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注册会计师经济法真题2018年
一、单项选择题
(每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案)
1. 下列关于法律主体权利能力的表述中,正确的是______。
A.权利能力是指权利主体能够通过自己的行为取得权利和承担义务的能力
B.自然人的权利能力可分为完全权利能力、限制权利能力与无权利能力
C.权利能力以行为能力为前提,无行为能力即无权利能力
D.营利法人、非营利法人与特别法人均具有权利能力
A
B
C
D
D
[解析] 行为能力是指权利主体能够通过自己的行为取得权利和承担义务的能力,故选项A表述错误。自然人的民事行为能力分为完全民事行为能力、限制民事行为能力和无民事行为能力,故选项B表述错误。行为能力必须以权利能力为前提,无权利能力就谈不上行为能力,故选项C表述错误。
2. 根据民事法律制度的规定,下列各项中,属于双方民事法律行为的是______。
A.债务的免除
B.无权代理的追认
C.委托代理的撤销
D.房屋的赠与
A
B
C
D
D
[解析] 双方民事法律行为需要两个当事人意思表示一致才能成立。选项A、B、C是单方民事法律行为。选项D,赠与合同需要赠与人与受赠人意思表示达成一致才能成立,是双方民事法律行为。
3. 根据民事法律制度的规定,下列各项中,属于民事法律行为中的处分行为的是______。
A.租赁合同
B.所有权转让
C.买卖合同
D.拆除房屋
A
B
C
D
B
[解析] 处分行为是直接导致权利发生变动的法律行为。选项D,拆除房屋属于事实行为,不是法律行为。选项B是法律行为中的处分行为。选项A、C是负担行为。
4. 根据民事法律制度的规定,下列关于可撤销民事法律行为的表述中,正确的是______。
A.撤销权可由司法机关主动行使
B.撤销权的行使不受时间限制
C.行为在撤销前已经生效
D.被撤销行为在撤销之前的效力不受影响
A
B
C
D
C
[解析] 撤销权由当事人请求人民法院或者仲裁机构予以撤销,人民法院或者仲裁机构不主动适用,故选项A表述错误。撤销权有存续时间,故选项B表述错误。可撤销民事法律行为在成立之时具有法律效力,对当事人有约束力。如果当事人行使撤销权,该民事法律行为因撤销而归于无效,故选项D表述错误。
5. 根据物权法律制度的规定,下列各项中,属于动产的是______。
A.房屋
B.林木
C.海域
D.船舶
A
B
C
D
D
[解析] 选项A、B、C属于不动产。
6. 根据合同法律制度的规定,下列各项中,应当承担缔约过失责任的是______。
A.丙未按时履行支付租金的义务
B.丁驾驶机动车违反交通规则撞伤行人
C.甲假借订立合同,恶意与乙进行磋商
D.戊辞职后违反竞业禁止约定从事同业竞争
A
B
C
D
C
[解析] 当事人在订立合同过程中有下列情形之一,给对方造成损失的,应当承担损害赔偿责任:①假借订立合同,恶意进行磋商;②故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况;③当事人泄露或者不正当地使用在订立合同过程中知悉的商业秘密;④有其他违背诚实信用原则的行为。
7. 2017年,甲有限合伙企业实现利润300万元。2018年初,合伙企业向普通合伙人乙、丙及有限合伙人丁各分配利润100万元。根据合伙企业法律制度的规定,就上述可分配利润应缴纳所得税的主体是______。
A.乙和丙
B.乙、丙和丁
C.丁
D.甲、乙、丙和丁
A
B
C
D
B
[解析] 合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照国家有关税收规定,由合伙人分别缴纳所得税。合伙企业不缴纳企业所得税。
8. 2017年6月,自然人甲、乙、丙设立某合伙企业。合伙协议约定:甲、乙各出资30万元,丙出资90万元,均应于合伙企业成立之日起2年内缴清。合伙协议未约定利润分配事项。2018年6月,合伙企业拟分配利润,此时甲、乙已完全履行出资义务,丙已向合伙企业出资60万元,甲、乙、丙未能就利润方案达成一致意见的情形下,下列关于此次利润应如何分配的表述中,正确的是______。
A.甲、乙、丙应按1:1:2的比例分配
B.甲、乙、丙应按1:1:3的比例分配
C.甲、乙、丙应按1:1:1的比例分配
D.甲、乙、丙应按各自对合伙企业的贡献度分配
A
B
C
D
A
[解析] 合伙企业的利润分配、亏损分担,按照合伙协议的约定办理;合伙协议未约定或者约定不明确的,由合伙人协商决定;协商不成的,由合伙人按照实缴出资比例分配、分担;无法确定出资比例的,由合伙人平均分配、分担。本题甲、乙、丙实际出资分别为30万元、30万元、60万元,所以甲、乙、丙应按1:1:2的比例分配。
9. 甲为某普通合伙企业的执行合伙事务的合伙人。甲为清偿其对合伙企业以外的第三人乙的20万元债务,私自将合伙企业的一台工程机械以25万元的市价卖给善意第三人丙并交付。甲用所获取价款中的20万元清偿了对乙的债务,剩下5万元被其挥霍一空。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,正确的是______。
A.合伙企业有权从丙处取回工程机械
B.乙应将20万元款项直接返还合伙企业
C.甲与丙的工程机械买卖合同不成立
D.合伙企业有权就企业所受损失向甲追偿
A
B
C
D
D
[解析] 选项A、D,合伙人在合伙企业清算前私自转移或者处分合伙企业财产的,合伙企业不得以此对抗善意第三人。在确认善意取得的情况下,合伙企业的损失只能向合伙人进行追索(选项D正确),而不能向善意第三人追索。选项C,无权处分订立的买卖合同有效。选项B,货币具有特殊性,转移占有即转移所有权。同时乙接受甲的清偿合同有效,故不必返还。
10. 根据合伙企业法律制度的规定,合伙协议未约定合伙期限的,在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下,合伙人可以退伙,但应当提前一定期限通知其他合伙人。该期限是______。
A.10日
B.15日
C.7日
D.30日
A
B
C
D
D
[解析] 合伙协议未约定合伙期限的,合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下,可以退伙,但应当提前30日通知其他合伙人。
11. 根据公司法律制度的规定,下列各项中,不得作为出资的是______。
A.债权
B.特许经营权
C.知识产权
D.股权
A
B
C
D
B
[解析] 股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。
12. 根据公司法律制度的规定,在股东起诉请求公司分配利润的案例中,应当列为被告的是______。
A.反对分配利润的董事
B.反对分配利润的股东
C.公司
D.公司及反对分配利润的股东
A
B
C
D
C
[解析] 股东起诉请求公司分配利润的案件,应当列公司为被告。
13. 根据公司法律制度的规定,下列主体中,有资格提出上市公司独立董事候选人的是______。
A.持有上市公司已发行股份1%以上的股东
B.上市公司的董事长
C.上市公司的职工代表大会
D.上市公司的监事会主席
A
B
C
D
A
[解析] 上市公司董事会、监事会、单独或者合计持有上市公司已发行股份1%以上的股东可以提出独立董事候选人,并经股东大会选举决定。
14. 根据公司法律制度的规定,股份有限公司发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起一定期限内不得转让。该期限是______。
A.1年
B.2年
C.6个月
D.3年
A
B
C
D
A
[解析] 发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年内不得转让。
15. 甲股份有限公司为非上市公众公司,拟向5名战略投资者发行股票,募集资金。根据证券法律制度的规定,甲公司应当向证监会履行的手续是______。
A.申请备案
B.申请核准
C.事后知会
D.申请注册
A
B
C
D
B
[解析] 已经成为非上市公众公司的发行人向特定对象发行股票,应当经证监会核准。
16. 甲为某上市公司董事。2018年1月8日和22日,甲通过其配偶的证券账户,以20元/股和21元/股的价格,先后买入本公司股票2万股和4万股,2018年7月9日,甲以22元/股的价格将6万股全部卖出。根据证券法制度的规定,甲通过上述交易所得收益中,应当归入公司的金额是______。
A.2万元
B.4万元
C.0元
D.6万元
A
B
C
D
B
[解析] 上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东,将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内又买入,由此所得收益归该公司所有,公司董事会应当收回其所得收益。本题中,2018年1月8日买入,7月9日卖出的2万股,不在“6个月内”,不构成短线交易;1月22日买入,7月9日卖出的4万股,属于在“6个月内”买入又卖出的短线交易行为,所得收益=4万股×(22-21)元/股=4(万元),应归公司所有。
17. 根据企业破产法律制度的规定,管理人依法编制的债权登记表,应当提交特定主体核查。该特定主体是______。
A.债权人委员会
B.债权人会议主席
C.人民法院
D.第一次债权人会议
A
B
C
D
D
[解析] 管理人收到债权申报材料后,应当登记造册,对申报的债权进行审查,并编制债权登记表。债权登记表应当提交第一次债权人会议核查。
18. 根据票据法律制度的规定,下列票据记载事项中,可以更改的是______。
A.出票日期
B.付款人名称
C.票据金额
D.收款人名称
A
B
C
D
B
[解析] 票据金额、日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效。
19. 根据企业国有资产法律制度的规定,国有独资公司的下列事项中,董事会可以决定的是______。
A.分立
B.发行债券
C.合并
D.对外担保
A
B
C
D
D
[解析] 国有独资企业、国有独资公司合并、分立,增加或者减少注册资本,发行债券,分配利润,以及解散、申请破产,由履行出资人职责的机构决定。
20. 根据企业国有资产法律制度的规定,金融企业国有资产的监督管理部门是______。
A.国资委
B.中国人民银行
C.财政部门
D.银保监会
A
B
C
D
C
[解析] 财政部门是金融企业国有资产的监督管理部门。
21. 根据反垄断法律制度的规定,反垄断民事诉讼的当事人可以向人民法院申请具有相应专门知识的人员出庭,就案件的专门性问题进行说明。此类说明是______。
A.鉴定意见
B.当事人陈述
C.证人证言
D.法官判案的参考依据
A
B
C
D
D
[解析] 在反垄断民事诉讼中,当事人可以向人民法院申请1~2名具有相应专门知识的人员出庭,就案件的专门性问题进行说明。专家在法庭上提供的意见不属于证据形式,而是作为法官判案的参考依据。
22. 根据涉外投资法律制度的规定,对于某个总投资2亿美元的外商投资房地产项目,下列处理方式中,正确的是______。
A.由国务院投资主管部门备案
B.由省级政府核准
C.由国务院投资主管部门核准
D.由省级政府备案
A
B
C
D
B
[解析] 《外商投资产业指导目录》限制类中的房地产项目和总投资(含增资)小于1亿美元的其他限制类项目,由省级政府核准。
23. 根据涉外投资法律制度的规定,外商投资项目存在特定情形的,应当列为禁止类外商投资项目。下列各项中,属于该种情形的是______。
A.不利于节约资源
B.不利于改善生态环境
C.技术水平落后
D.占用大量耕地,不利于保护、开发土地资源
A
B
C
D
D
[解析] 禁止类外商投资项目包括:①危害国家安全或者损害社会公众利益的;②对环境造成污染损害,破坏自然资源或者损害人体健康的;③占用大量耕地,不利于保护、开发土地资源的;④危害军事设施安全和使用效能的;⑤运用我国特有工艺或者技术生产产品的;⑥法律、行政法规规定的其他情形。
24. 《中华人民共和国政府和加拿大政府关于促进和相互保护投资的协定》规定,“任一缔约方给予另一缔约方投资者在设立、购买、管理、经营、运营和销售或其他处置其领土内投资方面的待遇,不得低于在类似情形下给予非缔约方投资者的待遇。”该规定体现______。
A.国民待遇
B.公平公正待遇
C.最惠国待遇
D.最低限度待遇
A
B
C
D
C
[解析] 最惠国待遇是指一国(给惠国)给予另一国(受惠国)的个人、企业、商品等的待遇不低于给惠国给予任何第三国(最惠国)的相应待遇。
二、多项选择题
(每小题均有多个正确答案,请从每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案)
1. 下列关于法的规范属性的表述中,正确的有______。
A.法是社会规范
B.法是技术规范
C.法是行为规范
D.法是道德规范
A
B
C
D
AC
[解析] 选项B,技术规范调整人与自然、人与劳动工具之间的关系,如度量衡等,这些规范一般不属于法的范畴。选项D,法律属于社会制度的范畴,道德属于社会意识形态的范畴。
2. 根据民事法律制度的规定,下列情形中,沉默可以视为行为人的意思表示的有______。
A.当事人有约定
B.符合当事人之间的交易习惯
C.法律有明文规定
D.当事人纯获利益
A
B
C
D
ABC
[解析] 沉默只有在有法律规定、当事人约定或者符合当事人之间的交易习惯时,才可以视为意思表示。
3. 根据物权法律制度的规定,下列各项中,可以出质的有______。
A.存款单
B.仓单
C.支票
D.股权
A
B
C
D
ABCD
[解析] 债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质:①汇票、支票、本票;②债券、存款单;③仓单、提单;④可以转让的基金份额、股权;⑤可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权;⑥应收账款;⑦法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。
4. 甲为某普通合伙企业合伙人,因个人原因欠合伙企业以外的第三人乙10万元。乙欠合伙企业货款15万元。现甲无力以个人财产清偿债务。乙的下列主张中,符合合伙企业法律制度规定的有______。
A.以其对甲的债权部分抵销其欠合伙企业的债务
B.以甲从合伙企业中分得的利润偿付债务
C.代位行使甲在合伙企业中的各项权利
D.以甲在合伙企业中的财产份额偿付债务
A
B
C
D
BD
[解析] 选项A、C,合伙人发生与合伙企业无关的债务,相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务,也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。选项B、D,合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的,该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿;债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。
5. 根据合伙企业法律制度的规定,下列各项中,属于普通合伙人当然退伙情形的有______。
A.法人合伙人被吊销营业执照
B.因重大过失给合伙人企业造成损失
C.自然人合伙人被宣告死亡
D.未履行出资义务
A
B
C
D
AC
[解析] 合伙人有下列情形之一的,当然退伙:①作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡;②个人丧失偿债能力;③作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者被宣告破产;④法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格;⑤合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。选项B、D属于除名情形。
6. 根据公司法律制度的规定,下列各项中,属于有限责任公司股东义务的有______。
A.经营管理公司的义务
B.善意行使股权的义务
C.出资义务
D.公司出现解散事由后,组织清算的义务
A
B
C
D
BCD
[解析] 股东义务主要有以下三个方面:①出资义务;②善意行使股权的义务;③公司出现解散事由后,股东有组织清算的义务。
7. 根据公司法律制度的规定,下列各项中,属于公司减少注册资本可以采取的方式有______。
A.减免股东的出资或购股义务
B.股东对外转让股权
C.向股东返还出资或股款
D.缩减股权或股份
A
B
C
D
ACD
[解析] 公司可采取以下方式实施减资:①返还出资或股款;②减免出资或购股义务;③缩减股权或股份。
8. 根据证券法律制度的规定,下列证券交易场所中,可以交易公开发行的公司债券的有______。
A.证券公司柜台市场
B.中国金融期货交易所
C.证券交易所
D.全国中小企业股份转让系统
A
B
C
D
CD
[解析] 公开发行的公司债券,应当在依法设立的证券交易所上市交易,或在全国中小企业股份转让系统或者国务院批准的其他证券交易场所转让。
9. 下列关于本票的表述中,符合票据法律制度规定的有______。
A.本票为见票即付的票据
B.本票的收款人名称可以授权补记
C.我国现行法律规定的本票仅为银行本票
D.本票未记载付款地的,出票人的营业场所为付款地
A
B
C
D
ACD
[解析] 支票的收款人名称可以授权补记,本票的收款人名称不可以授权补记。故选项B表述错误。选项A、C、D表述符合规定。
10. 根据企业国有资产法律制度的规定,国家出资企业及其各级子企业发生特定行为时,应当对相关资产进行评估。下列应当评估的有______。
A.合并、分立、破产、解散
B.产权转让
C.以货币资产对外投资
D.资产转让、置换
A
B
C
D
ABD
[解析] 根据有关规定,国家出资企业及其各级子企业有下列行为之一的,应当对相关资产进行评估:①整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司;②以非货币资产对外投资;③合并、分立、破产、解散;④非上市公司国有股东股权比例变动;⑤产权转让;⑥资产转让、置换;⑦整体资产或者部分资产租赁给非国有单位;⑧以非货币资产偿还债务;⑨资产涉讼;⑩收购非国有单位的资产;
接受非国有单位以非货币资产出资;
接受非国有单位以非货币资产抵债;
法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。
11. 根据反垄断法律制度的规定,认定具有市场支配地位的经营者以不公平的高价销售商品,应当主要考虑的因素有______。
A.商品的销售价格是否明显高于其他经营者销售同种商品的价格
B.在成本基本稳定的情况下,是否超过正常幅度提高商品的销售价格
C.商品的销售价格是否明显高于成本
D.商品销售价格的提价幅度是否明显高于成本增长幅度
A
B
C
D
ABD
[解析] 根据《反价格垄断规定》,认定“不公平的高价”和“不公平的低价”,应当主要考虑下列因素:①销售价格或者购买价格是否明显高于或者低于其他经营者销售或者购买同种商品的价格;②在成本基本稳定的情况下,是否超过正常幅度提高销售价格或者降低购买价格;③销售商品的提价幅度是否明显高于成本增长幅度,或者购买商品的降价幅度是否明显高于交易相对人成本降低幅度。
12. 根据反垄断法律制度的规定,市场支配地位是指经营者在相关市场内具有能够控制商品价格、数量或者其他交易条件,或者能够阻碍、影响其他经营者进入相关市场能力的市场地位。下列各项中,属于“其他交易条件”的有______。
A.付款条件
B.交付方式
C.商品品质
D.售后服务
A
B
C
D
ABCD
[解析] 根据《工商行政管理机关禁止滥用市场支配地位行为的规定》,除价格外的其他交易条件主要包括:①实行不同的交易数量、品种、品质等级;②实行不同的数量折扣等优惠条件;③实行不同的付款条件、交付方式;④实行不同的保修内容和期限、维修内容和时间、零配件供应、技术指导等售后服务条件。
13. 根据涉外投资法律制度的规定,下列在中国领域内履行的合同中,专属适用中国法律,不得由当事人选择合同准据法的有______。
A.中外合作经营企业合同
B.外商独资企业股份转让合同
C.中外合资经营企业合同
D.中外合作勘探、开发自然资源合同
A
B
C
D
ABCD
[解析] 在中国领域内履行的下列合同,专属适用中国法律,不得由当事人意思自治选择合同准据法或者适用其他法律选择规则:①中外合资经营企业合同;②中外合作经营企业合同;③中外合作勘探、开发自然资源合同;④中外合资经营企业、中外合作经营企业、外商独资企业股份转让合同;⑤外国自然人、法人或者其他组织承包经营在中国领域内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业的合同;⑥外国自然人、法人或者其他组织购买中国领域内的非外商投资企业股东的股权的合同;⑦外国自然人、法人或者其他组织认购中国领域内的非外商投资有限责任公司或者股份有限公司增资的合同;⑧外国自然人、法人或者其他组织购买中国领域内的非外商投资企业资产的合同。
14. 根据外汇管理法律制度的规定,下列货币中,属于特别提款权货币篮组成货币的有______。
A.日元
B.人民币
C.美元
D.加拿大元
A
B
C
D
ABC
[解析] 属于特别提款权货币篮组成货币的有美元、欧元、日元、人民币、英镑。
三、案例分析题
(本题型共55分。其中一道小题可以选用中文或英文解答,请仔细阅读答题要求。如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分。本题型最高得分为60分。)
【案例】
2017年9月以来,债务人A公司出现不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力的情形。同年10月23日,债权人B公司向人民法院提出对A公司进行破产清算的申请。A公司向人民法院提出异议,认为所欠B公司债务有C公司提供的连带保证担保,且C公司有能力承担保证责任,因此人民法院不应受理破产申请。
2017年11月2日,人民法院裁定受理A公司破产案件,在选择管理人时,D会计事务所和E律师事务所参与投标,其中D会计师事务所曾于2013年1月至10月担任A公司财务顾问,E律师事务所曾于2014年度担任B公司法律顾问。
清理债务人财产时,管理人发现,A公司自2016年下半年起存在普遍拖欠职工工资的情形。截至2017年年底,A公司董事仍正常领取工资,但未领取2016、2017年度的绩效奖金。
确定破产债权时,管理人对A公司所欠职工工资和医疗、伤残补助、抚恤费用,以及应当列入职工个人账户的基本养老和医疗保险费用等列出清单,进行公示。A公司职工对清单记载的所欠基本养老保险等费用提出异议,要求管理人予以更正。但管理人既未更正,也未作出合理的解释和说明。
破产宣告前,由于A公司的一土地使用权市场价值大幅上升,公司资产价值整体超过负债总数,因此,A公司请求人民法院裁定驳回破产申请。
要求:根据上述内容,分别回答下列问题:
1. A公司对破产申请提出的异议是否成立?并说明理由。
A公司的异议不成立。根据规定,相关当事人以对债务人的债务负有连带责任的人未丧失清偿能力为由,主张债务人不具备破产原因的,人民法院应不予支持。
2. D会计师事务所和E律师事务所,谁不得担任本案破产管理人?并说明理由。
E律师事务所不得担任管理人。根据规定,现在担任或者在人民法院受理破产申请前3年内曾经担任债务人、债权人的财务顾问、法律顾问的,不得担任债务人破产案件的管理人。本题中,D会计师事务所卸任A公司财务顾问的时间为2014年10月,距破产受理2017年11月2日已经超过3年,而E律师事务所自2015年起方卸任B公司法律顾问,距破产受理时不足3年。
3. 对于A公司董事领取的2017年9月以后的工资,管理人应如何处理?并说明理由。
管理人应当追回。根据规定,债务人的董事、监事和高级管理人员,在债务人普遍拖欠职工工资情况下获取的工资性收入,管理人应当追回;追回后形成的债权,按照该企业职工平均工资计算的部分作为拖欠职工工资清偿;高出该企业职工平均工资计算的部分,可以作为普通破产债权清偿。
4. A公司职工对管理人列出的职工债权清单提出异议并要求更正后,管理人未予更正,对此,有何法律救济途径?
职工可以向人民法院提起债权确认诉讼。职工对清单记载有异议的,可以要求管理人更正;管理人不予更正的,职工可以向人民法院提起债权确认诉讼。
5. 对于A公司基于公司资产价值整体超过负债总数这一情况提出的驳回破产申请的请求,人民法院应否支持?并说明理由。
人民法院不予支持。根据规定,由于债务人财产的市场价值发生变化导致其在案件受理后资产超过负债乃至破产原因消失的,不影响破产案件的受理与继续审理,人民法院不得裁定驳回申请。
【案例】(可以选用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分)
2018年3月5日,A公司为支付贷款,向B公司签发一张200万元的银行承兑汇票,汇票到期日为2018年9月4日。甲银行与B公司签署承兑协议后,作为承兑人在票面上签章。后该承兑协议因重大误解而被人民法院撤销。
B公司收到汇票后背书转让给C公司,用于支付房屋租金,但未在背书人栏内记载C公司的名称。C公司欠D公司一笔应付账款,遂直接将D公司记载为被背书人,并将汇票交给D公司。
6月5日,D公司财务人员李某将其负责保管的该汇票盗出,并伪造D公司相关签章,将该汇票背书转让给与其相互串通的E公司。
7月5日,E公司将该汇票背书转让给F公司,用于支付货款。F公司知道E公司获得该汇票的详情,但仍予接受。F公司随即将该汇票背书转让给G公司,用于支付装修工程款。G公司对李某的行为及E公司、F公司获取该汇票的经过均不知情。
9月4日,G公司持该汇票向甲银行提示付款,甲银行以其与B公司之间的承兑协议已被撤销为由拒付。
要求:根据上述内容,分别回答下列问题:
6. 甲银行拒绝向、G公司付款的理由是否成立?并说明理由。
甲银行拒绝付款的理由不成立。根据规定,票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由,对抗持票人。承兑协议虽然被撤销,但甲银行已经作为承兑人签章,应当对持票人承担票据责任。
7. F公司是否取得票据权利?并说明理由。
F公司不能取得票据权利。根据规定,以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的,或者明知有前列情形,出于恶意取得票据的,不得享有票据权利。F公司知道票据是偷盗伪造而来,不能享有票据权利。
8. G公司是否取得票据权利?并说明理由。
G公司取得票据权利。根据规定,票据权利的善意取得,是指无处分权人处分他人之票据权利,受让人依照票据法所规定的票据转让方式取得票据,善意且无重大过失,则可以取得票据权利。F公司虽然没有票据权利,但F公司将票据背书给G公司,G公司是善意的支付对价的持票人,享有票据权利。
9. G公司是否有权向C公司追索?并说明理由。
G公司无权向C公司追索。根据规定,在票据上的真实签章人,是票据债务人,应当承担票据责任。C公司并未在票据上签章,不是票据债务人,因此不能向其追索。
【案例】
2015年4月,甲公司与乙建筑公司签订写字楼建筑工程总承包合同,约定:工程造价4000万元,工期1年。合同签订后,甲公司支付2000万元工程款,剩余2000万元拟在工程竣工验收合格后一次付清。
2015年5月,乙公司从丙融资租赁公司租赁塔吊一台。双方约定:租金共计48万元,从当年6月开始,按月分12期支付,每期4万元。双方未对未按时支付租金时如何处理以及塔吊在租赁期满后的归属作出约定。
2015年8月,因遭受强台风袭击,塔吊损坏。乙公司为修复塔吊花去维修费3万元。乙公司要求丙公司承担维修费,丙公司拒绝。2015年9月开始停止支付租金。
2016年1月,丙公司通知乙公司:由于欠交4个月租金,乙公司须在2016年2月的租金支付日支付全部剩余租金,否则解除合同。乙公司无奈,在2016年2月将剩余租金一次性全部交清。
租赁期满后,丙公司要求乙公司返还搭吊,乙公司拒绝。
2015年10月,甲公司以在建写字楼抵押向A银行借款3亿元,借期1年。双方办理了抵押登记。2016年4月,甲公司从丁公司借款5000万元,借期1个月,月利率3%。甲公司仍以在建写字楼为抵押,并为丁公司办理第二顺位抵押登记。
2016年4月,乙公司如期完成工程建设,要求甲公司验收,并要求支付剩余2000万元工程款。甲公司验收合格,但拒绝支付剩余工程款,理由是:根据相关规定,承包该工程需具备一级承包资质,但乙公司在签订建设工程总承包合同时仅有二级资质,一级资质直到2016年1月才取得,故合同无效。
2016年6月,甲公司无力偿还丁公司借款,丁公司诉至人民法院,请求拍卖甲公司写字楼,偿还所欠其借款5000万元及利息150万元。2016年6月,写字楼拍卖价款3.5亿元。乙公司要求首先清偿其工程债权2000万元。A银行要求提存3亿元及利息以确保其债权到期后能获清偿。
要求:根据上述内容,分别回答下列问题:
10. 甲公司关于乙公司签订建设工程总承包合同时仅有二级资质,合同因此无效的主张是否成立?并说明理由。
合同无效的主张不成立。根据规定,承包人超越资质等级许可的业务范围签订建设工程施工合同,在建设工程竣工前取得相应资质等级,当事人清求按照无效合同处理的,不予支持。
11. 丙公司是否有权拒绝承担塔吊的维修费用?并说明理由。
丙公司有权拒绝承担塔吊的维修费用。根据规定,融资租赁合同中,承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务。丙公司作为出租人,可以拒绝承担维修费用。
12. 丙公司是否有权要求乙公司在2016年2月支付全部剩余租金?并说明理由。
丙公司的主张成立。根据规定,承租人经催告后在合理期限内仍不支付租金的,出租人可以要求支付全部租金,也可以解除合同,收回租赁物。
13. 租赁期满塔吊属于谁?并说明理由。
塔吊属于丙公司所有。根据规定,出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属。对租赁物的归属没有约定或者约定不明确,依照《合同法》相关规定仍不能确定的,租赁物的所有权归出租人。
14. 对于丁公司向甲公司主张的150万元利息,人民法院应支持多少金额?并说明理由。
法院应支持100万元利息。根据规定,借贷双方约定的利率未超过年利率24%,出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的,人民法院应予支持。本题中,月利率3%,年利率36%(12×3%),超过了24%,故应按24%计算利息。应支付的利息为:5000万×(24÷12)=100(万元)。
15. 乙公司关于写字楼拍得价款首先清偿其工程款债权的主张是否成立?并说明理由。
乙公司先清偿工程款的主张成立。根据规定,承包人的优先受偿权优于抵押权和其他债权。
16. A银行要求提存3亿元及利息以确保债权到期后能获清偿的主张是否成立?并说明理由。
A银行要求提存3亿元及利息的主张成立。根据规定,同一财产向两个以上债权人抵押的,顺序在后的抵押权所担保的债权先到期的,抵押权人只能就抵押物价值超出顺序在先的抵押担保债权的部分受偿。本题中,写字楼的拍卖价款应先清偿乙公司工程价款2000万元,然后将应支付A银行的3亿元及其利息提存,剩余部分再向丁公司清偿。因此,A银行的要求成立。
【案例】
林森木业是在深圳证券交易所挂牌的上市公司。林木集团系林森木业控股股东,持股比例为45%。
2016年10月27日,人民法院裁定受理林木集团的破产重整申请。2017年5月,林木集团第一大股东赵某与新民投资开始实质性磋商,由新民投资以向林木集团注资的方式参与重整。2017年9月18日,新民投资与赵某等林木集团股东签署重组框架协议。9月21日,林森木业对该重组框架协议签订事宜予以公告。
2017年12月26日,人民法院裁定批准林木集团的破产重整计划草案。根据该破产重整计划,新民投资向林木集团注资后,将持有重整后的林木集团85%的股权。
2018年2月12日,新民投资公布要约收购报告书,向林森木业除林木集团以外的所有股东发出收购其所持全部无限售流通股的要约。林森木业发布的要约收购报告书摘要的提示性公告显示:此次要约收购有效期为2018年2月14日至2018年4月10日;预定收购股份数量为6亿股;收购价格为每股9.77元;提示性公告前6个月内,新民投资未买入林森木业任何股票。2月12日前30个交易日内,林森木业每日加权平均价格的算术平均值为每股9.76元。
2018年3月,林森木业独立董事钱某因个人健康原因向董事会提出辞职。
2018年4月9日,林森木业董事会发布《致全体股东报告书》,对股东是否接受新民投资的要约提出建议。
持有林森木业股票的孙某于2018年3月30日委托其开户的证券公司办理接受前述收购要约的预受手续。4月9日,孙某反悔前述预受承诺,并委托证券公司撤回预受。
2018年5月,中国证监会因新民投资副董事长李某涉嫌内幕交易对其进行立案调查。经查,李某于2017年9月15日以每股7.8元的价格买入林森木业10万股,并于要约收购有限期内接受了要约。李某辩称:买入林森木业股票时,不仅重组框架协议尚未签署,林木集团重整计划草案能否通过也不确定,故新民投资向林木集团注资一事尚未形成内幕信息。李某对其买入行为未给出其他理由。
要求:根据上述内容,分别回答下列问题:
17. 新民投资按照重整计划向林木集团注资,是否构成对林森木业的收购?并说明理由。
构成对林森木业的收购。根据规定,收购人通过获得上市公司母公司控制权,从而间接控制上市公司,这属于间接收购。题目中,新民投资向林木集团注资而取得林木集团控制权,林木集团是林森木业控股股东,因此构成对林森木业的间接收购。
18. 新民投资按照重整计划向林木集团注资,是否必须向林森木业其他所有股东发出收购要约?并说明理由。
应当向林森木业其他股东发出收购要约。根据规定,收购人虽不是上市公司的股东,但通过投资关系、协议、其他安排导致其拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%的,应当向该公司所有股东发出全面要约。
19. 新民投资对林森木业的要约收购价格是否符合证券法律制度的规定?并说明理由。
要约收购价格符合规定。根据规定,收购人按照规定进行要约收购的,对同一种类股票的要约价格,不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格。要约价格低于提示性公告日前30个交易日该种股票的每日加权平均价格的算术平均值的,收购人聘请的财务顾问应当就该种股票前6个月的交易情况进行分析,说明是否存在股价被操纵、要约价格是否合理等情况。题目中,提示性公告日前6个月内新民投资未购入上市公司股票,而且要约价格并不低于提示性公告日前30个交易日该种股票的每日加权平均价格的算术平均值。
20. 钱某能否辞去独立董事职务?并说明理由。
钱某不能辞去独立董事职务。根据规定,在要约收购期间,被收购公司董事不得辞职。
21. 林森木业发布《致全体股东报告书》的时间是否符合证券法律制度的规定?并说明理由。
发布报告书的时间不符合规定。根据规定,被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查,对要约条件进行分析,对股东是否接受要约提出建议,并聘请独立财务顾问提出专业意见。在收购人公告要约收购报告书后20日内,被收购公司董事会应当公告被收购公司董事会报告书与独立财务顾问的专业意见。题目中,新民投资在2018年2月12日公布要约收购报告书,林森木业董事会在2018年4月9日发布报告书,超过了20日。
22. 孙某能否撤回预受?并说明理由。
孙某不能撤回预受。根据规定,在要约收购期限届满前3个交易日内,预受股东不得撤回其对要约的接受。孙某4月9日反悔,在收购期限届满前3日内,不能撤回预受。
23. 李某关于其购买股票时内幕信息尚未形成的主张是否成立?李某的行为是否构成内幕交易?并分别说明理由。
①李某关于内幕信息尚未形成的主张不成立。因为影响内幕信息形成的动议、筹划、决策或者执行人员,其动议、筹划、决策或者执行初始时间,应当认定为内幕信息的形成之时,在本题中,赵某与新民投资于2017年5月已经开始实质性磋商,应当认定内幕信息此时已经形成,
②李某的行为构成内幕交易。证券交易内幕信息的知情人员和非法获取内幕信息的人员,在内幕信息公开前,不得买卖该公司的证券,或者泄露该信息,或者建议他人买卖该证券,否则就构成了内幕交易。
一、单项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
二、多项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
三、案例分析题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
深色:已答题 浅色:未答题
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