D

[解析] 选项A应当以海关审定的境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用，保险费估定完税价格；选项B应当按照一般进口货物估价办法估定；选项C应当是原入境到岸价格扣除折旧部分的价值。

D

[解析] 企业固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%，该企业最低折旧年限为3年。

B

[解析] 开采原油销售或非生产性自用的都应缴纳资源税，开采原油过程中用于加热或修井的原油免纳资源税。该油田应纳资源税=(70+5)×5000×5%=18750(万元)。

A

[解析] 考点为征收范围的特殊项目。

B

[解析] 网吧经营业务不在营改增范围内。

B

[解析] 房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除；选项ACD均不得扣除。

D

[解析] 纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内。单位转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。该公司应纳的营业税=(500+20)×3%+(3300-2700)×5%=45.6(万元)

A

[解析] 水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日。

C

[解析] 金融企业从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额作为营业额，买入价按照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。该银行应缴纳营业税=[(75+5)-(100-10-5)×80%]×5%=0.6(万元)。

A

[考点] 财产租赁所得
[解析] 钱某2019年应缴纳个人所得税=(3000-800-500)×10%×12=2040(元)。

A

[解析] 把自产地板赠送给福利院与发给职工作福利，都属于自产应税消费品用于其他方面，需要视同销售，于移送使用时依照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。
   应纳消费税=[(160+113)/(800+500)×(200+300)+160+113]×5%=18.9(万元)

A

[解析] 车船税实行定额税率。

A

[解析] 选项B：纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应分别向各自机构所在地的主管税务机关缴纳消费税。但经批准，纳税人分支机构应纳消费税税款也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳；选项C：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地主管税务机关报缴消费税税款；选项D：纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的，向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。

D

[解析] 由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位与个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按照受托方所在地适用税率执行。

C

[解析] 选项A：纳税人、扣缴义务人纳税申报的形式主要有三种：直接申报、邮寄申报、数据电文；选项B：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报；选项D：税务机关按照法律、行政法规的原则规定，结合纳税人生产经营的实际情况及其所应缴纳的税种等相关问题予以确定的纳税申报期限跟法律、行政法规明确规定的纳税期限具有同等法律效力。

A

[解析] 《税收征收管理法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。地方教育附加不适用《税收征收管理法》，海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定。

C

[解析] 选项C应该是6个月。

B

[解析] 该医院应纳车辆购置税=150000×(1-2×10%)×10%=12000(元)，免税条件消失的车辆以初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减10%。

A

[解析] 应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加=(280+40×5%)×(5%+3%+2%)=28.2(万元)。

A

[考点] 城镇土地使用税法和耕地占用税法
   [解析] 对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，取得的地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款，并暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。该企业2017年应纳城镇土地使用税=1000×12×50%×10/12=5000(元)。

D

[考点] 消费税应纳税额的计算
[解析] 委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-比例税率)。本题支付的运费应计入材料成本中，作为材料成本的一部分在计算代收代缴的消费税的时候加上。乙企业当月应代收代缴的消费税=(50+1+5)/(1-5%)×5%=2.95(万元)。

B

[解析] 批发环节销售的卷烟只交增值税，不交消费税，A选项不正确。金基合金属于金银首饰，在零售环节征收增值税和消费税，B选项正确。生产环节销售的普通护肤护发品，只交纳增值税，C选项不正确。进口环节取得外国政府捐赠的小汽车，免交增值税和消费税，D选项不正确。
   旧题新做：2009年5月1日起我国在卷烟批发环节加征了一道从价税，适用税率为5%，因此，2009年5月1日后，批发环节销售的卷烟既交纳增值税又交纳消费税。

D

[解析] 除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，都应按规定办理税务登记。

D

[解析] A选项：税收法律关系的保护对权利主体是平等的。B选项：我国税收法律关系中，权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地兼属人的原则。C选项：税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

ABCD

[解析] 四个选项均符合。

CD

[解析] 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税；纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，城镇土地使用税纳税义务发生时间应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

ABC

[解析] 选项ABC属于免税所得，不包括在12万元的年所得中。

ABC

[考点] 水资源税改革试点实施办法
[解析] 选项D，规定限额内的农业生产取用水免征资源税。

ACD

[解析] 被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按税法规定，进行税前扣除。

ACD

[解析] 选项B，税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力。

ABD

[解析] 选项C，运输单位的城市维护建设税应该在运输单位机构所在地缴纳。

AD

[解析] 选项B：经营游览场所属于文化业征税范围；选项C：经营音乐茶座属于娱乐业征税范围。

ACD

[解析] 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

CD

[解析] 选项A、B均为给予免税，但不予退税。

ACD

[解析] 纳税人用于以物易物、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税，用于馈赠的应税消费品不适用最高销售价格计税。

ACD

[解析] ACD选项符合税法规定，纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。

AB

[解析] 其他两项免征个人所得税。

AC

[解析] 选项B、D属于纳税义务人的权利。

代征进口环节增值税不随之代征城建税和教育费附加；出口退税也不退城建税和教育费附加，免抵的增值税要计算缴纳城建税和教育费附加。纳税人拖欠的消费税收取滞纳金，城建税和教育费附加也应加罚滞纳金，但本题不涉及。所以：
   应纳城建税=(22+50+8)×5%=4(万元)
   应纳教育费附加=(22+50+8)×3%=2.4(万元)

(1)当甲国适用税率为30%、乙国为30%，两国税率相等时，甲国政府允许该公司用已纳全部乙国所得税冲抵甲国总公司的应纳税额。
   总所得按甲国税率计算的应纳税额=2000×30%=600(万元)
   分公司已纳乙国税额=400×30%=120(万元)
   实际抵免额120(万元)
   总公司得到抵免后应向甲国缴纳的税额=600-120=480(万元)
   该居民公司缴纳的税收总额=480+120=600(万元)
   (2)当甲国税率为30%、乙国税率为20%时，该总公司仅能按实纳外国税款进行抵免，在实行税收抵免后，还要就乙国所得按照两国税率差额，向甲国补交其税收差额。
   总所得按甲国税率计算的应纳税额=2000×30%=600(万元)
   分公司已纳乙国税额=400×20%=80(万元)
   乙国税收抵免限额=400×30%=120(万元)
   实际抵免额80(万元)
   总公司抵免后应向甲国缴纳税额=600-80=520(万元)
   该居民公司缴纳的税收总额=520+80=600(万元)
   (3)当甲国税率为30%、乙国税率为40%时，该居民公司在乙国已纳税额在甲国得不到全部抵免，其可以用于抵免的数额仅为其乙国所得按照甲国税率计算的税额。
   总所得按甲国税率计算的应纳税额=2000×30%=600(万元)
   分公司已纳乙国税额=400×40%=160(万元)
   乙国税收抵免限额=400×30%=120(万元)
   实际抵免额120(万元)
   总公司抵免后应向甲国缴纳税额=600-120=480(万元)
   该居民公司缴纳的税收总额=480+160=640(万元)