A

[解析] 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

C

[解析] 800×1‰=0.8(元)＜1元，财产租赁合同印花税额小于1元的，按1元贴花。

D

[解析] 当期的免抵税额是城市维护建设税的计税依据；同时城市维护建设税是进口不征，出口不退。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加=20×(7%+3%)=2(万元)。

D

[解析] 原油属于从价定率计算资源税的应税产品，以其销售额乘以适用的比例税率计算征收资源税，其中销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税。该油田12月应缴纳的资源税=[18000000+(23400+5850)÷(1+17%)]×6%=1081500(元)。

D

[解析] 税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。

B

[解析] 不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除；
   不得抵扣的进项税=20000×60%×17%=2040(元)
   在所得税前可扣除的损失金额为=20000+2040=22040(元)。

C

[解析] 对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。

D

[解析] 由于分支机构不具有分配利润职能，因此居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属年度的境外应纳税所得额。

D

[解析] 甲企业不用缴纳契税；银行(承受方)按房产折价款缴纳契税，应纳税额=1080×3%=32.4(万元)

C

[解析] 进项税额转出=38140÷(1-13%)×13%=5699.08(元)。

A

[解析] 通过题意可以判断出该业务符合特殊性税务处理的条件。应纳税所得额=(3000×12-3000×10)×3600÷(32400+3600)=600(万元)
   应缴纳企业所得税=600×25%=150(万元)。

A

[解析] 《税收征收管理法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。地方教育附加不适用《税收征收管理法》，海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定。

D

[解析] 应纳房产税额=(8000-800)×(1-30%)×1.2%×10/12+800×60%×(1-30%)×1.2%×10/12=53.76(万元)。

B

[解析] 本题考核关税的计算问题。运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运出境，应当以境外修理费和料件费审查确定完税价格。因此应缴纳的关税=(4+6)×30%=3(万元)。

B

[解析] 应纳城建税=100000×7%=7000(元)；查补营业税=400000×3%=12000(元)，查补城建税=12000×7%=840(元)，“三税”处罚，城建税也应处罚(3倍罚金)，处罚城建税=840×3=2520(元)，共缴纳、查补和处罚城建税=7000+840+2520=10360(元)。

B

[解析] 进口货物在征税放行后，发现货物残损、短少或品质不良，而由进口货物的国外承运人、发货人或者保险公司免费补偿或者更换的货物，可以免税。该企业应缴纳进口关税=(95+5)×20%=20(万元)。

C

[解析] 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

C

[解析] 银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。

C

[解析] 该酒厂本月应缴纳消费税=[300000+23400/(1+17%)]×20%+3×1000×2×0.5=67000(元)。

B

[解析] 政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。应纳房产税=260×12%=31.2(万元)。

D

[解析] 商品购销活动中，使用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应该按照合同所载的购、销合计金额计税贴花，故甲企业应缴纳的印花税=(300+260)×0.3‰×10000=1680(元)。

A

[解析] 应纳消费税=(58950+35780)÷(1+17%)×5%=4048.29(元)
   镀金及其镶嵌首饰、包金首饰在零售环节不纳消费税；修理清洗收入不征收消费税。

A

[解析] A项是中新协定中，常设机构通常情况下具备的特点。

D

[考点] 资源税的纳税义务人
[解析] 独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

BCD

[解析] 残疾人员个人为社会提供的劳务免税。自2011年10月1日至2014年9月30日，对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税。

AC

[考点] 关税征税对象与纳税义务人
[解析] 关税纳税人为进口的货物收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。

BCD

[解析] 选项A：经营游览场所按照“文化体育业”税目缴纳营业税。

BCD

[解析] 金融商品持有期间取得的非保本收益，不属于利息性质的收入，不征收增值税。

CD

[解析] 选项A中，城建税包括三档地区差别比例税率，分别为7%、5%、1%；选项B中，教育费附加和地方教育附加的征收率不同，分别为3%、2%。

AC

[解析] 一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧，程序法从新。

AB

[解析] 房地产开发企业对外投资的房产视同销售，缴纳土地增值税；国家机关转让自用的房产，是房产的转让行为，缴纳土地增值税。

AB

[解析] 选项A：年所得超过12万元中的一些应税项目是以未扣除法定扣除项目的金额确定的；选项B：年所得12万元以上的纳税人，取得的各项所得无论是否足额缴纳了个人所得税，均应在纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。

AD

[解析] 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。

ABCD

ABD

[解析] 现行税法规定，转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

BD

[解析] 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；工资薪金总额，是指企业按照实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

ACD

[考点] 房产税的征收管理
[解析] 选项B，将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，计征房产税。

ACD

[解析] 税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系，税收法律关系由税收法律事实来决定。

(1)粮食白酒的广告费不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。
   (2)业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰。
   发生额可扣除=60×60%=36(万元)，最高扣除限额=1000×5‰=5(万元)，因此36万元不能全部扣除。
   业务招待费纳税调增额=60-1000×5‰=55(万元)。
   (3)逾期归还银行贷款的罚息3万元，因不属于行政性罚款，在所得税前可以扣除，无需调整。
   (4)缴纳的增值税，在所得税前不得扣除，应调增应纳税所得额30万元。
   消费税及附加税，在所得税前可以扣除，无需调整。
   (5)准予税前扣除的公益性、救济性捐赠金额
   企业会计利润总额=1000-540-80-120-40-70-14=136(万元)
   准予在税前扣除的公益救济性捐赠支出=136×12%=16.32(万元)
   实际公益救济性捐赠支出10万元小于税前扣除限额16.32万元，未超过年度利润总额的12%，所以可以据实全部在税前准予扣除，无需调整。
   (6)税收滞纳金属于行政性罚款，税前不得扣除，应调增应纳税所得额4万元。
   (7)工会经费、职工福利费、职工教育经费均未超过扣除限额，无需调整。
   (8)201×年度该企业应调整的应纳税所得额：
   纳税调整后所得=136+10+55+30+4=235(万元)
   当年应纳企业所得税=235×25%=58.75(万元)