C

[解析] 依照《企业所得税法》的规定，企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；地方政府债券利息收入。故企业所得税收入总额=580÷(1+13%)+66÷(1+9%)≈574(万元)。故选项C正确。

C

[解析] 根据《企业所得税法》的规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。为存本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。允许税前扣除的费用=80+80×5%+80×14%=80+4+11.2=95.2(万元)，故选项C正确。

B

[解析] 根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。税收滞纳金、赞助支出为企业所得税禁止税前扣除的项目。广宣费实际发生50+36=86万元，允许税前扣除的金额=574×15%=86.1(万元)。故选项B正确。

B

[解析] 根据《企业所得税法》的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。允许税前扣除的金额=50×(1+75%)=87.5(万元)。故选项B正确。

A

[解析] 应纳税所得额=574-(400-80-12-18-2-50)-95.2-87.5=153.3(万元)。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=153.3×25%=38.3(万元)。故选项A正确。

A

[考点] 本题考查企业所得税税收优惠。
   [解析] 企业购买国库券的利息收入免税。
   因此该公司购买国库券的利息收入应纳税0元。
   故此题正确答案为A。

B

[考点] 本题考查职工福利费。
   [解析] 职工福利费(不超过工资薪金总额的14%的部分)
   因此允许列支的职工福利费=100×14%=14万元。
   故此题正确答案为B。

A

[考点] 本题考查企业所得税应纳税额的计算。
   [解析] (1)含增值税的销售收入11.3万元，不含增值税的销售收入为11.3÷(1+13%)=10万元。
   (2)企业购买国库券的利息收入免税，因此计算应纳税所得额时将其扣除。
   (3)罚金、罚款和被没收财物的损失不允许税前扣除，因此计算应纳税所得额时需将其加上。
   (4)工会经费不超过工资薪金总额的2%部分，职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。因此允许税前列支的职工教育经费=100×8%=8万元。
   允许税前列支的职工工会经费=100×2%=2万元。
   由于企业实际计提金额等于允许列支金额，所以在计算应纳税所得额时可以不计算。
   (5)该公司应纳所得额=500万元+10万元(不含增值税销售收入)-10万元(利息收入)+6万元罚款收入+(50-14)(实际列支的职工福利费-允许列支的职工福利费)=542万元。
   故此题正确答案为A。

C

[考点] 本题考查企业所得税的税率。
   [解析] 法定税率：居民企业适用的企业所得税法定税率为25%；
   故此题正确答案为C。

C

[考点] 本题考查企业所得税应纳税额的计算。
   [解析] 企业所得税税率为25%。
   应纳所得税额=542×25%=135.5万元。
   故此题正确答案为C。