该烟厂当月应该申报缴纳的消费税计算如下：
   烟厂销售香烟的加权平均价格
   =(1000×60+1100×20+900×10)÷(60+20+10)=1011.11(元)
   当月应纳消费税额
   =(1000×60+1100×20+900×10+10×1011.11)×45%+(60+20+10+10)×150-155000×30%×60%=32600(元)

该烟厂当月应该申报缴纳的增值税计算如下：
   当月应纳增值税额=(1000×60+1100×20+900×10+10×1011.11)×17%-(26.350+2000-100000×17%)=5838.89(元)
   所以，该烟厂当月应该申报缴纳的消费税税额为32600元，缴纳的增值税税额为5838.89元。

12月份李某取得的年终奖应缴纳的个人所得税：60000÷12=5000(元)，适用税率20%、速算扣除数555元；李某取得年终奖应缴纳个人所得税=60000×20%-555=11445(元)。

12月份李某取得的基本工资和监事费收入应缴纳个人所得税=(8000+30000-3500)×25%-1005=7620(元)

李某兼职取得的设计费，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
   捐赠扣除限额=120000×(1-20%)×30%=28800(元)，小于实际的捐赠额50000元。
   应缴纳个人所得税=[120000×(1-20%)-28800]×40%-7000=19880(元)

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额。从乙公司取得的股息所得应缴纳的个人所得税=10×50%×20%=1(万元)；个人转让境内上市公司股票暂不征收个人所得税。

李某取得的特许权使用费所得应缴纳个人所得税=20×(1-20%)×20%=3.2(万元)

该企业2016年12月份委托加工业务中，受托方代收代缴消费税=120×20%+100×2000÷10000×0.5=34(万元)。

该企业2016年12月份销售薯类白酒应纳消费税=90×1.8×20%+90×2000÷10000×0.5=41.4(万元)。

该企业2016年12月份销售低度白酒应纳消费税=(100×3×20%+100×2000÷10000×0.5)×60%=42(万元)。

该企业2016年12月份应纳消费税总额
   销售委托加工收回的粮食白酒应纳消费税=63.75×20%+50×2000÷10000×0.5-34×50%=0.75(万元)
   发放福利应纳消费税=10×1.8×20%+10×2000÷10000×0.5=4.6(万元)
   应纳消费税总额=41.4+42+0.75+4.6=88.75(万元)。

该企业2016年12月份销项税额合计数=63.75×17%+1.8×90×17%+100×3×17%×60%+10×1.8×17%=72.04(万元)。

该企业2016年12月份可以抵扣的进项税额的合计数：
   业务(1)进项税额=5.1(万元)
   业务(3)进项税额=(10+5)×17%=2.55(万元)
   业务(5)进项税额=70×60%×17%÷(1+17%)=6.10(万元)
   业务(7)进项税额转出=10×17%=1.7(万元)
   可抵扣进项税额合计=5.1+2.55+6.10-1.7=12.05(万元)。

该企业2016年12月份应纳增值税税额=72.04-12.05=59.99(万元)。

业务招待费扣除限额=(2700+200)×0.5%=14.5(万元)。
   实际发生额的60%=30×60%=18(万元)。
   纳税调增=30-14.5=15.5(万元)。
   支付给母公司的管理费不得税前扣除，应调增10万元。
   新产品研究开发费允许加计扣除75%，应调减40×75%=30(万元)
   管理费用应调减的应纳税所得额=30-15.5-10=4.5(万元)。

应调增的会计利润=12/12×9=9(万元)(1月至9月需要资本化)。

应调增的会计利润=20-20×(1-10%)110×10/12=18.5(万元)。

应调增的会计利润=10+1.7=11.7(万元)。

营业外支出的纳税调整额：调整后的会计利润=80+9+18.5+11.7=119.2(万元)。
   2016年的公益性捐赠支出扣除限额=140×12%=16.8(万元)小于实际发生额20万元，当年纳税调增=20-16.8=3.2(万元)，可以结转以后3个纳税年度扣除。
   2017年的公益性捐赠支出扣除限额=119.2×12%=14.3(万元)大于上年结转扣除额3.2万元+本年实际发生10万元=13.2(万元)，本年纳税调减3.2万元。
   营业外支出应调增应纳税所得额=20+20-3.2=36.8(万元)。

职工福利费扣除限额=300×14%=42(万元)，纳税调增=45-42=3(万元)
   工会经费扣除限额=300×2%=6(万元)，不用进行纳税调整。
   职工教育经费扣除限额=300×8%=24(万元)，不用进行纳税调整。
   支付商业保险费不得扣除，应调增应纳税所得额20万元。
   残疾人工资应调减应纳税所得额50万元。
   工资及三项经费、保险费合计应调减应纳税所得额=50-3-20=27(万元)。

境内应纳税所得额=119.2(会计利润)-4.5(管理费用)-45(投资收益)+36.8(营业外支出)-27(工资及三项经费、保险费)=79.5(万元)。

可抵免境外所得税税额=30/(1-20%)×20%+10/(1-30%)×30%=11.79(万元)。
   境外所得抵免限额=[30/(1-20%)+10/(1-30%)]×25%=12.95(万元)。
   需要在我国补缴企业所得税=12.95-11.79=1.16(万元)。
   应纳的企业所得税=79.5×25%-20×10%+1.16=19.04(万元)。

业务(1)可以抵扣的进项税为：(100000×13%+10000×7%)×40%=5480(元)

以金银首饰抵偿债务，需要视同销售计算增值税和消费税。
   应纳增值税=190000×17%=32300(元)应纳消费税=220000×5%=11000(元)

业务(3)，商场的账务处理和税务处理不正确，啤酒逾期的包装物押金是要缴纳增值税的，应纳增值税=10000÷1.17×17%=1452.99(元)冲销错账：
   借：其他业务收入           10000
       贷：其他应付款——押金    10000
   重做正确处理：
   借：其他应付款——押金                10000
       贷：其他业务收入                   8547.01
           应交税费——应交增值税(销项税) 1452.99

业务(4)，百货商场应缴纳的增值税=17000-15300=1700(元)

方案一：
   商品八折销售，这是销售折扣，按减去折扣额后的金额确认销售收入。
   销项税额=1000×80%÷1.17×17%=116.24(元)
   进项税额=750÷1.17×17%=108.97(元)
   应纳增值税=116.24-108.97=7.27(元)
   毛利率=销售毛利/销售收入=(1000×80%÷1.17-750÷1.17)÷(1000×80%÷1.17)=6.25%
   方案二：
   应纳增值税=1000÷1.17×17%+200/1.17×17%-750÷1.17×17%-150÷1.17×17%=43.59(元)
   毛利率=(1000÷1.17-750÷1.17-150÷1.17-200÷1.17×17%)÷(1000÷1.17)=6.6%
   方案三：
   应纳增值税=1000÷1.17×17%-750÷1.17×17%=36.32(元)
   毛利率=(1000÷1.17-750÷1.17-200)/(1000÷1.17)=1.60%
   因为方案二的毛利率最高，所以百货商场应选用方案二。