A

[解析] 选项B，税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系；选项C，从法律性质来看，税法属于义务性法规；选项D，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。

C

[解析] 税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。该商场上述业务应纳增值税税额=[40×2850÷(1+17%)+16570÷(1+17%)]×17%=18971.71(元)。

D

[解析] 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。

B

[解析] 应纳资源税=100×6+(200+50)×3=1350(元)

A

[解析] 税法规定，委托加工业务中受托方应代收代缴的消费税按受托方的同类售价计算，没有售价的按组价公式计算。
   受托方应代收代缴的消费税=[60+(10.53+23.4)÷1.17+50×2000×0.5÷10000]÷(1-20%)×20%+50×2000×0.5÷10000=28.5(万元)

B

[解析] 纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。

D

B

[解析] 对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。

D

[解析] 选项D，纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。

D

[解析] 根据税法规定，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。

D

[解析] 选项A，资源税的立法原则包括普遍征收和级差调节，普遍征收就是对在我国境内开采的所有应税资源都应征收资源税；选项B，资源税纳税人是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，进口应税矿产品的单位，不是资源税纳税义务人；选项C，纳税人开采或者生产资源税应税产品自用于连续生产资源税应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，依法缴纳资源税。

A

[解析] 其他选项均适用增值税免税政策。

B

[解析] 从事运输货物的纳税人运输货物的同时销售所运输货物的，缴纳增值税。纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其应税劳务与货物或者非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。纳税人兼营的应税劳务是否应当一并征收增值税，由国家税务总局所属征收机关确定。

D

[解析] 从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。

A

[解析] 纳税人无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应分别核算不同税目应税矿产品的销售额或销售量；未分别核算的或不能准确提供不同税目应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率。
   该矿山应纳资源税=40/20%×6+200×18=4800(万元)

A

B

[解析] 加热修井的原油免征资源税，人造石油不征税。应纳资源税=(5000+20)×5000×6%+20000×1.5×6%=1507800(元)。

A

[解析] 选项B，小规模纳税人提供应税服务按3%的征收率纳税，一般纳税人提供交通运输业服务，适用税率为11%；选项C，境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率；选项D，一般纳税人提供基础电信服务，适用税率为11%。

B

B

[解析] 自2009年1月20日起至2009年12月31日止，1.6升及以下排量的小轿车的车购税税率暂减半征收，即按5%的税率征收；自2010年1月1日至12月31日购置1.6升及以下排量乘用车，暂减按7.5%的税率征收车辆购置税；自2011年1月1日起，恢复按10%的税率征税。

D

[解析] 纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入免征营业税。这里所说的纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动，是指这些单位在自己的场所举办的属于文化体育业税目征税范围的文化活动，其售票收入是指第一道门票收入。将上述场所租赁给其他人从事活动，不属于文化体育业，而是按租赁业征收营业税；上述活动场所举办非文化体育业的文化活动，取得门票收入依法缴纳营业税，馆内保龄球属于娱乐业，按娱乐业征收营业税。书画院当月应纳营业税=12×5%+8×5%=1(万元)

A

A

[解析] 在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税。

D

D

[解析] 营改增试点实施前应税服务年销售额满500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格登记手续。

B

[解析] 全部销售免税货物的纳税人不能被认定为增值税一般纳税人，所以A选项错误；B选项经省级国税局批准可以认定为增值税一般纳税人；C选项达不到增值税一般纳税人销售额的标准，不能被认定为增值税一般纳税人；D选项作为商业分支机构，没有具备增值税一般纳税人销售额的标准，不能被认定为增值税一般纳税人。

D

[解析] 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素；现行消费税中“粮食白酒”税目的设置采用的是“列举税目”方法中的“细列举”；现行消费税中“酒及酒精”税目中“其他酒”的设置采用的是“概括税目”方法中的“小概括”。

C

[解析] 纳税人受赠使用应税车辆的，以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据计算征收车辆购置税。甲公司应缴纳车辆购置税=150000×10%=15000(元)。

D

[解析] 选项A：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应以海关审定的境外加工费、料件费、复运进境运输费及相关费用、保险费估定完税价格；选项B：准予暂时进口的施工机械，按一般进口货物估价办法估定完税价格；选项C：转让进口的免税旧货物需补税时，以海关审定的该货物原进口时的价格扣除折旧部分作为完税价格；只有选项D与规定表述一致。

C

[解析] 该文化馆应缴纳营业税=5000×3%+3500×5%+(15000+20000)×20%=7325(元)。

C

B

[解析] 纳税人销售金银首饰，计税依据为不含增值税的销售额；带料加工金银首饰，计税依据为受托方同类产品的销售价格，没有同类价格的，按组价计税；以旧换新销售金银首饰，计税依据为实际收取的价款为依据计税。

B

[解析] 退税部门每月15日前受理生产企业上月的“免、抵、退”税申报后，应于月底前审核完毕并报送退税机关审批；按照现行出口货物退税管理办法规定，由地(市)级以上国家税务机关负责生产企业出口货物免抵退税审批；出口退税实行计划管理，超计划的不得办理退库；对于经审批确认的免抵税额，征税机关必须以正式文件通知同级国库办理调库。

B

[解析] 其他选项，均不属于消费税征税范围。

C

[解析] 自2011年11月1日起，原油、天然气从价计征资源税。原油加工提炼成品油，在移送环节缴纳资源税。应纳资源税=17500÷35×(35+10)×5%=1125(万元)

D

[解析] 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。

C

[解析] 车主身份证明包含：(1)内地居民，提供内地《居民身份证》(含居住、暂住证明)或《居民户口簿》或军人(含武警)身份证明；(2)香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居留证明；(3)外国人，提供入境的身份证明和居留证明；(4)组织机构，提供《组织机构代码证书》。

D

D

[解析] 该企业上述业务应纳营业税=1400×5%=70(万元)

D

[解析] 税法规定，从1995年6月1日起，对酒类产品(啤酒、黄酒除外)生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。

ABDE

[解析] 三轮农用运输车，自2004年10月1日起免征车辆购置税。

ABCE

[解析] 对自谋职业的城镇退役士兵，从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。

ADE

[解析] 对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。对于因纳税人计算错误等失误造成少缴税款的，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情形下，追征期是5年，同时税务机关还要追征滞纳金。所以符合题意的选项是ADE。

AB

ABCD

[解析] 纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

AC

ACD

ABC

BCE

[解析] 铁路关联收入包括协议运输加价收入、自备车管理费收入；土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”项目征收营业税。

ABE

[解析] 买方需向卖方或者有关方直接或间接支付的特许权使用费应计入完税价格中，但符合下列情形之一的除外：
   (1)特许权使用费与该货物无关；
   (2)特许权使用费的支付不构成该货物向境内销售的条件。

ACD

CDE

ABC

ADE

[解析] 单位将不动产无偿赠与他人，按照销售不动产征收营业税；单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税。

ACE

[解析] 根据有关规定，不得开具专用发票的情形包括：(1)向消费者零售的烟、酒、化妆品等消费品；(2)销售免税项目(但是国有粮食购销企业销售粮食除外)；(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；(4)将货物用于集体福利或个人消费；(5)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。