C

[考点] 该题针对“国际避税地”知识点进行考核
   [解析] 国际避税地通常是指不课征所得税和一般财产税，或者虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的国家或地区。

A

[考点] 该题针对“出租房屋的计税依据”知识点进行考核
   [解析] 房屋的租金收入是指房屋产权所有人出租房屋使用权所取得的报酬，包含货币收入和实物收入。

C

[考点] 该题针对“出租房屋的计税依据”知识点进行考核
   [解析] 对以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准计征房产税。

C

[考点] 该题针对“独立地下建筑物房产税应纳税额的计算”知识点进行考核
   [解析] 工业用途地下仓库应纳房产税的税额=500×60%×(1-30%)×1.2%=2.52(万元)
   与办公楼相连的停车场出租应纳房产税的税额=20×12%=2.4(万元)
   应纳房产税合计=2.52+2.4=4.92(万元)

A

[考点] 该题针对“约束来源地管辖权的国际惯例”知识点进行考核
   [解析] 税收管辖权的重叠，是国际重复征税问题产生的主要原因。

A

[考点] 该题针对“独立地下建筑物房产税应纳税额的计算”知识点进行考核
   [解析] 应纳税额=400×80%×(1-30%)×1.2%×6÷12+10×12%×6=8.544(万元)=85440(元)

C

[考点] 该题针对“个人独资企业、合伙企业应纳税额的计算”知识点进行考核
   [解析] 业务招待费扣除限额：10000×60%=6000(元)，营业收入的5‰=200000×5‰=1000(元)，选两者中较小者为允许税前扣除的业务招待费=1000(元)；应纳个人所得税=(200000-20000-50000+10000-1000+3200×12-60000)×20%-10500=12980(元)。

B

[考点] 该题针对“财产租赁所得”知识点进行考核
   [解析] 房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定，按优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。

B

[考点] 该题针对“印花税的税率”知识点进行考核
   [解析] 营业账簿中记载资金的账簿，其税率为0.5‰。

A

[考点] 该题针对“广告费和业务宣传费的扣除标准”知识点进行考核
   [解析] 广告费和业务宣传费扣除限额是销售(营业)收入的15%，销售(营业)收入包含主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。这里的销售(营业)收入=1000+100+100=1200(万元)，可以扣除广告费和业务宣传费的限额=1200×15%=180(万元)，实际发生200万元，两者比较取其小，所以可以税前扣除的广告费和业务宣传费金额为180万元。

C

[考点] 该题针对“个人独资企业、合伙企业应纳税额的计算”知识点进行考核
   [解析] 选项C，生产经营与家庭生活共用的固定资产难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。
   本题考查的知识点是合伙企业和个人独资企业个人所得税扣除项目。可以将个体工商户、个人独资企业和合伙企业的相关扣除进行对比记忆。相关知识点如下：
   (1)个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予在所得税前扣除。
   (2)个人独资企业和合伙企业的相关规定：投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。

C

[考点] 该题针对“船舶吨税概述、征税范围和税率”知识点进行考核
   [解析] 拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。

B

[考点] 该题针对“广告费和业务宣传费的扣除标准”知识点进行考核
   [解析] 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。业务招待费：2000×0.5%=10(万元)，30×60%=18(万元)，按10万元扣除。广告费和业务宣传费：实际发生额320万元(240+80)，税前扣除标准=2000×15%=300(万元)，实际发生额大于标准额，按300万元扣除。合计=10+300=310(万元)。

A

[考点] 该题针对“工资、薪金支出的扣除标准”知识点进行考核
   [解析] 作为三项经费扣除限额计算基数的工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费的等社会保险费和住房公积金。

A

[考点] 该题针对“契税的计税依据”知识点进行考核
   [解析] 土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据。

C

[考点] 该题针对“居民企业应纳税额的计算”知识点进行考核
   [解析] 广告费扣除的限额=6770×15%=1015.5(万元)，实际发生了158.7万元准予全部扣除，同时上年度结转的广告费112.5万元也是可以扣除的。对企业取得的地方政府债券利息收入，免征企业所得税。
   应缴纳的企业所得税=(6770+102-6283-112.5)×25%=119.13(万元)

C

[考点] 该题针对“稿酬所得个税计算”知识点进行考核
   [解析] 应预扣预缴个人所得税=10000×(1-20%)×70%×20%=1120(元)

B

[考点] 该题针对“耕地占用税概述”知识点进行考核
   [解析] 选项B，实行差别幅度税额是城镇土地使用税的特点。

B

[考点] 该题针对“个人独资企业、合伙企业应纳税额的计算”知识点进行考核
   [解析] 业务招待费扣除限额：1000000×5‰=5000(元)＜10000×60%=6000(元)，税前准予扣除5000元；广告费和业务宣传费用扣除限额=1000000×15%=150000(元)，实际发生15000+8000=23000(元)，税前扣除准予扣除23000元。应纳税所得额=1000000-760000-150000+10000-5000+24000-60000=59000(元)；应缴纳个人所得税=59000×10%-1500=4400(元)

D

[考点] 该题针对“国际税收的概念”知识点进行考核
   [解析] 国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系。

BCD

[考点] 该题针对“投资联营及融资租赁房产的计税依据”知识点进行考核
   [解析] 以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。

ACDE

[考点] 该题针对“契税减免基本规定”知识点进行考核
   [解析] 选项B，应当征收契税。

ABD

[考点] 该题针对“财政部规定其他减免契税项目”知识点进行考核
   [解析] 个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，免征契税；房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。

ABCE

[考点] 该题针对“企业所得税税收优惠综合”知识点进行考核
   [解析] 选项D，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

ABCD

[考点] 该题针对“房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理”知识点进行考核
   [解析] 选项E，对尚未出售的但是已完工的开发产品的日常维护保养费用可以据实扣除。

BE

[考点] 该题针对“不征税收入”知识点进行考核
   [解析] 企业取得的国债利息收入属于免税收入，不交企业所得税，但取得转让国库券的差价收入应征收企业所得税；企业自产货物用于市场推广，要视同销售，计算纳税；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金不征收企业所得税。

BCE

[考点] 该题针对“产权转移书据”知识点进行考核
   [解析] 选项A，专利证属于权利、许可证照；选项D，专利申请转让合同应按照“技术合同”征收印花税。

ABCE

[考点] 该题针对“耕地占用税概述”知识点进行考核
   [解析] 选项D，耕地占用税采用地区差别定额税率，而非比例税率。

BCDE

[考点] 该题针对“企业事业单位改制重组的契税政策”知识点进行考核
   [解析] 以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属上述规定的免税范围，对承受方应按规定征收契税。

BC

[考点] 该题针对“经济合同”知识点进行考核
   [解析] 属于印花税征税范围的合同主要有购销、加工承揽、建设工程勘察设计、建筑安装工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同等。