一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意) 二、多项选择题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意) 三、简答题(共40分)1. G公司(建筑安装企业，增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级)2018年底从B经销商(一般纳税人)购买了一批仿古灯具，取得B经销商自行开具的增值税专用发票，G公司按合同约定以银行转账方式支付了款项，取得发票并抵扣了税额，并将不含税价列支成本费用。
2019年6月份，G公司收到其主管税务机关通知，B经销商在2019年初已经走逃，被税务机关认定为非正常户，认为其上一年度从B经销商取得的发票为异常增值税扣税凭证，故要求G公司将已抵扣税额作进项税额转出并补交增值税，所购灯具的不含税成本亦不得在企业所得税前扣除，应调整2018年度企业所得税纳税申报并补交税款。以上补缴税款应按规定加收滞纳金。
G公司接到上述通知后5日内向主管税务机关提出了审核申请，阐明业务的真实性，说明其进项税额抵扣和相关支出税前扣除具有合理性，认为不应补缴增值税、企业所得税和滞纳金。
问题：
请判断G公司的相关处理是否正确?简述理由。若税务机关认定B经销商开具的增值税专用发票为不合规税前扣除凭证，G公司需要提供什么资料可以在企业所得税前扣除?
G公司的处理正确。
理由：纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。
(2)汇算清缴期结束后，税务机关发现企业取得不合规发票并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。
企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：①无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料)；②相关业务活动的合同或者协议；③采用非现金方式支付的付款凭证；④货物运输的证明资料；⑤货物入库、出库内部凭证；⑥企业会计核算记录以及其他资料。
2. 年初没有及时将专项附加扣除相关信息报送给工作单位，是否可以在后续月份报送信息后要求单位对以前月份未足额扣除的办理补扣?
可以。
一个纳税年度内，如果纳税人没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税没有享受或没有足额享受扣除的，纳税人可以在当年剩余月份内向单位办理补充扣除。
3. 纳税人在2018年取得的职业资格继续教育的证书，能否在2019年度汇算清缴时享受继续教育专项附加扣除?
不能。
如果纳税人接受的是职业资格继续教育，则以职业资格继续教育相关证书上载明的发证(或批准)日期的所属年度(不是次年，也不是每年)，为可扣除年度，即应在2018年汇算清缴时享受继续教育专项附加扣除。
4. 一个纳税年度内，纳税人大病医疗专项附加扣除的金额上限是多少?纳税人及其配偶、未成年人子女应该合并还是分别计算扣除额?
①一个纳税年度内，纳税人大病医疗专项附加扣除的金额上限是80000元。
②纳税人及其配偶、未成年子女应当分别计算扣除额。
5. 专项附加扣除相关佐证资料应该留存几年?
专项附加扣除的相关佐证资料，纳税人需要在次年的汇算清缴期结束后5年内留存备查。
6. 没有工资薪金所得的纳税人，是否可以在取得其他综合所得(除连续性劳务报酬外)、预扣预缴时减除费用5000元/月?
不可以。
居民个人取得其他综合所得[劳务报酬所得(除连续性劳务报酬外)、稿酬所得、特许权使用费所得]的，每次收入不超过4000元的，预扣预缴时减除费用800元；每次收入4000元以上的，预扣预缴时减除费用20%，没有减除5000元/月的规定。
该公司咨询税务师事务所下列问题：7. 公司减少注册资本是否可以申请印花税退税?
不可以。
凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。
8. 公司订立的技术转让书据应缴纳印花税多少?购销合同、加工承揽合同未分别记载金额应如何缴纳印花税?税额多少?(金额单位为元，印花税税率：产权转移书据0.5‰，购销合同0.3‰，加工承揽合同0.5‰)
①技术转让书据应缴纳印花税=60×0.5‰×10000=300(元)。
②同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
购销合同、加工承揽合同应缴纳印花税=100×0.5‰×10000=500(元)。
9. 公司转让旧厂房应缴纳哪些税种?
公司转让旧厂房应缴纳的税种有：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、土地增值税、印花税。
10. 旧厂房涉及的土地增值税扣除项目金额确定有几种情况?具体如何确定?
公司转让旧厂房涉及的土地增值税扣除项目金额确定有两种情况：①能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。②不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。
对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。
(1)更换一栋办公楼的中央空调系统和全部灯具。其中，旧中央空调的入账价值30万元，新中央空调入账价值80万元；旧灯具入账价值2万元，新灯具入账价值5万元。
(2)将其一处厂房对外出租，一次性收取2年租金。
该企业咨询下列问题，请你逐一回答：11. 更换的中央空调是否影响当年房产税的计税原值?请简述理由。
影响。
理由：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。
12. 更换的灯具是否影响当年房产税的计税原值?请简述理由。
不影响。
理由：对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。
13. 分析厂房出租对房产税计税方式的影响，一次性收取租金的房产税是分摊计税还是在当年一次性全额计税?
①厂房出租，房产税由从价计征方式转为从租计征方式。②房产税实行按年征收分期缴纳，所以一次性收取租金的房产税应分摊计税。
问题：14. 该公司是否可以直接向人民法院起诉?请简述理由。
不可以。
理由：补缴税款和加收滞纳金属于征税行为，对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。
15. 市税务局作出不予受理的决定是否正确?依据是什么?
正确。
依据：申请人按照规定申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。
16. 请说出2种以上增值税异常扣税凭证。
增值税异常扣税凭证包括(未全部列举，答题时2项答对即可得满分)：①纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；②非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；③增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；④经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的。
深色：已答题 浅色：未答题