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保荐代表人投资银行业务能力模拟题41

一、单项选择题
(以下备选项中只有一项符合题目要求)

1. 根据《证券发行与上市管理办法》的规定，可转换公司债券自______起6个月后方可转换为公司股票。

A.股东大会通过之日
B.发审会审核通过之日
C.发行结束之日
D.上市之日

A B C D

[解析] 可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。

2. 《上市公司证券发行管理办法》所称“定价基准日”，不可以是关于本次非公开发行股票的。

A.发行期的首日
B.中国证监会批准日
C.董事会决议公告日
D.股东大会决议公告日

A B C D

[解析] 《上市公司非公开发行股票实施细则》第七条规定，定价基准日是指计算发行底价的基准日。定价基准日可以为关于本次非公开发行股票的董事会决议公告日、股东大会决议公告日，也可以为发行期的首日。

3. 深圳证券交易所规定，对于已被停牌的股票，直至有披露义务的当事人做出公告的当日复牌。

A.9:00
B.9:30
C.10:00
D.10:30

A B C D

[解析] 《深圳证券交易所股票上市规则》(2008年修订)第12.5条规定，上市公司股票及其衍生品种交易被中国证监会、本所认定为异常波动的，公司股票及其衍生品种应当停牌，直至公司披露相关公告的当日上午10:30复牌；公告日为非交易日的，则在公告后首个交易日开市时复牌。

4. 某上市公司拟在未来无限时期每年支付每股股利2元，相应的贴现率(必要收益率)为10%，该公司股价18元，计算该股票的净现值为元。

A.-2
B.2
C.18
D.20

A B C D

[解析]

。

5. A公司于2018年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为可供出售金融资产，每股支付价款4元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元)，另支付相关费用12万元，A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为______万元。

A.700
B.800
C.712
D.812

A B C D

[解析] 支付的交易费用计入成本，入账价值-200×(4-0.5)+12=712(万元)。

6. 假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任公司董事、监事、高级管理人员的有______。

A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年
B.公司技术副经理17岁，为发明天才，已经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活
C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过3年
D.张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年。

A B C D

[解析] 《公司法》第一百四十六条，有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：(1)无民事行为能力或者限制民事行为能力；(2)因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年；(3)担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起来逾三年；(4)担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年；(5)个人所负数额较大的债务到期未清偿。本题B项，根据民法通则的规定，十六周岁以上不满十八周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。C项，应当是自破产清算完结之日期超过3年方可。D项，不属于经济犯罪，没关系。

7. 上市公司拟与其关联人达成的关联交易总额高于3000万元且占上市公司最近经审计净资产值以上的，上市公司董事会须在决议后3个工作日内向社会公告。

A.2%
B.3%
C.4%
D.5%

A B C D

[解析] 《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》(2007年修订)第四十五条规定，公司应披露报告期内发生的重大关联交易事项。若对于某一关联方，报告期内累计关联交易总额高于3000万元且占公司最近1期经审计净资产值5%以上的，须披露详细情况。本准则中对有关关联方的确定按上市规则规定的标准执行。

8. 已知某公司某年度的财务数据如下：年初流动资产300万元，其中应收账款50万元，存货60万元，年末流动资产350万元，其中应收账款70万元，存货45万元，营业成本480万元，营业净利率10%，销售毛利率20%。根据上述数据，该公司的应收账款周转率为。

A.8
B.8.88
C.10
D.8.57

A B C D

[解析] 营业毛利率的计算公式：营业毛利率=(营业收入一营业成本)/营业收入×100%，代人营业成本和营业毛利率的值，可得：营业收入=480/(1-20%)=600(万元)，进而根据应收账款周转率的计算公式，可得：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款=600/[(50+70)/2]=10。

9. 以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有______。

A.董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、法规的规定，决议无效
B.股东会的会议召集程序、表决方式违反公司章程的规定，决议无效
C.董事会的会议内容违反法律、法规的规定，决议无效
D.股东会的会议内容违反公司章程的规定，决议无效

A B C D

[解析] 《公司法》第二十二条规定，公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。只有内容违法为无效，其余内容违章与程序违法、违章均为可撤销。本题只有C说法正确。

10. 甲企业计划配股，2015年—2017年可供分配利润为5000万，4300万和4500万，企业计划2018年配股，则企业过去三年以现金方式分配的股利至少为______。

A.1380万元
B.960万元
C.4140万元
D.460万元

A B C D

[解析] 配股属于公开发行，应符合“最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%”的规定，(5000+4300+4500)÷3×30%=1380万元。

11. 某上市公司发行新股时，其发行人应披露最近年内募集资金运用的基本情况。

A.2
B.3
C.5
D.10

A B C D

[解析] 参见《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号——上市公司公开发行证券募集说明书》第六十二条规定。

12. 证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，计入净资本的比例分别为______。

A.100%、50%、25%
B.100%、50%、15%
C.100%、70%、50%
D.100%、70%、25%

A B C D

[解析] 《证券公司次级债管理规定》第4条第1款规定，长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，原则上分别按100%、70%、50%的比例计入净资本。

13. 以下属于或会涉及到其他综合收益核算的内容的有______。

A.可供出售外币货币性项目的汇兑差额
B.权益结算的股份支付的行权
C.采用权益法核算的长期股权投资被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动
D.可供出售金融资产的公允价值变动

A B C D

[解析] A项，可供出售外币货币性项目的汇兑差额应计入当期损益，可供出售外币非货币性项目的汇兑差额方作为其他综合收益核算；B项，权益结算的股份支付的行权冲减“资本公积——其他资本公积”不属于其他综合收益核算的内容；C项，借方：长期股权投资——其他权益变动，贷方：资本公积——其他资本公积。

二、组合型选择题
(以下备选项中只有一项符合题目要求)

1. 以下不考虑其他因素，就单项事项而言，符合管理层收购上市公司规定的条件的有______。
Ⅰ.公司董事会共9名成员，独立董事为3名
Ⅱ.公司聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告
Ⅲ.收购经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议
Ⅳ.监事会需对本次收购发表独立意见

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

A B C D

[解析] 公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2，不需要监事会或监事发表意见。

2. 甲股份公司拟吸收合并乙股份公司，双方董事会于T日发出通知，并于T+20日召开股东大会，且吸收合并的决议均获得通过，下列说法正确的有______。
Ⅰ．T日算起10日内通知债权人，30日内发出公告
Ⅱ．债权人应当自接到通知书之日起30日，未接到通知书的自公告之日起45日内申报债权
Ⅲ．合并后乙公司债权债务由甲公司承担
Ⅳ．债权人可要求还款或提供担保

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

A B C D

[考点] 本题考查的是公司合并的处理。
[解析] 《公司法》第一百七十三条，公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。《公司法》第一百七十四条，公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。Ⅰ应当是T+20日(股东大会作出合并决议日)起10日内通知债权人；Ⅱ申报债权是债权人的一项权利，可以申报，也可以不申报，因此题目中表述为“应当”实为一种义务了，表述不正确。

3. 根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有______。
Ⅰ.上市公司应当在募集资金到账后一个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议
Ⅱ.单次补充流动资金时间不得超过12个月
Ⅲ.上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分，可用于永久补充流动资金或者归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的20%
Ⅳ.三方协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因提前终止的，上市公司应当自协议终止之日起一个月内与相关当事人签订新的协议

A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

A B C D

[解析] Ⅲ项，每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的30%；Ⅳ项，应该是“自协议终止之日起两周内与相关当事人签订新的协议”；用于其他募投项目的，应当经董事会审议通过，且经独立董事、保荐机构、监事会发表明确同意意见后方可使用。节余募集资金(包括利息收入)低于100万或者低于该项目募集资金承诺投资额5%的，免于前述程序，使用情况在年度报告中披露即可。

4. 关于以修改其他债务条件方式进行债务重组的，下列说法中错误的有______。
Ⅰ.债务重组以修改其他债务条件进行的，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益，债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益
Ⅱ.修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人应当确认或有应收金额，将其计入重组后债权的账面价值
Ⅲ.修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值，重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益
Ⅳ.或有应付金额一定计入将来应付金额中

A.Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅳ

A B C D

[解析] 修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不应当确认或有应收金额，不得将其计入重组后债权的账面价值。修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益。修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合《企业会计准则第13号——或有事项》中有关预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债，不满足条件的不对其进行确认。

5. 下列关于现金流量表的编制的说法中，正确的有______。
Ⅰ.融资租入固定资产所支付的租赁费列入“支付的其他与筹资活动有关的现金”
Ⅱ.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入“收到的其他与经营活动有关的现金”
Ⅲ.处置子公司收到的现金列入“收回投资收到的现金”
Ⅳ.收到政府的补助收入均列入“收到的其他与经营活动有关的现金”

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

A B C D

[解析] Ⅳ项，除税费返还外的其他政府补助收入列入“收到的其他与经营活动有关的现金”。

6. A公司是生产企业，因生产线老旧对该生产线进行更新改造，重新安装新的空调设备替换原生产线中的陈旧的空调设备；新安装的空调设备预计使用寿命与原生产线剩余使用年限不同。下列说法中，正确的有______。
Ⅰ．该空调设备应单独确定使用寿命并计提折旧
Ⅱ．生产线安装期间不计提折旧
Ⅲ．安装的空调设备价值应计入生产线入账价值
Ⅳ．生产线中被替代原空调设备部分账面价值应予扣除

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

A B C D

[解析] 固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，从而适用不同折旧率或折旧方法的，企业应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。题中，新安装的空调设备预计使用寿命与原生产线剩余使用年限不同，应确认为单项固定资产。

7. 关于报告分部的确定，下列说法中正确的有______。
Ⅰ．企业应以业务分部或地区分部为基础确定报告分部
Ⅱ．企业应以经营分部为基础确定报告分部
Ⅲ．分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上，应将其确定为报告分部
Ⅳ．分部的分部利润(亏损)的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上，应将其确定为报告分部

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

A B C D

[解析] 按最新规定，以经营分部为基础确定报告分部。

8. 关于金融资产的计量，下列说法中正确的有______。
Ⅰ．交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额
Ⅱ．可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
Ⅲ．可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益
Ⅳ．持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益

A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

A B C D

[解析] 交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。

9. 公司债券上市交易后，由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易的情形有______。
Ⅰ．公司最近1年亏损
Ⅱ．公司有重大违法行为
Ⅲ．未按照公司债券募集办法履行义务
Ⅳ．公司解散或者被宣告破产

A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ
D.Ⅱ、Ⅳ

A B C D

[解析] 公司债券上市交易后，公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易：(1)公司有重大违法行为。(2)公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件。(3)发行公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用。(4)未按照公司债券募集办法履行义务。(5)公司最近2年连续亏损。

10. 中小板上市公司控股股东通过证券交易系统出售其持有的上市公司股份，以下应当在首次出售2个交易日前刊登提示性公告的有______。
Ⅰ.预计未来6个月内出售股份可能达到公司股份总数5%的
Ⅱ.最近12个月内控股股东受到深交所1次通报批评处分
Ⅲ.最近12个月内控股股东受到深交所公开谴责
Ⅳ.公司股票被实施退市风险警示

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

A B C D

[解析] 最近12个月内控股股东受到深交所2次以上通报批评处分才需要刊登提示性公告。

11. 2018年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是______。
Ⅰ.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税
Ⅱ.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产
Ⅲ.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量
Ⅳ.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

A B C D

[解析] 自己生产的办公设备用于交换，作为销售处理并计缴增值税；持有股票的目的是短期内出售获取差价，应该作为交易性金融资产核算；本题有一隐含条件，即甲公司换出的资产是有公允价值的(丙上市公司股票)，非货币性资产交换的一方具有公允价值的，应以公允价值为计量。Ⅳ项，应当按照换出资产的公允价值确认收入，换出资产无公允价值的，按照换入资产的公允价值±补价作为换出资产的公允价值确定。

12. 根据《公司法》的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有______。
Ⅰ.独立董事
Ⅱ.监事会
Ⅲ.三分之一以上监事
Ⅳ.十分之一以上表决权的股东

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅳ

A B C D

[解析] 《公司法》第一百一十条，董事会每年度至少召开两次会议，每次会议应当于会议召开十日前通知全体董事和监事。代表十分之一以上表决权的股东、三分之一以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。董事长应当自接到提议后十日内，召集和主持董事会会议。董事会召开临时会议，可以另定召集董事会的通知方式和通知时限。

13. 下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有______。
Ⅰ．发行价格可以为公告招股意向书前20个交易日公司股票均价
Ⅱ．可以全部或部分向原股东优先配售
Ⅲ．可以对网下配售机构投资者进行分类，同一类别的投资者可以设定不同的配售比
Ⅳ．利润分配方案已经股东大会审议通过，可待发行完成后实施

A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

A B C D

[解析] 《证券发行与承销管理办法》第十八条，上市公司发行证券，存在利润分配方案、公积金转增股本方案尚未提交股东大会表决或者虽经股东大会表决通过但未实施的，应当在方案实施后发行。相关方案实施前，主承销商不得承销上市公司发行的证券。

14. 下列需征求发改委意见的是______。
Ⅰ．某从事石油服务的企业上中小板
Ⅱ．公司债用于改善财务结构
Ⅲ．某企业拟发行公司债偿还银行贷款
Ⅳ．软件企业上创业板

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ
C.Ⅰ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

A B C D

[解析] 保代培训：再融资投资于九大受限行业(具体为：钢铁、水泥、平板玻璃、煤化工、多晶硅、风电设备、电解铝、造船、大型锻造件)，需征求国家发改委意见。

15. 关于上市公司管理层收购，下列说法正确的有______。
Ⅰ.公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告
Ⅱ.本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过
Ⅲ.独立董事发表意见前，应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告
Ⅳ.公司董事会成员中独立董事的比例应当达到1/2以上

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

A B C D

[解析] 管理层收购应当符合的条件如下：(1)上市公司应当具备健全且运行良好的组织机构以及有效的内部控制制度，公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2。(2)公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告。(3)本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过。(4)独立董事发表意见前，应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告。(5)上市公司董、监、高存在《公司法》第148条规定情形，或者最近3年有证券市场不良诚信记录的，不得收购本公司。

16. 以下关于或有事项的说法正确的有______。
Ⅰ.与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的，企业不应确认预计负债
Ⅱ.甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销售合同，因合同尚未执行，具有不确定性，属于或有事项
Ⅲ.待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，不需要再确定预计负债
Ⅳ.待执行合同变为亏损合同时，合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认预计负债

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

A B C D

[解析] 待执行合同不属于或有事项，待执行合同变为亏损合同时属于或有事项；待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，若预计亏损超过计提的减值损失，则符合负债确认条件的，仍应确认预计负债。

17. 下列符合免于以要约方式增持股份的情形的有______。
Ⅰ.某国有企业，属于省国资委下属上市公司，某中央企业通过受让该国有企业股权，成为控股股东
Ⅱ.在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份
Ⅲ.上市公司面临严重财务闲难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让
Ⅳ.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ

A B C D

[解析] 根据证监会上市部解释，存在以下情形之一的，属于股权转让完成后上市公司的实际控制人未发生变化：一是收购人与出让人在同一控股集团内，受同一自然人或法人控制；二是收购人与出让人属于同一出资人出资且控制。对于国有控股，同一出资人系指同属于国务院国资委或者同属于同一省、自治区、直辖市地方人民政府。证监会强调，上市公司国有股在不同省、自治区、直辖市的国有企业之间，国务院国资委和地方国有企业之间进行转让时，视为实际控制人发生变化，不符合免于以要约方式增持股份的条件。Ⅱ项，属于免于提交豁免申请，直接办理股份转让和过户的情形。

18. 下列关于非公开发行股票的说法正确的是______。
Ⅰ．非公开发行询价的，拿到批文后，应该向董事会决议公告后提出认购意向的投资者、前20名股东询价
Ⅱ．基金公司所属的两个专户基金，算一个认购对象
Ⅲ．盈利预测报告最迟应该在股东大会决议公告日公告
Ⅳ．非公开发行的董事会决议公告后，承销商可以进行推介，但不得采取公开方式

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

A B C D

[解析] 发行涉及资产审计、评估或者上市公司盈利预测的，资产审计结果、评估结果和经审核的盈利预测报告至迟应随召开股东大会的通知同时公告。上市公司、保荐人对非公开发行股票进行推介或者向特定对象提供投资价值研究报告的，不得采用任何公开方式，且不得早于上市公司董事会关于非公开发行股票的决议公告之日。

19. 下列非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有______。
Ⅰ．取得证券承销业务资格的证券公司
Ⅱ．中国证券金融股份有限公司
Ⅲ．仅有证券经纪业务资格的证券公司
Ⅳ．证券投资咨询公司

A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅳ

A B C D

[解析] 取得证券承销业务资格的证券公司、中国证券金融股份有限公司及中国证监会认可的其他机构非公开发行公司债券可以自行销售。

20. 下列项目中，应计入存货成本的有______。
Ⅰ．商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费
Ⅱ．非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用
Ⅲ．在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用
Ⅳ．存货的加工成本

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

A B C D

[解析] 应熟记发生时确认为当期损益，不计入存货成本的几种情形。

21. 下列情况属于公开发行证券的是______。
Ⅰ.向不特定对象发行，结果150人认购
Ⅱ.向特定对象发行，结果201人认购
Ⅲ.通过报刊等广告发行
Ⅳ.某股东将所持股权转让给200人，转让后公司股东达到300人

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

A B C D

[解析] 《证券法》第十条，有下列情形之一的，为公开发行：(1)向不特定对象发行证券的；(2)向特定对象发行证券累计超过200的；(3)法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。另外需注意，《国务院办公厅关于严厉打击非法发行股票和非法经营证券业务有关问题的通知》的规定，向特定对象转让股票，未依法报经证监会核准的，转让后，公司股东累计不得超过200人。

22. 关于或有事项，以下处理正确的有______。
Ⅰ．2017年12月，甲公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为90%，赔偿金额在300～400万之间，且该范围内的每一金额可能性均相同，企业依据实际情况合理预计了预计负债，甲公司财务报表批准报出日为2018年3月31日，2018年3月30日，甲公司收到法院判决书，判决甲公司应赔偿500万元，则甲公司2017年度的财务报表中应调减预计负债350万，调增其他应付款500万，同时调增营业外支出150万
Ⅱ．2017年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为51%，若败诉，需赔偿300万元，乙公司没有确认预计负债，2018年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500万元，则乙公司直接在当月(2018年2月)确认营业外支出500万元
Ⅲ．2017年8月，丙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为很可能败诉，已依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了200万预计负债，2017年9月，丙公司收到法院判决，应赔偿300万元，则丙公司应冲减2017年8月的营业外支出200万元，计入2017年9月营业外支出300万元
Ⅳ．2017年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为可能败诉，但败诉需赔偿的具体金额无法确认，乙公司没有确认预计负债，2018年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500万元，则乙公司直接在2013年2月确认营业外支出500万元

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ
D.Ⅰ、Ⅳ

A B C D

[解析] Ⅰ项，应按照资产负债表日后事项处理，题中表述正确；Ⅱ项，应当按照重大会计差错更正的方法进行处理；Ⅲ项，应按照差额确认或冲减当期；Ⅳ项，在该项损失实际发生的当期，直接计入当期营业外支出。

23. 以下情形中，投资者应自事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向证监会、交易所提交书面报告，通知上市公司，并予公告的有______。
Ⅰ.通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%
Ⅱ.投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份达到一个上市公司己发行股份的5%之后又继续增持5%
Ⅲ.通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至7%
Ⅳ.投资者及其一致行动人通过行政划转的方式在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至6%

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

A B C D

[解析] 因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份出现“达到或者超过5%”或“达到或者超过5%后±5%”的，投资者及其一致行动人免于履行报告和公告义务，上市公司应当自完成减少股本的变更登记之日起2个工作日内，就因此导致的公司股东拥有权益的股份变动情况作出公告。

24. 关于有限责任公司股东出资的说法正确的有______。
Ⅰ.股东可以货币出资
Ⅱ.股东可以实物出资
Ⅲ.股东可以用土地使用权出资
Ⅳ.股东可以用知识产权出资

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

A B C D

[解析] 《公司法》第二十七条，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。

25. 根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》，公众投资者可以认购在上交所上市或挂牌的债券有______。
Ⅰ．国债、地方政府债券
Ⅱ．公开发行的可转换公司债券
Ⅲ．商业银行金融债券
Ⅳ．公开发行的分离交易可转换公司债券

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

A B C D

[解析] 《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》第9条规定，公众投资者可以认购及交易在本所上市的下列债券：(1)国债；(2)地方政府债券；(3)政策性银行金融债券；(4)公开发行的可转换公司债券；(5)公开发行的分离交易可转换公司债券；(6)公开发行并符合《公司债券上市规则》第2.12条规定条件的其他公司债券；(7)本所认可的其他债券品种。Ⅲ项，公众投资者可以购买的金融债券只有政策性银行金融债券。

26. 以下说法正确的有______。
Ⅰ.不管是有限公司还是股份公司监事会成员中都应该有职工代表监事
Ⅱ.股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生
Ⅲ.国有独资公司的监事，不管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由国有资产监督管理机构委派
Ⅳ.监事的任期为每届不得超过3年，任期届满，连选可以连任

A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

A B C D

[解析] 监事会成员中都应该有职工代表监事。国有独资公司的非职工监事由国资监管部门委派，职工代表监事由职工民主选举产生；监事任期为3年。

27. 其它因素不变的情况下，下列不会导致速动比率上升的项目有______。
Ⅰ.现金等价物减少
Ⅱ.存货增加
Ⅲ.流动负债减少
Ⅳ.应付账款增加

A.Ⅰ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

A B C D

[解析] 速动比率一速动资产÷流动负债。所以当现金等价物减少、应付账款增加时，速动比率是降低的，选项B、E符合题意；存货不属于速动资产，不改变速动比率，选项C也符合题意。

一、单项选择题

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

二、组合型选择题

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27

深色：已答题浅色：未答题