A

[考点] 该题针对“车船税的减免税优惠”知识点进行考核
   [解析] 选项A，捕捞、养殖渔船免征车船税。
   本题考查的知识点是车船税减免税优惠。内容不难，主要是记忆。减免税优惠很可能会和应纳税额的计算结合起来进行考查，如果没有记住，计算一般都会算错。所以，对于这种得分性价比高的内容，务必掌握。

A

[考点] 该题针对“契税的计税依据”知识点进行考核
   [解析] 选项B，房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；选项C，不得因减免土地出让金而减免契税；选项D，由征收机关参照市场价格核定。

A

[考点] 该题针对“计税成本的核算方法”知识点进行考核
   [解析] 房地产企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。

D

[考点] 该题针对“一般反避税管理”知识点进行考核
   [解析] 被调查企业认为其安排不属于避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起60日内提供相关资料。
   本题考查的知识点是一般反避税管理。相关知识点总结如下：
   税收利益是指减少、免除或者推迟缴纳企业所得税应纳税额。避税安排特征及调整方法：
   (1)避税安排具有的特征
   ①以获取税收利益为唯一目的或者主要目的。
   ②以形式符合税法规定、但与其经济实质不符的方式获取税收利益。
   下列情况不适用一般反避税规定：
   ①与跨境交易或者支付无关的安排。
   ②涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚开发票等税收违法行为。
   (2)税务机关对企业的避税安排应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括：
   ①对安排的全部或者部分交易重新定性。
   ②在税收上否定交易方的存在，或者将该交易方与其他交易方视为同一实体。
   ③对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性或者在交易各方间重新分配。
   ④其他合理方法。

B

[考点] 该题针对“城镇土地使用税的征收管理”知识点进行考核
   [解析] 选项B，房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月计征城镇土地使用税。

D

[考点] 该题针对“国际税收的概念”知识点进行考核
   [解析] 国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。

D

[考点] 该题针对“房地产开发经营业务收入的税务处理”知识点进行考核
   [解析] 采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。

A

[考点] 该题针对“车船税的征收管理”知识点进行考核
   [解析] 选项B，纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税；选项C，燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，不征收车船税；选项D，车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。
   本题考查的知识点是车船税征收管理。难度不大，属于记忆性基础内容，记住即可。相关知识点拓展如下：
   (1)车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。
   (2)对于在国内购买的机动车，购买日期以《机动车销售统一发票》所载日期为准；对于进口机动车，购买日期以《海关关税专用缴款书》所载日期为准；对于购买的船舶，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。

C

[考点] 该题针对“个人所得税税率”知识点进行考核
   [解析] 选项ABD，都适用超额累进税率。

A

[考点] 该题针对“船舶吨税概述、征税范围和税率”知识点进行考核
   [解析] 自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当缴纳船舶吨税。

B

[考点] 该题针对“稿酬所得个税计算”知识点进行考核
   [解析] 应预扣预缴个人所得税=(3800-800)×70%×20%+450×10×(1-20%)×70%×20%=924(元)。

B

[考点] 该题针对“财产租赁所得个税计算”知识点进行考核
   [解析] 出租房屋以1个月的租金收入为1次计算个人所得税，出租期间发生的修缮费用可以在计算个人所得税税前扣除(房屋修缮费用每月扣除以800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。2000元的修缮费用有2个月可以扣除800元、有1个月可以扣除400元)。
   应缴纳的个人所得税=(3500-800)×10%×3+(3500-800-800)×10%×2+(3500-400-800)×10%=810+380+230=1420(元)

C

[考点] 该题针对“广告费和业务宣传费的扣除标准”知识点进行考核
   [解析] 自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除。该企业2018年度广告费和业务宣传费的扣除限额=(1500+500)×30%=600(万元)，实际发生=400+250=650(万元)，准予扣除600万元。

C

[考点] 该题针对“耕地占用税的征收管理”知识点进行考核
   [解析] 占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依照规定缴纳耕地占用税。
   本题考查的知识点是耕地占用税征税范围和征收管理。耕地占用税的征税范围为国家所有和集体所有的耕地。人们常说的耕地一般指狭义的耕地，即用于种植农作物的土地。如种植粮食作物、经济作物的农田，还包括种植蔬菜和果树的菜地、园地。耕地还包括其附属的土地，如田间道路等。占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依照规定缴纳耕地占用税。
   需要注意的是，农田水利不论是否包含建筑物、构筑物占用耕地，均不属于耕地占用税征税范围，不征收耕地占用税。另外，征收管理规定如下：
   (1)耕地占用税由税务机关负责征收。
   (2)耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。
   (3)纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。
   (4)纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

A

[考点] 该题针对“国际税收抵免制度”知识点进行考核
   [解析] 企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益所得，若实际收到所得的日期与境外被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的，应按被投资方作出利润分配日所在的纳税年度确认境外所得。

D

[考点] 该题针对“经济合同”知识点进行考核
   [解析] 发电厂与电网订立的购电合同属于购销合同，应缴纳印花税；会计咨询合同和审计咨询合同不贴印花；贴息贷款合同免税。

C

[考点] 该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核
   [解析] 应纳个人所得税=200000×20%+3000×50%×20%+(5.5×10000-5×10000-550-1500×10000÷30000)×20%=41090(元)

C

[考点] 该题针对“非居民企业所得税核定征收”知识点进行考核
   [解析] 应纳税所得额=成本费用总额÷(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率=95÷(1-20%)×20%=23.75(万元)
   本题考查的知识点是非居民企业核定征收所得税。此知识点可以考查文字性题目，也可以考查类似本题的计算性内容，难度不大。但是要注意区分记忆按照收入总额核定、按照成本费用核定、按经费支出换算收入核定应纳税所得额时适用的不同公式。

C

[考点] 该题针对“技术转让所得税收优惠”知识点进行考核
   [解析] 自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年(含)以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，也纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。

B

[考点] 该题针对“稿酬所得个税计算”知识点进行考核
   [解析] 同一篇小说先连载后出版的视为两次稿酬所得计税；应预扣预缴税额=3600×3×(1-20%)×70%×20%+20000×(1-20%)×70%×20%=1209.6+2240=3449.60(元)

BCD

[考点] 该题针对“工资、薪金所得”知识点进行考核
   [解析] 对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的机会，顾客抽奖获得的所得，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税；作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；个人取得的财产转租收入，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。

CDE

[考点] 该题针对“城镇土地使用税的纳税人”知识点进行考核
   [解析] 选项A、B，农村的土地不属于城镇土地使用税的征税范围，故占用农村土地的农民和个体工商户不属于城镇土地使用税的纳税人。

CDE

[考点] 该题针对“经营自用房屋的计税依据”知识点进行考核
   [解析] 地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的70%～80%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税。

ACDE

[考点] 该题针对“财政部规定其他减免契税项目”知识点进行考核
   [解析] 房屋相互交换，双方交换价值相等，免纳契税；其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。

ABCD

[考点] 该题针对“个体工商户的生产经营所得的计税方法”知识点进行考核
   [解析] 个体工商户进行个人所得税的业务处理时，收入总额中的其他收入包括：个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

ACDE

[考点] 该题针对“非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关规定”知识点进行考核
   [解析] 选项B，接收企业向派遣企业支付的款项金额超出派遣企业代垫、代付被派遣人员的工资、薪金、社会保险费及其他费用。
   本题考查的知识点是非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务。不是教材重点，但是不排除偶尔考查的可能性，所以此题是提醒的作用，税法(二)考试特点之一就是知识点考查全面，不起眼的内容也可能被考官摘选出来小考一番。

ABCD

[考点] 该题针对“国际避税地”知识点进行考核
   [解析] 一般可以把国际避税地粗分为四大类，简单概括为：(1)没有所得税和一般财产税的国家和地区；(2)虽开征某些所得税和一般财产税但税负远低于国际一般负担水平，并对来源于境外的所得和营业活动提供特殊税收优惠待遇的国家和地区；(3)所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区；(4)虽有规范税制但有某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家和地区。

BCDE

[考点] 该题针对“产权转移书据”知识点进行考核
   [解析] 选项A，专利申请转让合同属于“技术合同”税目。

ACDE

[考点] 该题针对“城镇土地使用税的概述”知识点进行考核
   [解析] 城镇土地使用税的特点有：对占用土地的行为征税；征税对象是土地；征税范围有所限定；实行差别幅度税额。

ACD

[考点] 该题针对“耕地占用税概述”知识点进行考核
   [解析] 选项B，耕地占用税不是按年课征，而是一次性课征；选项E，纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。