纳税义务发生时间为2015年5月18日。
   理由：租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

扣缴增值税、城建税、教育费附加、房产税和地方教育附加和企业所得税。
   增值税=349.65÷1.05×5%=16.65(万元)
   城建税=16.65×7%=1.17(万元)
   教育费附加=16.65×3%=0.50(万元)
   地方教育附加=16.65×2%=0.33(万元)
   房产税=349.65÷1.05×12%=39.96(万元)
   企业所得税=349.65÷1.05×10%=33.3(万元)
   提示：按不含增值税租金收入全额计算预提所得税。

允许抵扣的进项税额=16.65×8÷(8+22)=4.44(万元)
   注意：租入不动产不等于购进不动产、固定资产、无形资产；房地产开发企业按照建筑规模计算不得抵扣的进项税额。
   申报抵扣的扣税凭证为代扣代缴增值税后税务机关出具的解缴税款的完税凭证。凭完税凭证抵扣税款应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

正确会计分录：
   ①借：原材料—甲                       100000
         应交税费—应交增值税(进项税额)    17000
   贷：应付账款                           117000
   ②借：银行存款    23400
         贷：主营业务收入                       20000
         应交税费—应交增值税(销项税额)         3400
   ③借：固定资产                         400000
         应交税费—应交增值税(进项税额)         68000
         贷：银行存款                           468000
   ④借：管理费用                           2500
         应交税费—应交增值税(进项税额)      425
         贷：银行存款                           2925
   ⑤借：银行存款                         -35100
         贷：主营业务收入                       -30000
             应交税费—应交增值税(销项税额)     -5100
   ⑥借：原材料                            50000
         应交税费—应交增值税(进项税额)     8500
         贷：银行存款                           58500
   ⑦a．对于小汽车：
   借：固定资产清理                        30000
       累计折旧                           120000
       贷：固定资产                             150000
   借：银行存款                            26000
       贷：固定资产清理                         26000
   借：固定资产清理                          500
       贷：应交税费—未交增值税                 500
   提示：也可以先按4%计入“应交税费—未交增值税”，之后减半的部分计入营业外收入。
   借：营业外支出                           4500
       贷：固定资产清理                         4500
   b．对于设备：
   借：固定资产清理                        24000
       累计折旧                            56000
       贷：固定资产—设备                       80000
   借：银行存款                            35100
       贷：固定资产清理                         30000
           应交税费—应交增值税(销项税额)       5100
   借：固定资产清理                         6000
       贷：营业外收入                           6000
   ⑧借：在建工程                           1700
         贷：应交税费—增值税检查调整           1700
   借：原材料                                850
       贷：应交税费—增值税检查调整             850
   借：应交税费—增值税检查调整             2550
       贷：银行存款                             2550
   ⑨借：银行存款                        1006200
         贷：主营业务收入 (800000+70200/1.17)860000
             应交税费—应交增值税(销项税额)
              (800000×17%+70200/1.17×17%)146200

计算应纳税额：
   本月销项税额=(2)3400-(5)5100+(7)5100+(9)146200=149600(元)
   本月进项税额=(1)17000+(3)68000+(4)425+(6)8500=93925(元)
   本月应纳增值税=149600-93925-上期留抵2000=53675(元)
   另外，销售小汽车应该缴纳增值税500(元)。月末作如下分录：
   借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)    53675
       贷：应交税费—未交增值税                     53675
   次月15日前上缴主管国税局
   借：应交税费—未交增值税                    54175
       贷：银行存款                                 54175

企业自行申报中相关税种存在的问题：
   ①增值税计算错误：
   a．向汽车生产厂家收取的与销售数量挂钩的仓储服务费，税法规定要按平销返利的规定冲减当期进项税额，该企业未冲减进项税额；
   b．销售下脚废料应该按适用税率计算销项税额，该企业未计算销项税额。
   ②漏计营业税：
   a．企业代收保险费收取的手续费应该计算缴纳营业税，该企业未计算缴纳营业税；
   b．企业收取按摩椅生产厂家驻店直销场地租赁费应该计算缴纳营业税，该企业未计算缴纳营业税。
   ③由于其增值税计算错误，并且漏计了营业税，那么城建税和教育费附加计算也是错误的。
   ④企业所得税的计算错误：
   a．企业少计了其他业务收入，销售下脚废料收入、保险费手续费返还款、及收取按摩椅生产厂家驻店直销场地租赁费都应该计入其他业务收入中，调整增加的其他业务收入=36.27-36.27÷1.17×17%+24+2=57(万元)。
   收取的平销返利要冲减进项税额596.7÷1.17×17%=86.7(万元)，向汽车生产厂家收取的与销售数量挂钩的仓储服务费，税法规定要按平销返利的规定冲减当期进项税额，该企业未冲减进项税额：账务处理错误，正确的账务处理为：
   借：银行存款                         596.7万
       应交税费—应交增值税(进项税额)   -86.7万
       贷：主营业务成本                      510万
   b．企业多计了营业外收入，正确的营业外收入为44.73万元。
   c．计算应纳税所得额时多计了投资收益，企业从投资的高新技术企业分回的投资收益85万元属于免税收入。
   d．计算应纳税所得额时多扣除管理费用，职工的住房补贴属于职工福利费，应该从工资中调减，工会经费、职工福利费、业务招待费超过扣除限额，应该进行纳税调整，该企业未进行纳税调整；可以扣除的职工工资=1050-52.5=997.5(万元)
   工会经费的扣除限额=997.5×2%=19.95(万元)，实际发生21万元，应调增应纳税所得额1.05万元。
   职工福利费的扣除限额=997.5×14%=139.65(万元)，实际发生120+52.5=172.5(万元)，应调增应纳税所得额32.85万元。
   业务招待费的扣除限额=(11700+57)×0.5%=58.785(万元)，实际发生的60%=105×60%=63(万元)，应调增应纳税所得额=105-58.785=46.215(万元)
   所以税前可以扣除的管理费用=1560-1.05-32.85-46.215=1479.885(万元)
   e．计算应纳税所得额时多扣除了财务费用，利息费用超过扣除标准，应该进行纳税调整，该企业未进行纳税调整。
   利息费用的扣除限额=2000×10%=200(万元)，实际发生210万元，应调增应纳税所得额=10万元。
   所以税前可以扣除的财务费用=210-10=200(万元)
   f．营业外支出中，被交管部门处以的罚款不允许在税前扣除，该企业未进行纳税调整。所以税前可以扣除的营业外支出=11.2-1.2=10(万元)

销项税额=1989+36.27÷1.17×17%=1989+5.27=1994.27(万元)
   进项税额=1595.65-596.7÷1.17×17%=1595.65-86.7=1508.95(万元)
   应纳增值税=1994.27-1508.95=485.32(万元)
   应纳营业税=(24+2)×5%=1.3(万元)
   应纳城建税=(485.32+1.3)×7%=34.0634(万元)
   应纳教育费附加=(485.32+1.3)×3%=14.5986(万元)

2014年度应纳税所得额=(11700+57+44.73)-(9345-510+1193+1479.885+200+10+1.3+34.0634+14.5986)=33.883(万元)
   应纳企业所得税=33.883×25%=8.47075(万元)