第3年的项目资本金现金流量计算如下:
(1)现金流入:
1)销售收入=6500万元。
2)销项税额=6500万元×17%=1105万元。
(2)现金流出:
1)项目资本金=1000万元。
2)采用等额还本付息方式,则每年还本付息额
则,借款利息支付=13000×60%×6%万元=468万元。
长期借款本金偿还=(1851.69-468)万元=1383.69万元。
3)经营成本=2000万元。
4)进项税额=1600×17%万元=272万元。
5)增值税=0(未抵扣完的可抵扣固定资产进项税下一年继续抵扣)。
6)税金及附加=0。
7)所得税=利润总额×25%。
利润总额=销售收入-总成本费用-营业税金及附加。
总成本费用=经营成本+折旧+推销+利息。
折旧费用=(13000+117+351-3000)×(1-5%)/5万元=1988.92万元。
所得税=(6500-2000-1988.92-468)万元×25%=510.77万元。
净现金流量=(6500+1105-1000-272-510.77-2000-1851.69)万元=1970.54万元。