B

[解析] 资产支持证券的投资者应当为合格投资者，合格投资者合计不得超过200人。

B

[解析] 《上市公司股权激励管理办法》(试行)第十条规定，上市公司不得为激励对象依股权激励计划获取有关权益提供贷款以及其他任何形式的财务资助，包括为其贷款提供担保。

B

[解析] 关于增发，除金融类企业外，最近1期末应不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形，因此这种情形对金融类企业增发是适用的。

B

[解析] 由题意知，股票定价的不变增长模型下：D₁=2，k=15%，g=10%。得：股票的理论价格P=D₁/(k-g)=2×(1+10%)/(15%-10%)=44(元)＜市场价格55元，即该公司股票年初时被高估了。

B

[解析] 现金比率=现金资产÷流动负债，本题现金资产为2000万元，借入5年期贷款5000万元偿还银行贷款后流动负债降为5000万元，故现金资产÷流动负债=2000+5000=40%。

D

[解析] 《证券法》第47条第1款规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。

A

[解析] 有合同部分的可变现净值为500×(1.2-0.10)=550元＞成本500元，不需计提跌价准备；没有合同部分可变现净值为500×(0.9-0.1)=400元＜成本500元，需计提存货跌价准备100元。因此，甲公司A产品需计提跌价准备100元。

B

[解析] 保荐机构、保荐代表人注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起5个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记。

D

[解析] 参见《深圳证券交易所股票上市规则》(2008年修订)第13.3.1条规定。

A

[解析] 将存货转换为公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值大于成本的差额计入其他综合收益，因此对外出租时不确认公允价值变动损益，则甲公司2013年应确认的公允价值变动损益(损失)=2200-2150=50(万元)。

A

[解析] 《到境外上市公司章程必备条款》第三十三条规定，股票由董事长签署。公司股票上市的证券交易所要求公司其他高级管理人员签署的，还应当由其他有关高级管理人员签署。股票经加盖公司印章或者以印刷形式加盖印章后生效。公司董事长或者其他有关高级管理人员在股票上的签字也可以采取印刷形式。

D

[解析] 本题考查的是发行权益性证券取得的不形成控股合并的长期股权投资的初始投资成本的计量，其初始成本确定如下：(1)成本为权益性证券的公允价值(2)不包括被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润(3)不包括为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相关的费用(该部分费用应自权益性证券的溢价发行收入中扣除)。因此本题A取得B的30%的长期股权投资成本为2000-30=1970万元。

D

[解析] 根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》第十四条，公司对控股子公司实行管理控制的内容除ABC三项外，还包括：①根据公司的战略规划，协调控股子公司的经营策略和风险管理策略，督促控股子公司据以制定相关业务经营计划、风险管理程序；②制定母子公司业务竞争、关联交易等方面的政策及程序；③定期取得控股子公司月度财务报告和管理报告，并根据相关规定，委托会计师事务所审计控股子公司的财务报告。

B

[解析] 《上市公司证券发行管理办法》第三十七条规定，非公开发行股票的特定对象应当符合下列规定：①特定对象符合股东大会决议规定的条件；②发行对象不超过10名。若发行对象为境外战略投资者的，应当经国务院相关部门事先批准。

A

[解析] 按单利方法计算：投资的未来值FV=PV(1+r×n)=10×(1+8%×3)=12.4(万元)；按复利方法计算：投资的未来值FV=PV·(1+i)ⁿ=10×(1+8%)³=12.6(万元)。

A

[解析] 《上市公司股权激励管理办法》(试行)第二十二条规定，股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于1年。股票期权的有效期从授权日计算不得超过10年。

B

[解析] 产权比率=负债/股东权益，资产负债率=负债/资产。题中，假定负债=1.5，则所有者权益为1，总资产为2.5，资产负债率=1.5÷2.5=60%，资产净利率=净利润/总资产=20%，权益净利率=净利润/所有者权益=资产净利率×(总资产/净资产)=20%×2.5=50%。

A

[解析] 《公司法》第一百零二条：“……单独或者合计持有公司百分之三以上股份的股东，可以在股东大会召开十日前提出临时提案并书面提交董事会；董事会应当在收到提案后二日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。临时提案的内容应当属于股东大会职权范围，并有明确议题和具体决议事项。”《上市公司章程指引》第五十三条：“公司召开股东大会，董事会、监事会以及单独或者合并持有公司3%以上股份的股东，有权向公司提出提案。单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交召集人。召集人应当在收到提案后2日内发出股东大会补充通知，公告临时提案的内容。”因此上市公司董事会、监事会以及单独或者合并持有公司3%以上股份的股东，有权向公司提出提案，但临时提案权只有单独或者合计持有公司3%以上股份的股东具有。(1)独董的提名：董事会、监事会、单独或合计持有1%以上股东；(2)征集投票权：董事会、独董、符合一定条件的股东。

B

[解析] 经上海证券交易所同意后，发行人和主承销商应于T-1日刊登《股份变动及增发股票上市公告书》。T日，增发新股可流通部分上市交易，当日股票不设涨跌幅限制。

A

[解析] 《上市公司股东大会规则》第十七条第一款规定，股东大会拟讨论董事、监事选举事项的，股东大会通知中应当充分披露董事、监事候选人的详细资料，至少包括以下内容：①教育背景、工作经历、兼职等个人情况；②与上市公司或其控股股东及实际控制人是否存在关联关系；③持有上市公司股份数量；④是否受过中国证监会及其他有关部门的处罚和证券交易所惩戒。

AD

[解析] 选项A，基本每股收益只考虑当期实际发行在外的普通股股份，按照归属于普通股股东的当期净利润除以当期实际发行在外普通股的加权平均数计算确定。
   选项B、C和D，新发行普通股股数应当根据发行合同的具体条款，从应收对价之日(一般为股票发行日)起计算确定。通常包括下列情况：(1)为收取现金而发行的普通股股数，从应收现金之日起计算。(2)因债务转资本而发行的普通股股数，从停计债务利息之日或结算日起计算。(3)非同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，从购买日起计算；同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，应当计入各列报期间普通股的加权平均数。(4)为收购非现金资产而发行的普通股股数，从确认收购之日起计算。

ACD

[解析] 在针对被投资单位实现的净利润按照取得投资时可辨认净资产公允价值为基础进行调整时，应考虑重要性原则，不具有重要性的项目可不予调整。符合下列条件之一的，投资企业可以以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资损益，同时应在会计报表附注中说明不能按照准则规定进行核算的原因：
   ①投资企业无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值；
   ②投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具有重要性的；
   ③其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照准则中规定的原则对被投资单位的净损益进行调整的。

AB

[解析] 简单地说，保留意见和否定意见对利润有影响的，会计师估计了影响数，利润分配方案中扣除影响数，影响消除后可分配，否则不可分配。无法表示意见，无论如何不得分配。

ABCD

[解析] 选项A，《上市公司监管指引第3号——上市公司现金分红》规定，上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序。选项D，《关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知》规定，上市公司确有必要对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过。

ABC

[解析] 最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元时发行可转换公司债券可免予提供担保，但并非是公开发行可转债的条件。

BCDE

ABD

[解析] 《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》第十五条规定，公司应定期取得并分析各控股子公司的季度(月度)报告，包括营运报告、产销量报表、资产负债报表、损益报表、现金流量报表、向他人提供资金及提供担保报表等；要求各控股子公司建立重大事项报告制度和审议程序，及时向公司分管负责人报告重大业务事项、重大财务事项以及其他可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生重大影响的信息，并严格按照授权规定将重大事项报公司董事会审议或股东大会审议。此外，公司对其控股子公司的管理控制，至少还应包括：建立对各控股子公司的绩效考核制度。

ABCD

ABCE

D

[解析] 选项A，应为“发行人主要经营一种业务”，并非只能经营一种业务；选项B，创业板关于主营业务没发生变更的要求年限是两年，并非三年；选项C，不包括监事。

B

[解析] 选项A，与上市公司收购相同，预订收购的股份比例不得低于该公众公司已发行股份的5%；选项C，在收购完成后12个月内不得转让；选项D，为不得收购的情形。选项E，应为最近2年。

ABD

[解析] 根据《首次公开发行股票并上市管理办法》第十二条：“发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。”
   这里的“最近3年”应是最近3个会计年度，即报告期。选项A构成障碍。不包括监事，选项C不构成障碍。
   《首次公开发行股票并上市管理办法》第十五条：“发行人的资产完整。生产型企业应当具备与生产经营有关的生产系统、辅助生产系统和配套设施，合法拥有与生产经营有关的土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或者使用权，具有独立的原料采购和严品销售系统；非生产型企业应当具备与经营有关的业务体系及相关资产。”
   在申报前对于独立产权资产必须取得所有权凭证，选项B构成障碍。
   《首次公开发行股票并上市管理办法》第十六条：“发行人的人员独立。发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。”

AC

[解析] 合并报表应确认成本3×60%=1.8(万元)，选项B错；合并报表存货为3×40%=1.2(万元)，选项C确；合并报表应收账款为0。

ACD

BCD

[解析] 在沃尔评分法中，相对比率是实际比率与标准比率之比；沃尔评分法的一个弱点是并未给出选择7个财务指标的原因，因此其在理论上还有待证明，在技术上也不完善。

C

[解析] 报表层次重大错报，且影响广泛，否定。

ACD

[解析] 选项B，相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可将该等情形作为判断构成多人共同拥有公司控制权的重要因素。

ABCDE

E

A

[解析] 同一控制下控股合并形成的长期股权投资，以合并日被合并方所有者权益账面价值为基础计量，长期股权投资初始投资成本为2000×80%=1600(万元)，选项A正确，选项B和C错误；
   同一控制下控股合并，合并对价与初始投资成本之间的差额应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的，则调整留存收益。因此，本题中只能调整资本公积240万元，资本公积——其他资本公积为160万元不可调整，选项D和E错误。