D

[解析] 综合理财规划服务涉及客户所有的理财目标，是全方位的、全生涯的，而且必须严格遵循理财规划的步骤和要求，比较系统、专业。

A

[解析] 有扶养能力和有扶养条件的继承人，不尽扶养义务的，分配遗产时，应当不分或者少分。

D

[解析] 无民事行为能力人或者限制民事行为能力人所立的遗嘱无效。遗嘱必须表示遗嘱人的真实意思，受欺诈、胁迫所立的遗嘱无效。伪造的遗嘱无效。遗嘱被篡改的，篡改的内容无效。

B

[解析] 财务自由度主要是通过理财收入除以生活支出额度表现出来的。财务自由度越接近“1”或者大于“1”，表明理财收入已基本能够覆盖生活支出，则财务自由度就越高。

D

[解析] 实际收益率=(1+名义收益率)/(1+预期通货膨胀率)-1。

A

[解析] 人寿保险功用特征有：(1)人寿保险赔款可实现节税功能。(2)人寿保险金可实现避债功能。人寿保险金不得用于偿还被保险人破产债务，债权人不能要求债务人变现还债；人寿保单未经被保险人书面同意，不得转让或者质押。(3)人寿保险可实现遗嘱的部分功能。(4)人寿保险的给付可防止财产变现带来的损失。

C

[解析] 地点流动筹划法主要表现在：从国际大环境来看，各国的税收政策各不相同，其差异主要有税率差异、税基差异、征税对象差异、纳税人差异、税收征管差异和税收优惠差异等，跨国纳税人可以巧妙地利用这些差异进行国际间的税务规划；从国内税收环境来看，国家为了兼顾社会进步和区域经济的协调发展，税收优惠适当向西部地区倾斜，纳税人可以根据需要，或者选择在优惠地区注册，或者将现时不太景气的生产转移到优惠地区，以充分享受税收优惠政策，减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。

D

[解析] 客户细分可有效地帮助理财师提高客户关系维护效率。

B

[解析] 在教育费用方面，一般情况下，综合型院校会比专业型院校相对较低。

C

[解析] 综合理财规划服务的目的是帮助客户实现人生不同阶段的目标。

D

[解析] 根据保险合同的基本原则和约定，对于投保人来讲，其应当履行向保险人支付保险费的义务。

A

[解析] 其他未列明行业：从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业；从业人员10人及以上的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业。

D

[解析] 资金融通功能是指将保险资金中的闲置部分重新投入社会再生产过程中所发挥的金融中介作用。

C

[解析] 金融产品可能同时拥有不同比例的其他类别的资产，比如公募基金，不仅包括了股票，还包括了债券和现金投资。

A

[解析] 行业分析的重要任务之一就是挖掘最具投资潜力的行业，进而在此基础上选出最具投资价值的公司。

C

[解析] 房产交易相关税种有：增值税；房产税；契税；城市维护建设税及教育费附加；土地增值税；印花税。

C

[解析] 在借贷金额方面，家庭债务管理力主“量力而行”。

C

[解析] 关税和船舶吨税由海关部门征收，另外，进口货物的增值税、消费税也由海关部门代征。

B

[解析] 根据个人所得税法律制度的规定，工资薪金所得和劳务报酬所得的区别在于是否存在雇佣关系。

D

[解析] 人口老龄化是指老年人在总人口中的相对比例上升。按照国际通行的标准，60岁以上的老年人口或65岁以上的老年人口在总人口中的比例超过10%或7%，即可看作是达到了人口老龄化。

C

[解析] 居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酚l所得，稿酬所得，特许权使用费所得按纳税年度合并计算个人所得税。

C

[解析] 遗产按照下列顺序继承：第一顺序是配偶、子女、父母；第二顺序是兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。丧偶儿媳对公婆，丧偶女婿对岳父母，尽了主要赡养义务的，作为第一顺序继承人。

D

[解析] 在被继承人死亡后，只有具备以下条件，才按遗嘱继承办理：(1)被继承人立有合法有效的遗嘱。遗嘱继承应有合法有效的遗嘱存在。设立遗嘱是遗嘱继承得以运转的前提，没有被继承人合法有效的遗嘱就不存在遗嘱继承，有效的遗嘱应当由具有遗嘱能力的被继承人作出真实的意思表示。(2)遗嘱中指定的遗嘱继承人未丧失继承权，也未放弃继承权，具有继承资格。被继承人设立遗嘱并不必然地发生遗嘱继承。如果遗嘱所指定的继承人放弃继承，遗产则须按照法定继承来办理。

B

[解析] 企业财产保险是指以投保人存放在固定地点的财产和物资作为保险标的的一种保险。

A

[解析] 满意的客户不一定是忠诚客户，因为只有非常满意的客户才可能是忠诚客户。客户的满意度不仅取决于金融机构、理财师的服务水平，还与客户的预期相关。客户满意度可以用以下公式说明：客户满意度=客户体验(获得的服务水平)一客户预期。

BCDE

[解析] A项，以录音录像形式立的遗嘱，应当有两个以上见证人在场见证。遗嘱人和见证人应当在录音录像中记录其姓名或者肖像，以及年、月、日。

AB

[解析] 直接税是税收负担不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各个税种，如所得税、财产税、社会保险税等；间接税是税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各个税种，如消费税、增值税等，C、D两项不正确。地方税是属于地方财政固定收入，归地方政府支配和使用的税种，如我国现行税制中的房产税，E项不正确。

CDE

[解析] 法定继承的特征包括以下方面：法定继承是遗嘱继承的补充；法定继承中法定继承人是基于一定的身份关系而确定的，法定继承是以身份关系为基础的；法定继承中有关继承人的范围、继承的顺序以及遗产的分配原则的规定具有强行性。

ACE

[解析] 福利是企业为员工提供的另一种补充性薪酬，以便为员工提供各种与生活质量保障、工作生活平衡相关的物质补偿与服务形式。

CDE

[解析] 遗嘱优势：简单、为大众熟悉认可；人寿保险劣势：流动性一般，难以实现更多的功能。

ABCE

[解析] 附录的内容主要是为了理财规划书的紧凑性而置放在最后的信息，主要包括但不限于以下内容：所推荐金融产品的具体信息；全生涯模拟仿真表；持续理财规划服务中的“定期投资市场分析报告样本”“不定期解读市场事件的快报”等；其他相关信息。

AC

[解析] 要对客户家庭财务状况进行分析，首先要整理客户财务信息，即根据客户所提供的信息制作资产负债表和收支结余结构表。

ABE

[解析] 专款专用是指国家助学贷款基金允许用于支付学费、住宿费和生活费用，不可用于其他方面，银行通过分次发放的方式予以控制。信用发放是指学生不提供任何形式的担保即可办理国家助学贷款。

ABD

[解析] 明确服务对象和需求包括：理财师应当确定服务的对象；理财师需要了解客户及其家庭主要成员的背景情况；了解客户需要理财规划服务的初衷。

ABCDE

[解析] 利润分配中的税收筹划可以从以下几方面考虑：(1)尽量使应纳税收入数额越小越好。(2)尽量增加成本费用扣除项目，使费用列支最大化。(3)充分利用税收优惠政策减少税收支出。(4)确保净利润在再分配时价值最大化。