D

[考点] 该题针对“城镇土地使用税减免税优惠的基本规定”知识点进行考核
   [解析] 选项D，企业厂区以内的绿化用地应当征收城镇土地使用税。

B

[考点] 该题针对“个人取得拍卖收入征收个税的计算方法”知识点进行考核
   [解析] 选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用；选项D，拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款。

B

[考点] 该题针对“船舶吨税概述、征税范围和税率”知识点进行考核
   [解析] 选项B，船舶吨税设置普通税率和优惠税率。

A

[考点] 该题针对“房产税的减免税优惠”知识点进行考核
   [解析] 宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。

D

[考点] 该题针对“财政部规定其他减免契税项目”知识点进行考核
   [解析] 选项A，对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；选项B，对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税；选项C，个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税。

A

[考点] 该题针对“非居民企业间接转让财产企业所得税处理”知识点进行考核
   [解析] 选项A，应该是境外企业股权75%以上价值直接或间接来自于中国应税财产。

A

[考点] 该题针对“经济合同”知识点进行考核
   [解析] 选项B、D，按照“产权转移书据”税目征收印花税；选项C，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

A

[考点] 该题针对“财政部规定其他减免契税项目”知识点进行考核
   [解析] 合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地权属转回原合伙人名下的，免征契税。

B

[考点] 该题针对“车船税应纳税额的计算”知识点进行考核
   [解析] 该公司应缴纳的车船税=200×3+181×3+120×0.67×3×50%+2×3=1269.6(元)

C

[考点] 该题针对“国际避税地”知识点进行考核
   [解析] 不征收所得税和一般财产税的国家和地区，如开曼群岛、巴哈马、百慕大、瑙鲁等地。选项A为所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区；选项B为征收所得税但税率较低的国家和地区；选项D为虽有规范税制但有某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家和地区。

A

[考点] 该题针对“印花税应纳税额的计算方法”知识点进行考核
   [解析] 已缴纳印花税的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补交印花税；应税凭证所载金额为外国货币的，按修改凭证当日的国家外汇管理局公布的外国牌价折合人民币计算应纳税额。应纳税额=(1050-850)×6.5×0.03%×10000=3900(元)
   注意：如果不修改合同，则不存在补交印花税的问题。

D

[考点] 该题针对“成本分摊协议管理”知识点进行考核
   [解析] 成本分摊协议主要包括以下内容：
   (1)参与方的名称、所在国家(地区)、关联关系、在协议中的权利和义务；
   (2)成本分摊协议所涉及的无形资产或劳务的内容、范围，协议涉及研发或劳务活动的具体承担者及其职责、任务；
   (3)协议期限；
   (4)参与方预期收益的计算方法和假设；
   (5)参与方初始投入和后续成本支付的金额、形式、价值确认的方法以及符合独立交易原则的说明；
   (6)参与方会计方法的运用及变更说明；
   (7)参与方加入或退出协议的程序及处理规定；
   (8)参与方之间补偿支付的条件及处理规定；
   (9)协议变更或终止的条件及处理规定；
   (10)非参与方使用协议成果的规定。

A

[考点] 该题针对“广告费和业务宣传费的扣除标准”知识点进行考核
   [解析] 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费的扣除限额=(2500+300+200)×15%=450(万元)，实际发生=350+150=500(万元)，准予扣除450万元。

C

[考点] 该题针对“国际税收抵免制度”知识点进行考核
   [解析] 居民企业来源于中国境外的应税所得及非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》及其实施条例计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

C

[考点] 该题针对“国际税收协定范本”知识点进行考核
   [解析] 时间的范围不属于《OECD税收协定范本》的内容。

C

[考点] 该题针对“保险机构代收代缴”知识点进行考核
   [解析] 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。

D

[考点] 该题针对“契税的计税依据”知识点进行考核
   [解析] 土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。

B

[考点] 该题针对“车船税应纳税额的计算”知识点进行考核
   [解析] 符合规定标准的纯电动商用车、插电式混合动力汽车，免征车船税；符合规定标准的节能汽车，减半征收车船税。应纳车船税=4×500×50%+20×2×5+15×900=14700(元)。

C

[考点] 该题针对“经济合同”知识点进行考核
   [解析] 选项A，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项B，不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项D，免征印花税。

C

[考点] 该题针对“城镇土地使用税的征收管理”知识点进行考核
   [解析] 选项A，购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征城镇土地使用税；选项B，按年计算、分期缴纳，缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定；选项D，纳税人应在土地所在地的主管税务机关纳税。如纳税人占用的土地跨省、自治区、直辖市，应分别向土地所在地税务机关纳税，在同一省、自治区、直辖市，其纳税地点由省、自治区、直辖市税务局确定。

ABC

[考点] 该题针对“QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得”知识点进行考核
   [解析] 对合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。上述规定适用于在中国境内未设立机构、场所，或在中国境内虽设立机构、场所，但取得的上述所得与其所设机构、场所没有实际联系的QFII、RQFII。

ABD

[考点] 该题针对“产权转移书据”知识点进行考核
   [解析] 选项C、E，按照“技术合同”贴花缴纳印花税。

ACDE

[考点] 该题针对“城镇土地使用税的纳税人”知识点进行考核
   [解析] 城镇土地使用税纳税人一般为拥有土地使用权的单位和个人，在特定情况下，未确定土地使用权的房屋的实际使用人、共有土地使用权的各方也可以成为城镇土地使用税纳税人。

ACDE

[考点] 该题针对“房地产开发经营业务的所得税处理综合”知识点进行考核
   [解析] 选项B，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

ABE

[考点] 该题针对“财产租赁所得”知识点进行考核
   [解析] 选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于财产租赁所得；选项C，非专利技术使用权让渡他人使用取得的收入属于特许权使用费所得；选项D，私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入，缴纳企业所得税。

AC

[考点] 该题针对“财政部规定其他减免契税项目”知识点进行考核
   [解析] 选项B、D、E，没有免征契税的规定。

DE

[考点] 该题针对“经营自用房屋的计税依据”知识点进行考核
   [解析] 对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值也不扣除；对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税；工业用途地下建筑，以房产原价的50%～60%作为应税房产计税原值。

ABCD

[考点] 该题针对“我国税收情报交换”知识点进行考核
   [解析] 所谓自动情报交换，是指缔约国双方主管当局之间根据约定，以批量形式自动提供有关纳税人取得专项收入的税收情报的行为。专项收入主要包括利息、股息、特许权使用费收入；工资薪金，各类津贴、奖金，退休金收入；佣金、劳务报酬收入；财产收益和经营收入等。

ABCD

[考点] 该题针对“耕地占用税的征收管理”知识点进行考核
   [解析] 选项E，相关部门应当自收到税务机关复核申请之日起30日内向税务机关出具复核意见。

ACDE

[考点] 该题针对“国际避税地”知识点进行考核
   [解析] 第三种类型的避税港，仅实行地域管辖权，在这些国家和地区只对来源于境内的所得按照较低税率征税，如中国香港地区、埃塞俄比亚、利比里亚、巴拿马、哥斯达黎加、委内瑞拉、阿根廷。