(选项C)或饮料制造(不合酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

ABDE

[解析] 选项C，个人独资企业支付给环保部门的罚款，不得在个人所得税前扣除。

ABCE

[解析] 选项D，个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。在其连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。

ACE

[解析] 为了照顾采掘业(选项E)、远洋运输业(选项C)、远洋捕捞业(选项A)三个特定行业，对其职工取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税。

ABE

[解析] 选项C，差旅费津贴不属于纳税人本人“工资、薪金所得”项目的收入，不征收个人所得税；选项D应按照“个体工商户的生产、经营所得”纳税。

AC

[解析] 常设机构的利润范围的确定一般采用归属法和引力法；利润的计算通常采用分配法和核定法。

ACE

[解析] 对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素：①该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式，并与公司可变现资产严重不符；②债权人将分享公司的任何利润(选项E)；③该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付(选项A)；④利息的支付水平取决于公司的利润(选项C)；⑤所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期做出明确的规定。

CDE

[解析] 自然人居民身份的判断标准包括：住所标准(选项E)、居所标准(选项D)和停留时间标准(选项C)。

ADE

[解析] 选项B，财产保险合同属于印花税的征税范围，但是人寿保险合同不属于印花税的征税范围，不缴纳印花税；选项C免征印花税。

BCDE

[解析] 纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：①未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的(选项B、C)。②拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的(选项D)。③采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的；或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的(选项E)。

ACDE

[解析] 选项B，外商投资企业自用的房产没有免税规定，应按规定计税。

ABCD

[解析] 选项E，对外出租的房产从租计征房产税。

ABCE

[解析] 选项D，已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

BCDE

[解析] 选项A免征契税。

BCD

[解析] 选项A，企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经省、自治区、直辖市税务局批准可暂免征收土地使用税；选项E，城镇土地使用税的纳税人包括个体工商户及其他个人。

BCDE

[解析] 《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》所称建房，包括建设建筑物和构建物。选项A，农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税。