A

[考点] 个人所得税法
[解析] 对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。

A

[考点] 个人所得税法
[解析] 工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。

B

[考点] 个人所得税法
[解析] 蔡先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。应纳税额=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。

D

[考点] 个人所得税法
[解析] 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745(元)。

D

[考点] 个人所得税法
[解析] 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

D

[考点] 个人所得税法
[解析] 我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报。

A

[考点] 个人所得税法
[解析] 选项B，财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为所得来源地；选项C，利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源地；选项D，劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。

B

[考点] 个人所得税法
[解析] 选项B，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

B

[考点] 个人所得税法
[解析] 选项B，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。

B

[考点] 个人所得税法
[解析] 一次性劳务报酬收入畸高，是指一次取得的劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元。

C

[考点] 个人所得税法
[解析] 对于在我国居住超过5年的外籍个人，如果该个人从第6年起以后的各年度中，凡在境内居住不满1年的，仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税。

A

[考点] 个人所得税法
[解析] 选项A，外籍个人以“非现金形式或者实报实销形式”取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。

C

[考点] 个人所得税法
[解析] (1)自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税；(2)应纳税所得额=限售股转让收入-(限售股原值+合理税费)=50-(30+1)=19(万元)；(3)刘某应纳个人所得税=应纳税所得额×20%=19×20%=3.8(万元)。

D

[考点] 个人所得税法
[解析] 选项D，同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。

A

[考点] 个人所得税法
[解析] 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。县人民政府为教师王某颁发的教育奖金，应计算缴纳个人所得税。

C

[考点] 个人所得税法
[解析] 个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。

D

[考点] 个人所得税法
[解析] 选项A，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项B，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

B

[考点] 个人所得税法
[解析] 选项A，不得在税前扣除；选项C，个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除；选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

B

[考点] 个人所得税法
[解析] 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资、薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对企业非雇员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

C

[考点] 个人所得税法
[解析] 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。

C

[考点] 个人所得税法
[解析] 劳务报酬所得在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%的费用。

D

[考点] 个人所得税法
[解析] 个人通过国家机关向遭受严重自然灾害的地区捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=52000×(1-20%)×30%=12480(元)＞实际捐赠支出10000元，所以准予据实扣除捐赠支出10000元，张某取得董事费收入应缴纳的个人所得税=[52000×(1-20%)-10000]×30%-2000=7480(元)。

D

[考点] 个人所得税法
[解析] 应纳税所得额=(42000-2000)×(1-20%)÷76%=42105.26(元)，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税=42105.26×30%-2000=10631.58(元)。

D

[考点] 个人所得税法
[解析] 王某取得全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：36000÷12=3000(元)，适用的税率为10%，速算扣除数为105元。王某当月取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=36000×10%-105=3495(元)，当月工资收入应缴纳的个人所得税=(4000-3500)×3%=15(元)，王某当月应计算缴纳的个人所得税=3495+15=3510(元)。

D

[考点] 个人所得税法
[解析] (1)不含税全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：36 000-12=3 000(元)，适用的税率和速算扣除数分别为10%、105元；(2)应纳税所得额=(36000-105)÷(1-10%)=39883.33(元)；(3)含税全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数：39883.33÷12=3323.61(元)，适用的税率和速算扣除数分别为10%、105元；(4)刘某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=39883.33×10%-105=3883.33(元)。

B

[考点] 个人所得税法
[解析] 在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，应纳税额=(当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数)×(1-当月境外支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境外工作天数÷当月天数)；所以约翰2016年12月在我国应缴纳个人所得税=[(15000+18000-4800)×25%-1005]×(1-18000÷33000×15÷31)=4449.55(元)。

D

[考点] 个人所得税法
[解析] 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过3倍数额的部分，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在工作年限内平均(超过12年的按12年计算)。所以刘某取得的补偿收入中6000×12×3=216000(元)免征个人所得税，确定税率：360000-216000=144000(元)，144000÷11-3500=9590.91(元)，适用税率25%，速算扣除数1005元，应缴纳的个人所得税=(9590.91×25%-1005)×11=15320(元)。

D

[考点] 个人所得税法
[解析] 企业减员增效和行政、事业单位、社会团体在机构改革过程中实行内部退养的人员，在办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入，应按办理内部退养手续至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计算个人所得税。确定税率：36000÷15+3000-3500=1900(元)，适用税率10%，速算扣除数105元，刘某当月应缴纳的个人所得税=(36000+3000-3500)×10%=105=3445(元)。

D

[考点] 个人所得税法
[解析] 预付或分次支付稿酬，应合并计算为一次征税。

B

[考点] 个人所得税法
[解析] 该项所得的应纳税所得额=15×10000×80%-12×10000×80%-6000÷10000×(10000×80%)-8000=11200(元)，刘某应缴纳个人所得税=11200×20%=2240(元)。

A

[考点] 个人所得税法
[解析] 张某当月应缴纳个人所得税=[(9.6-6)×4000÷12]×3%×12=432(元)。

D

[考点] 个人所得税法
[解析] 纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。刘某应缴纳个人所得税=120×(1-15%)×20%=20.4(万元)。

B

[考点] 个人所得税法
[解析] 劳务报酬所得的抵免限额=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)＞在A国缴纳的个人所得税8000元，所以该项所得应在我国补缴个人所得税=12400-8000=4400(元)；在B国取得的中奖收入应按照“偶然所得”项目征收个人所得税，偶然所得的抵免限额=20000×20%=4000(元)＜5000元，该项所得不需要在我国补税。针对上述境外所得刘某应补缴个人所得税4400元。

B

[考点] 个人所得税法
[解析] 拍卖受赠获得的物品，原值为受赠该物品时发生的相关税费。

A

[考点] 个人所得税法
[解析] 两个或两个以上的纳税人共同取得同一项所得的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税，即实行“先分、后扣、再税”的办法。扣除主编费后的稿酬收入=62000-2000=60000(元)，平均每人分得所得=60000÷5=12000(元)，主编应缴纳个人所得税=(12000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1568(元)。

B

[考点] 个人所得税法
[解析] 赵某11月取得的租金收入应缴纳的个人所得税=(4500-800-800)×10%=290(元)。

D

[考点] 个人所得税法
[解析] 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

D

[考点] 个人所得税法
[解析] 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

C

[考点] 个人所得税法
[解析] 个体工商户取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后15日内办理纳税申报。

D

[考点] 个人所得税法
[解析] 选项ABC按照财产转让所得征税。

B

[考点] 个人所得税法
[解析] 应缴纳的个人所得税=(5000+50000×30%-5250-3500)×25%-1005=1807.5(元)。

C

[考点] 个人所得税法
[解析] 从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

A

[考点] 个人所得税法
[解析] 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，免征个税。

C

[考点] 个人所得税法
[解析] 员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

C

[考点] 个人所得税法
[解析] 向农村义务教育的捐赠可以全额扣除。个人所得税=[20000×(1-20%)=5000]×20%×(1-30%)=1540(元)。

ABCD

[考点] 个人所得税法

ABCD

[考点] 个人所得税法

ABD

[考点] 个人所得税法
[解析] 同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。

ACD

[考点] 个人所得税法
[解析] 根据《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)规定：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。选项D，出租车属于个人所有，但挂靠出租车经营单位缴纳管理费的，或出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，驾驶员收入按“个体工商户生产经营所得”缴纳个税。

AB

[考点] 个人所得税法
[解析] 选项CD适用限额内据实扣除。

ABD

[考点] 个人所得税法
[解析] 选项C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。

ACD

[考点] 个人所得税法
[解析] 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。

ABCD

[考点] 个人所得税法

ABD

[考点] 个人所得税法
[解析] 选项C，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

BD

[考点] 个人所得税法
[解析] 个人转让持有上市公司的股票免征个税，个人转让持有非上市公司的股票不免征个税。

BCD

[考点] 个人所得税法
[解析] 选项A，任职、受雇于“报纸、杂志”等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

ABCD

[考点] 个人所得税法

ABCD

[考点] 个人所得税法

AC

[考点] 个人所得税法
[解析] 居住满90天或183天的非居民，境内所得均纳税，所以选项B说法错误；非居民的境外所得均不纳税，所以选项D说法错误。