C

[解析] 在市场经济条件下，社会资源的主要配置主体是市场，而不是政府。只有在“市场失灵”的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。故本题答案为C。

B

[解析] 实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。这包括决策者(领导层)的选拔制度、文官晋升制度、决策信息的收集传送制度、公共产品的效率评估制度、政府收入和支出制度、审计监督制度等。

D

[解析] 所谓“内在稳定器”，是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能，即人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大和缩小与总需求和总供给呈相反方向的变化，以此维持经济稳定增长的局面。其调节主要表现在财政收入和支出的两方面制度。D项属于财政支出方面的稳定调节制度，故本题答案为D。

C

[解析] 在社会总需求中，占主要地位的是个人的消费需求，其中包括了国家行政机关的公务人员、政府兴办的各项事业的工作人员、军队官兵及其家庭的消费需求。故本题答案为C。

C

[解析] 购买性支出是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和劳务相交换，政府直接以商品和劳务的购买者身份出现在市场上，因而对社会的生产和就业会产生直接的影响，对国民收入分配产生间接的影响。故本题答案为C。

D

[解析] 财政支出规模通常表现为财政支出的总量，而表现财政支出总量的可以是财政支出数额的绝对量，也可以是财政支出占国民收入(或，国民生产总值)的相对量。但用财政支出占国民生产总值的比重更科学。故本题答案为D。

A

[解析] “经济发展阶段论”是由马斯格雷夫和罗斯托提出的，他们认为，在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。这一时期，公共部门须为经济发展提供必需的社会基础设施，如公路、铁路等，这些公共投资对处于经济和社会发展的早期阶段的国家进入“起飞”，进入经济发展的中期阶段来说，是必不可少的。只有当经济发展进入中期阶段以后，政府的投资才会转向对私人投资起补充作用方面。故本题答案为A。

C

[解析] 行政管理费支出，是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。虽然自新中国成立以来，我国的行政管理支出占财政支出的比重曾呈现出下降的趋势，但自改革开放以来，行政管理支出一度出现了上升的趋势，也成为我国各项财政支出中增长最快的项目。故本题答案为C。

B

[解析] 按照公共产品理论，义务教育以外的高层次教育不属于公共产品，而属于混合公共产品。因此，A项所述错误，应排除。公共卫生领域是具有很大外部效应的公共产品，包括安全饮用水、传染病的控制等。由于这些公共产品具有非排他性，私人根本不会提供或者不会充分提供，所以必须由政府全部承担。因此，B项所述正确，当选。外部效应较强的科研活动的经费由政府承担，而通过市场交换来充分弥补成本的科学研究，则可由微观主体承担。因此，C项所述错误，应排除。我国现行的事业单位的财务管理方法可以分为三种：一是全额拨款；二是差额拨款；三是自收自支。因此，D项所述错误，应排除。综上可知，本题答案为B。

D

A

[解析] 普遍津贴是政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划。其社会保障的资金来源于政府预算拨款。故本题答案为A。

A

[解析] 个人养老保险的缴费比例1997年不得低于本人缴费工资的4%，1998年起每2年提高1个百分点，最终达到本人缴费工资的8%。故本题答案为A。

C

[解析] 根据《失业保险条例》第17条的规定，累计缴费时间10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月；重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限可以与前次失业应领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，但是最长不得超过24个月。故本题答案为C。

D

C

[解析] 消转，亦称“税收转化”，即纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担。严格地说，消转并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的形式。故本题答案为C。

C

[解析] 税率，是指应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有利的因素。故本题答案为C。

D

[解析] 国际税收的研究对象是各国政府为协调国际税收分配活动所进行的一系列税收管理并采取的措施，以及由此而形成的国与国之间的税收分配关系及其处理准则和规范。通常认为，国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题。故本题答案为D。

A

[解析] 在当代西方税收学界来看，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则，该原则指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。故本题答案为A。

A

[解析] 税收原则理论起源于17世纪，历史上第一次提出税收原则的是英国古典政治经济学的创始人——威廉·配第，他提出了赋税的公平、简便和节省三条标准。故本题答案为A。

C

[解析] 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，应视为混合销售行为。A、B、D三项属于应纳营业税的销售行为，不符合题意；C项既涉及增值税应税货物，又涉及营业税应税劳务，符合题意，当选。故本题答案为C。

C

[解析] 根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型若干问题的通知》的规定，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第10条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。因此，销售已使用4年的机械设备需要缴纳的增值税=9200÷(1+4%)×4%×50%≈176.92(元)；销售自己使用过的机动车应纳的增值税=64000÷(1+4%)×4%×50%≈1230.77(元)。一般纳税人销售货物的征税率为17%。因此，销售给小规模纳税人的钢材收入应纳增值税=35000÷(1+17%)×17%≈5085.47(元)。该企业合计应纳增值税=176.92+1230.77+5085.47=6493.16(元)。故本题答案为C。

C

[解析] 采取以旧换新销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购，应以销售方实际收取的不合增值税价款征收增值税。则该商店当月应纳增值税=(80000+30000)÷(1+3%)×3%≈3203.88(元)。故本题答案为C。

D

[解析] 该企业应纳消费税=组成计税价格×适用税率=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×适用税率=(600+600×60%)÷(1-10%)×10%≈106.67(元)。故本题答案为D。

D

[解析] 采取赊销和分期收款结算方式的，书面合同约定的收款日期的当天即为纳税义务发生时间；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，发出应税消费品的当天即为纳税义务发生时间。由此可排除B、C两项。比较A、D两项，优先考虑一般情况。故本题答案为D。

B

[解析] 借款人取得贷款后，就将不动产交予银行使用，以不动产租金抵作贷款利息，则对借款人应按“服务业”税目征收营业税。故本题答案为B。

D

[解析] 收入总额中的不征税收入包括：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。故本题答案为D。

B

[解析] 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该公司本年度应纳的企业所得税=(700-500)×25%×50%=25(万元)。故本题答案为B。

C

[解析] 劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%，应纳所得额超过50000元的部分加征10成，故超过60000元的应纳所得额征税率为：20%×(1+100%)=40%。故本题答案为C。

C

[解析] 年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。故C项所述错误，符合题意，当选。其他三项所述正确，不符合题意，应排除。故本题答案为C。

B

[解析] 契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定：(1)土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格；(2)土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；(3)土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额；(4)出让国有土地使用权的，其契税计税依据价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益；(5)土地使用者将土地使用权及所附属建筑物、构筑物等转让给他人的，应按照转让的总价款计征契税。综上可知，本题答案为B。

C

[解析] 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；个人包括个体工商户以及其他个人。具体规定包括：(1)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；(2)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；(3)土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。综上可知，ABD三项所述错误，应排除。根据城镇土地使用税减免优惠的特殊规定可知，房地产开发公司建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，一律不得减免城镇土地使用税。故C项所述正确，故本题答案为C。

C

[解析] 加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其印花税税率为0.5‰。故本题答案为C。

C

[解析] 买房拆料或翻建新房，应照章征收契税。故本题答案为C。

D

[解析] 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。故本题答案为D。

B

[解析] 开具发票需要加盖财务印章或发票专用章。故B项所述错误，符合题意，当选。其他三项所述都是发票开具的正确做法，不符合题意，应排除。故本题答案为B。

D

D

[解析] 《税收征收管理法》第60条规定：“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；……”故本题答案为D。

A

[解析] 在缴款提货销售的情况下，如货款已经收到，发票账单和提货单已经交给买方，无论商品、产品是否已经发出，都作为销售的实现。由此可知，该企业正确的账务处理为：
   借：银行存款    117000
     贷：主营业务收入    100000
         应交税费——应交增值税(销项税额)    17000
   故本题答案为A。

C

[解析] 优质费属于价外费用的一种，应并入销售额计算应纳税额。该企业应纳税额=含税销售额÷(1+税率)×税率=100000÷(1+17%)×17%≈14529.91(元)，其会计分录为：
   借：银行存款    100000
     贷：主营业务收入    85470.09
         应交税费——应交增值税(销项税额)    14529.91故本题答案为C。

C

[解析] 转让无形资产的使用权时，借记“银行存款”“应收账款”等相关科目，贷记“其他业务收入”“应交税费——应交营业税”“应交税费——应交城市维护建设税”和“应交税费——应交教育费附加”，起征税率5%。故本题答案为C。

C

[解析] 加权平均法亦称全月一次加权平均法，是指以当月全部进货成本加上月初存货成本作为权数，去除当月全部进货数量加上月初存货数量，计算出存货的加权平均单位成本，以此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货的成本的一种方法。采用加权平均法，考虑了不同批次进货的数量及单价，计算结果比较均衡。故本题答案为C。

A

[解析] 以经营租赁方式租入的固定资产、已提足折旧继续使用的固定资产不计提折旧。由此，排除B、C两项。融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产等应计提折旧。但本月购入的固定资产应下月计提折旧，当期不计提。由此，排除D项。综上可知，本题答案为A。

B

[解析] 公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。公益性捐赠准予在税前扣除，但是纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。故本题答案为B。

B

[解析] 建国初期，百废待兴，财政状况非常紧张，物价波动较大，为了保障公债购买者不受货币贬值的损失，我国采取了按实物折算办法发行公债的办法，这种公债称为折实公债。所谓折实公债，又称折实国债，是指该种债券的募集和还本付息均以实物作为折算标准。购买时，按照每一单位实物的折合金额用货币购买；还本付息时，仍按付款时每一单位实物的折合金额用货币支付。故本题答案为B。

B

B

[解析] 所谓支付发行法，是指政府对应支付现金的支出改为债券代付。该方法带有强制性色彩。故本题答案为B。

B

[解析] 国债流通市场，又称为国债二级市场，是国债交易的第二阶段。一般是指国债承购机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。故本题答案为B。

ACA

B

[解析] 《中央部门预算支出绩效考评管理办法(试行)》第4条规定：“绩效考评的目的，是通过对部门绩效目标的综合考评，合理配置资源，优化支出结构，规范预算资金分配，提高预算资金使用效益和效率。”由此可知，我国目前建立的预算绩效评价体系所要达到的目标就是实现绩效预算。故本题答案为B。

B

[解析] 与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是：核定部门或单位基本支出的方法由原来的基数法改为以定员定额为基础的因素核定法。故本题答案为B。

B

[解析] 竞争性谈判采购，是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。该方法主要适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。故本题答案为B。

C

[解析] 支出按其经济性质分类，可设类、款两级。其中，类级科目又分为12类，包括基本建设支出、工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助等；款级科目是对类级科目的细化，如基本建设支出进一步细分为房屋建筑物购建、专用设备购置、大型修缮等。故本题答案为C。

C

[解析] 政府间事权的划分，是政府职能在各级政府间进行分工的具体体现，也是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。事权明晰，也就意味着各级财政支出范围的确定。故本题答案为C。

C

[解析] 税收收入划分的恰当原则，是指以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央和地方政府收入。税种归哪一级政府，要看哪一级政府更能保证税收负担的公平分配。故本题答案为C。

B

[解析] 收益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品由中央与地方政府联合提供。故本题答案为B。

C

[解析] 体制补助是从分税制预算体制改革以前的分级包干制中保留下来的，是一种无条件的转移支付，不规定用途、补助功能，目的是保证地方政府的财力，保持原有的财政平衡。故本题答案为C。

C

B

[解析] 弥补软赤字的经济来源是举债，就是通过发行公债来弥补软赤字，西方经济学家将这一赤字弥补方法称为“赤字债务化”。故本题答案为B。

C

B

[解析] “松”的财政政策，又称“扩张性”财政政策，是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。在国民经济存在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差距缩小乃至平衡。A、C、D三项都属于紧缩性财政政策的措施，只有B项符合题意，故本题答案为B。

ABDE

[解析] 市场失灵表现在许多方面，主要包括：(1)公共产品；(2)外部效应；(3)不完全竞争；(4)收入分配不公；(5)经济波动与失衡。故本题答案为ABDE。

BD

[解析] 所谓特殊利益支出，是指对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出，如教育支出、医疗卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出等等，这些支出所提供的效益只涉及一部分社会成员，每个社会成员所获效益的大小有可能分别测算。A、C、E三项属于一般利息支出，应排除。故本题答案为BD。

ABD

[解析] 基础设施建设具有初始投资大、建设周期长、投资回收慢的特征，这些特征决定了基础产业仅靠自身的积累来发展，远远适应不了国民经济发展的需要。故本题答案为ABD。

BCE

[解析] 企业亏损补贴与价格补贴有所不同，主要区别在以下几个方面：(1)价格补贴直接与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关；(2)价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业；(3)价格补贴是在流通环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节的补贴；(4)价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业。故本题答案为BCE。

ABC

[解析] 出口退税，是指为鼓励出口而给予纳税人的税款退还。主要包括：(1)退还进口税，即用进口原料或半制成品，加工制成产品以后，出口时退还其已纳的进口税；(2)退还已纳的国内销售税、消费税和增值税等。契税的征税对象是所有权转移的不动产，资源税的征税对象是规定的自然资源，均不符合题意，应排除DE。故本题答案为ABC。

ABCD

[解析] 解决国际重复征税的方法主要有低税法、扣除法、免税法和抵免法。故本题答案为ABCD。

ACD

[解析] 税收的三项基本职能是财政职能、经济职能和监督职能。故本题答案为ACD。

ACDE

[解析] 根据《国家税务总局关于印发(消费税若干具体问题的规定)的通知》的规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。故本题答案为ACDE。

BDE

[解析] 《营业税暂行条例》第14条规定：“营业税纳税地点：(一)纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。(二)纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。(三)纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。”故A项所述情况应向不动产所在地主管税务机关申报纳税，C项所述情况应向土地所在地的主管税务机关申报纳税。应税劳务的纳税地点可能是向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税，也可能向其应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，故E项所述正确。跨省工程，纳税人应向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，故D项所述正确。交通运输业，纳税人应向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，故B项所述正确。故本题答案为BDE。

BCDE

[解析] 根据《企业所得税法实施条例》第111条的规定，企业所得税法第41条所称合理方法，包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法、其他符合独立交易原则的方法。故本题答案为BCDE。

BC

[解析] 房产税的征收范围不包括农村，主要是为了减轻农民的负担。故A项所述错误，应排除。宗教寺庙、公园和名胜古迹自用的房产，免征房产税。故B项所述正确，当选。自1990年1月1日后，对经费来源实行自收自支的事业单位，其房产不再享受3年免税照顾，应照章征收房产税。故C项所述正确，当选。对个人所有的非营利性用房给予免税，但对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，按规定征收房产税。故D项所述错误，应排除。国家机关、人民团体和军队自用的房产，免纳房产税。故E项所述错误，应排除。综上所述，本题答案为BC。

DE

[解析] 《税收征收管理法》第52条规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。”故本题答案为DE。

ABCE

[解析] 根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(1)购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其发生的进项税额不得从销项税额中抵扣。(2)购进固定资产的进项税额。(3)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。(4)用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。(5)用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。(6)非正常损失购进货物的进项税额。(7)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额。(8)小规模纳税人不得抵扣进项税额。故本题答案为ABCE。

ABCD

[解析] 工程价款结算，不存在折让、折扣等问题，凡属工程质量的问题，所发生的返工、返修等费用计入成本费用。由此可知，E项所述错误，应排除。ABCD四项都符合施工企业会计制度的规定，故本题答案为ABCD。

CD

[解析] 国债按其借债的方法不同，可分为强制国债、爱国国债和自由国债。故本题答案为CD。

ABD

[解析] 政府预算的调控作用主要表现在：(1)通过预算收支规模的变动，调节社会总供给与总需求的平衡；(2)通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会发展中的各种比例关系；(3)公平社会分配。故本题答案为ABD。

DE

[解析] 项目支出预算，按其类别划分，可分为国务院已研究确定项目、经常性专项业务费项目、跨年度支出项目和其他项目；按其属性划分，可分为新增项目和延续项目。故本题答案为DE。

BCDE

[解析] 政府间财政支出划分的原则包括：与事权相对称原则、公平性原则、考虑支出性质特点的原则、权责相结合原则。故本题答案为BCDE。

ACE

[解析] 政府间转移支付的特点：(1)政府间转移支付的范围只限于政府之间；(2)政府间转移支付是无偿的支出；(3)政府间转移支付并非政府的终极支出。故本题答案为ACE。

ABC

[解析] 造成通货膨胀的原因主要分为：(1)需求拉动的通货膨胀，即总需求过度增长所引起的通货膨胀；(2)成本推进的通货膨胀，又称为供给型通货膨胀，即由厂商生产成本增加而引起的一般价格总水平的上涨；(3)需求和成本混合推进的通货膨胀；(4)预期和通货膨胀惯性。结构摩擦可能会造成资源配置的不合理，导致物价的上涨，形成摩擦性通货膨胀。故本题答案为ABC。