A

[解析] 第一道工序的完工程度=120×50%÷400×100%=15%，第二道工序的完工程度=(120+280×50%)÷400×100%=65%。

C

[解析] 原材料在生产开始一次性投入，不必计算约当产量。所以完工产品应负担的直接材料成本=350÷(1000+500+680)×1000=160.55(万元)。

C

[解析] 完工产品应负担的直接人工费用=240÷(1000+75+442)×1000=158.21(万元)，负担的制造费用=450÷(1000+75+442)×1000=296.64(万元)。

BC

[解析] 负担的直接材料成本=350-160.55=189.45(万元)，负担的直接人工成本=240-158.21=81.79(万元)，负担的制造费用=450-296.64=153.36(万元)，合计总成本=189.45+81.79+153.36=424.6(万元)。

C

[解析] 第二道工序的完工率=(60+240×50%)/300×100%=60%。

D

[解析] 第一道工序的完工率=(60×50%)/300×100%=10%，月末在产品的约当产量=20×10%+40×60%=26(件)。

B

[解析] 材料费用=544000×60/(60+340)=81600(元)，人工费用=91500×26/(26+340)=6500(元)，制造费用=292800×26/(26+340)=20800(元)。

A

[解析] 完工产品成本=544000×340/(60+340)+(91500+292800)×340/(26+340)=819400(元)。

C

[解析] 选项A，资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额；选项B，表述的是负债的计税基础；选项D，资产的账面价值小于其计税基础表示可以减少企业在未来期间的应纳税所得额。

B

[解析] 甲公司2016年应确认的递延所得税资产=(2000+200-1300)×25%=225(万元)。

B

[解析] 甲公司2016年应确认的递延所得税负债=(200+50)×25%=62.5(万元)。

A

[解析] 甲公司2016年应确认的应交所得税=(1500+2000+200-50-1300-200+300)×25%=612.5(万元)。

BC

[解析] 甲公司向乙公司销售商品不确认收入。理由：因销售协议约定甲公司应在当年5月31日将所售商品以固定价格回购，与商品相关的风险和报酬未转移。会计分录为：
   ①1月1日
   借：银行存款                                     51.48
       贷：其他应付款                                     44
           应交税费——应交增值税(销项税额)             7.48
   ②1月月末
   借：财务费用                            1.2[(50-44)/5]
       贷：其他应付款                                    1.2

D

[解析] ①1月2日
   向丙公司的销售虽然采用分期收款，但该项收款不具有融资性质，则甲公司根据单位售价扣除商业折扣为基础确认销售收入，应确认主营业务收入=50×0.1×(1-20%)=4(万元)。相关会计分录为：
   借：银行存款                            0.94[(4+0.68)×20%]
       应收账款                            3.74[(4+0.68)×80%]
       贷：主营业务收入                      4 [50×0.1×(1-20%)]
           应交税费——应交增值税(销项税额)                  0.68
   借：主营业务成本                             3.6(50×0.072)
       贷：库存商品                                           3.6
   ②1月月末
   借：银行存款                      1.87[(4+0.68)×(1-20%)/2]
       贷：应收账款                                          1.87

A

[解析] 根据资料(3)，甲公司会计处理：
   2×16年12月20日
   借：银行存款                                           3595
       原材料                                              500
       贷：主营业务收入                                      3500
           应交税费——应交增值税(销项税额)                   595
   借：主营业务成本                                       2300
       贷：库存商品                                          2300
   所以选项A表述不正确。

B

[解析] 应给予客户的现金折扣=(110-10)×(1-10%)×100×1%=90(元)。

D

[解析] “受托代销商品”不属于受托方的存货。

C

[解析] W顾客购买A商品时甲公司应确认的收入=10000-10000×0.2=8000(元)。

A

[解析] 甲公司在向戊公司销售的时候因近期很难收回货款，则相关经济利益流入的可能性比较小，在1月份不满足收入的确认条件，不确认收入。

B

[解析] 甲公司因销售A产品对2016年度利润总额的影响=400×(650-500)×(1-20%)/10000=4.8(万元)。

AB

[解析] 售后租回形成经营租赁，售价4000万元大于账面价值3000万元，小于公允价值5000万元，应将售价和资产账面价值的差额计入当期损益，会计处理：
   借：固定资产清理             3000
       累计折旧                 3000
       贷：固定资产                6000
   借：银行存款                 4000
       贷：固定资产清理            3000
           营业外收入              1000
   所以选项A和B正确。

C

[解析] 安装调试构成销售合同的重要组成部分，在安装检验完毕前，甲公司不可以确认收入，所以对利润总额的影响金额为0，选项C正确。

A

[解析] 12月25日，甲公司将大型设备交付给E公司并收到货款，但是，甲公司为生产该设备发生的成本因F企业相关的成本资料尚未收到而不能可靠地计量。因此，甲公司向E公司销售的大型设备不符合收入确认条件，不应确认商品销售收入。

BD

[解析] 产品安装任务开始于2016年11月30日，至2016年12月31日尚未完工，属于劳务的开始和完成分属于不同期间的劳务收入确认问题。至2016年12月31日，甲公司预收款项48万元，实际发生成本40万元，估计至合同完工尚需发生成本12万元，因此，提供劳务的结果能够可靠地估计，完工进度为76.92%[40÷(40+12)×100%]，应当采用完工百分比法确认劳务收入61.54万元(80×76.92%)，不应仅按预收款确认48万元的劳务收入。

C

[解析] 2016年年末，预计负债的账面价值=(1800-1200)×15%=90(万元)，计税基础为0，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异90万元。

B

[解析] 2016年年末，投资性房地产的账面价值为2800万元，计税基础=3000-3000/20×10/12=2875(万元)，资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异75万元。

D

[解析] 山水公司2016年度的应纳税所得额=9800+90+75-520×5%+(9000-56800×15%)+200-180+(8600-8000)-20/25%-240/25%=9999(万元)，应交所得税=9999×25%=2499.75(万元)。

D

[解析] 当期应确认的递延所得税资产=(90+75+9000-56800×15%+200-180+8600-8000-20/25%-240/25%)×25%=56.25(万元)，山水公司2016年度应确认的所得税费用=2499.75-56.25=2443.5(万元)。

A

[解析] 山水公司2016年12月31日“递延所得税资产”科目的余额=320+56.25=376.25(万元)。

D

[解析] 购买日青山公司考虑递延所得税的可辨认净资产公允价值=1200-(1200-1000)×25%=1150(万元)，山水公司因该项交易应确认的商誉=1400-1150×100%=250(万元)。