C

[考点] 该题针对“资产的所得税处理综合及税法与会计规定差异的处理”知识点进行考核
   [解析] 停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。

B

[考点] 该题针对“国际税收抵免制度”知识点进行考核
   [解析] 自2017年1月1日起，企业可以选择分国不分项或者不分国不分项汇总计算其来源于境外的应纳税所得额。

A

[考点] 该题针对“自行申报纳税”知识点进行考核
   [解析] 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

A

[考点] 该题针对“财产转让所得”知识点进行考核
   [解析] 选项B，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；选项C，对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税；选项D，自2010年10月1日起，对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。
   本题考查的知识点是财产转让所得。此题虽然是文字性表述，但是表述比较晦涩，需要沉下心来认真读题，不要急躁，这也是考场上需要提请考生注意的地方：考试的时间不算短，所以不要急躁，安下心来认真仔细地完成考试。

A

[考点] 该题针对“产权转移书据”知识点进行考核
   [解析] 借款合同不包括银行同业拆借合同；技术转让合同不包括专利实施许可合同，专利实施许可合同属于产权转移书据；财产租赁合同中不包括企业与主管部门签订的租赁承包经营合同。

A

[考点] 该题针对“独立地下建筑物房产税应纳税额的计算”知识点进行考核
   [解析] 应缴纳房产税=80×70%×(1-30%)×1.2%×10÷12×10000=3920(元)

C

[考点] 该题针对“城镇土地使用税的纳税人”知识点进行考核
   [解析] 选项C，非社会性的公共用地不能免税，如企业内的广场、道路、绿化等占用的土地。
   本题考查的知识点是城镇土地使用税的规定。城镇土地使用税纳税义务人：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。纳税人具体规定如下：
   (1)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。
   (2)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。
   (3)土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

B

[考点] 该题针对“工资、薪金支出的扣除标准”知识点进行考核
   [解析] 补充养老保险：实际发生12万元，扣除限额=200×5%=10(万元)，可扣除10万元；
   补充医疗保险：实际发生8万元，扣除限额=200×5%=10(万元)，可扣除8万元；
   职工福利费：实际发生35万元，扣除限额=200×14%=28(万元)，可扣除28万元；
   职工教育经费：软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，实际发生4万元，扣除限额=200×8%=16(万元)，可扣除4万元，共扣除=4+4=8(万元)；
   工会经费：实际发生3.5万元，扣除限额=200×2%=4(万元)，可扣除3.5元。
   合理工资总额200万元可以据实扣除。
   综上分析，可税前扣除的金额=200+10+8+28+8+3.5=257.5(万元)。

B

[考点] 该题针对“稿酬所得个税计算”知识点进行考核
   [解析] 应预扣预缴个人所得税=(10000+15000+5000)×(1-20%)×70%×20%=3360(元)

D

[考点] 该题针对“印花税的纳税人”知识点进行考核
   [解析] 合同的鉴定人和担保人，不是印花税纳税义务人；权利许可证照的领受人为印花税纳税义务人。

C

[考点] 该题针对“高新技术企业税收优惠”知识点进行考核
   [解析] 享受高新技术企业优惠的条件之一，高新技术产品(服务)收入占总收入的比例不得低于60%。

B

[考点] 该题针对“契税的计税依据”知识点进行考核
   [解析] 选项A，没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定，而不是任意选择其中一种方式：评估价格；土地基准地价。选项C，符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报；选项D，土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。

C

[考点] 该题针对“企事业单位承包经营、承租经营所得个税计算”知识点进行考核
   [解析] 全年应纳税所得额=620000-180000+8500×12-60000=482000(元)
   应缴纳个人所得税=482000×30%-40500=104100(元)
   本题考查的知识点是个人所得税的计算。具体此题涉及的内容是经营所得，难度不大，主要是掌握计算方法。

D

[考点] 该题针对“国际税收抵免制度”知识点进行考核
   [解析] 企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数，则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏损额，按规定的期限进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额仍可无限期向后结转弥补。

B

[考点] 该题针对“船舶吨税概述、征税范围和税率”知识点进行考核
   [解析] 船舶吨税是海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。

C

[考点] 该题针对“独立地下建筑物房产税应纳税额的计算”知识点进行考核
   [解析] 工业用途地下仓库应纳房产税的税额=250000×60%×(1―30%)×1.2%=1260(元)
   非工业用途停车场应纳房产税的税额=150000×70%×(1-30%)×1.2%=882(元)
   应纳房产税合计=1260+882=2142(元)

A

[考点] 该题针对“居民企业应纳税额的计算”知识点进行考核
   [解析] 会计利润=4000+40-2100-200-500-500-40=700(万元)
   广告费扣除限额=4000×15%=600(万元)，实际发生了300万元，准予全部扣除，上年结转的广告费支出也允许扣除。
   应纳企业所得税=(700-100-40)×15%=84(万元)

D

[考点] 该题针对“印花税的纳税人”知识点进行考核
   [解析] 印花税的纳税义务人：在中华人民共和国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。具体有：立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人。各类电子应税凭证的签订人为印花税的纳税人；领取权利、许可证照的，以领受人为纳税人，担保人、证人不属于印花税的纳税人；在国外书立或领受，在国内使用应税凭证的单位和个人为印花税的纳税人，在国外使用应税凭证的单位和个人不是印花税的纳税人。

B

[考点] 该题针对“出租房屋的计税依据”知识点进行考核
   [解析] 选项B，对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。

A

[考点] 该题针对“独立地下建筑物房产税应纳税额的计算”知识点进行考核
   [解析] 应缴纳房产税=80×70%×(1-30%)×1.2%×10000×10÷12=3920(元)

ABDE

[考点] 该题针对“产权转移书据”知识点进行考核
   [解析] 选项C，按照“技术合同”贴花缴纳印花税。

ACD

[考点] 该题针对“城镇土地使用税的纳税人”知识点进行考核
   [解析] 选项B，由于农村不属于城镇土地使用税的征税范围，所以农村居民不属于城镇土地使用税的纳税义务人；选项E，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。

ABCE

[考点] 该题针对“企业事业单位改制重组的契税政策”知识点进行考核
   [解析] 两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税，选项D错误。

ACE

[考点] 该题针对“不征税收入”知识点进行考核
   [解析] 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
   (1)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
   (2)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
   (3)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

ACDE

[考点] 该题针对“财政部规定其他减免契税项目”知识点进行考核
   [解析] 选项B，土地使用者转让、抵押或置换土地，无论是否取得了该土地的使用权属证书，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人就应依法缴纳契税。

ABDE

[考点] 该题针对“耕地占用税的征收管理”知识点进行考核
   [解析] 选项C，纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，按照全额退还已经缴纳的耕地占用税。

ADE

[考点] 该题针对“车船税的减免税优惠”知识点进行考核
   [解析] 选项B，人民检察院领取警用牌照的车辆，免征车船税；选项C，半挂牵引车属于货车税目，应当征收车船税。

ABCD

[考点] 该题针对“促进节能服务产业发展的优惠”知识点进行考核
   [解析] 办理备案手续时需提供以下资料：减免税备案申请；能源管理合同复印件；国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的《合同能源管理项目情况确认表》或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见；《合同能源管理项目应纳税所得额计算表》；项目第一笔收入的发票复印件；合同能源管理项目发生转让的，受让节能服务企业除提供上述材料外，还需提供项目转让合同、项目原享受优惠的备案文件。

ABCD

[考点] 该题针对“委托交通运输海事管理机构代为征收船舶车船税”知识点进行考核
   [解析] 选项E，纳税人拒绝向海事管理机构缴纳税款的，海事管理机构应当及时报告税务机关。

ABE

[考点] 该题针对“产权转移书据”知识点进行考核
   [解析] 选项C，军事物资运输凭证，免征印花税；选项D，应税凭证的副本或者抄本，免征印花税。