A

[解析] 选项BC：依据外国(地区)法律成立，实际管理机构不在我国境内，且有来源于我国境内所得的企业或在中国境内设立机构、场所的企业，为我国的非居民企业；选项D：不属于我国企业所得税的纳税人。

A

[解析] 被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础，所以B选项不正确；利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现，所以C选项不正确；采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定，所以选项D不正确。

D

[解析] 选项A：采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用；选项B：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项C：销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

A

[解析] 2009年亏损为-130万元，其亏损弥补期限为2010—2014年，则至2014年，2009年亏损仍有10万元未能弥补，未能弥补的亏损不得在2015年的应纳税所得中弥补，而2011年的10万元亏损并没有超过弥补期限，允许用2015年的税前所得给予弥补，则2015年应纳税所得额=100-10=90(万元)，由于其为国家重点扶持的高新技术企业，其税率为15%，则应纳企业所得税=90×15%=13.5(万元)。

C

[解析] 职工福利费扣除限额=500×14%=70(万元)，实际发生72万元，准予扣除70万元，纳税调增2万元；工会经费扣除限额=500×2%=10(万元)，实际发生14万元，准予扣除10万元，纳税调增4万元；职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5(万元)，单独核算的职工培训费可以全额扣除，其剩余的职工教育经费与扣除限额做比较，实际发生10.5万元，可以据实扣除。应调整的应纳税所得额=2+4=6(万元)。

B

[解析] 业务招待费扣除限额=(5000+400+60)×5‰=27.3(万元)；实际发生的业务招待费的60%=50×60%=30(万元)，大于27.3万元，按27.3万元扣除。税前可以扣除的管理费用=280-(50-27.3)=257.3(万元)。

C

[解析] 选项A：企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用；选项B：企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除；选项D：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额。

B

[解析] A企业转让部分投资额为500×60%=300(万元)，撤资部分的投资额为500×40%=200(万元)，转让部分应确认所得=600-300=300(万元)，撤资部分应确认所得为400-200-400×40%=40(万元)，则A企业应确认的所得=300+40=340(万元)，应缴纳企业所得税=340×25%=85(万元)。

A

[解析] 2015年1月1日—3月31日可扣利息=2800×7%×3÷12=49(万元)；2015年4月1日—6月30日可扣利息=(2800-400)×7%×3÷12=42(万元)；2015年7月1日—9月30日可扣利息=(2800-800)×7%×3÷12=35(万元)；2015年10月1日—2015年12月31日可扣利息=(2800-200)×7%×3÷12=45.5(万元)。合计可扣除利息费用=49+42+35+45.5=171.5(万元)。

B

[解析] 选项A：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并申报扣除，其中属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，属于法定资产损失，应在申报年度扣除；选项C：企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣；选项D：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。

A

[解析] 变价收入应冲减固定资产的计税基础，自产货物用于机器设备的在建工程不视同销售，直接按成本结转至设备改造在建工程。改造后该资产的年折旧额=(200-30+350+100)÷(2+3)=124(万元)。

C

[解析] 企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现，同“转让股权收入”，故选项A和选项B均不正确；选项C正确，符合递延纳税政策要求。

C

[解析] (1)从股权收购比重以及股权支付金额占交易额的比重看是否适用于特殊税务处理：
   股权收购比重=80%，大于规定的50%；股权支付金额占交易额的比重=6480/(6480+720)×100%=90%，大于规定的85%。
   根据上述条件，甲企业适用企业重组的特殊性税务处理方法。
   (2)公允价值中的高于原计税基础的增加值=1000×80%×(9-7)=1600(万元)
   (3)非股权支付比例=720/(6480+720)×100%=10%
   (4)甲公司取得股权支付额对应的所得不确认损益，但是非股权支付额对应的收益应确认资产转让所得=1600×10%=160(万元)。

D

[解析] 选项A，企业开发产品整体报废或毁损，其净损失按规定审核确认后准予税前扣除；选项B，因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按规定税前扣除；选项C，企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，满足一定的条件，分摊的合理的利息准予税前扣除。

C

[解析] 房产企业在确认视同销售收入(或利润)采取按照产品的成本利润率确定的方法时，开发产品的成本利润率不得低于15%，具体比例由主管税务机关确定。

C

[解析] 收入额=600÷(1-25%)=800(万元)，应纳税额=800×25%×25%=50(万元)。

B

[解析] 技术转让所得=(1870-250)-(410-90)-80=1220(万元)；应税所得=(1220-500)÷2=360(万元)；应纳企业所得税=360×25%=90(万元)。

B

[解析] 所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

A

[解析] 居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。该企业2016年应纳企业所得税=(1200-900-60-20)×25%=55(万元)。

C

[解析] 依据新企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起60日内。

BDE

[解析] 个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不缴纳企业所得税。

ACDE

[解析] 不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地。

ACD

[解析] 县级以上人民政府将国有资产以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理，该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。

AC

[解析] 小型微利企业的条件是：
   所得额：年度应纳税所得额不超过30万元。
   从业人数：①工业企业不超过100人；②其他企业不超过80人。
   资产总额：①工业企业不超过3000万元；②其他企业不超过1000万元。

BDE

[解析] 选项A：契税应计入相关资产成本；选项C：增值税在企业所得税前不得扣除。

ABD

[解析] 选项CE：资产所有权并没有转移，不视同销售。

BC

[解析] 选项ADE：超过限额的部分，均不得结转至以后年度扣除。

ABCE

[解析] 选项D：可以在企业所得税前扣除。

BDE

[解析] 不得扣除的项目包括：
   (1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
   (2)企业所得税税款；(可抵扣的增值税也不得税前扣除)
   (3)税收滞纳金；
   (4)罚金、罚款和被没收财物的损失；
   (5)超过规定标准的捐赠支出；
   (6)赞助支出(指企业发生的各种非广告性质的赞助支出)；
   (7)未经核定的准备金支出(指企业未经国务院财政、税务主管部门核定而提取的各项资产减值准备、风险准备等准备金)；
   (8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；
   (9)与取得收入无关的其他支出。

ABCD

[解析] 原则包括：可否销售原则、分类归集原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则。

ABD

[解析] 选项C：应计入基础设施建设费；选项E：某些预提(应付)费用，也属于计税成本。在一定条件下，现行税法允许企业将下列预提费用进行税前扣除：工程出包金额、预提配套设施成本、物业完善费用、报批报建费用。

ABCD

[解析] 选项E：预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。

BCD

[解析] 选项A：对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。选项E：对香港市场企业投资者投资上交所上市A股取得的股息红利所得，在香港中央结算有限公司不具备向中国结算提供投资者的身份及持股时间等明细数据的条件之前，暂不执行按持股时间实行差别化征税政策，由上市公司按照10%的税率代扣所得税，并向其主管税务机关办理扣缴申报。

AC

[解析] 选项A：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在企业所得税税前扣除。选项C：由居民企业或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于25%的税率水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。

ABE

[解析] 选项C：向境外转让技术需经省级以上商务部门认定；选项D：转让拥有5年以上(含5年)非独占许可使用权，可享受技术转让所得减免税优惠。

ACE

[解析] 可以采用的方法有年数总和法、双倍余额递减法，以及缩短折旧年限。

ABCE

[解析] 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

ACDE

[解析] 企业在一个纳税年度中间开业或终止经营，以实际经营期为一个纳税年度；清算期间单独作为一个纳税年度；正常经营，自年度终了之日起5个月内，汇算清缴；年度中间终止经营活动的，自实际经营终止之日起60日内，汇算清缴。

BCE

[解析] 企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构(不包括当年已办理注销税务登记的分支机构)就地办理税款缴库或退库。预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或从中央国库退库。

BCD

[解析] 选项AB：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除；按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。选项E：企业支付的离退休人员统筹外费用，应作为职工福利费用，并不是工资总额。