B

[解析] 一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。

C

[解析] 建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。政策性银行从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，类似开发署的性质。

A

[解析] 非政府投资主要是由具有独立商品生产者身份的企业执行的。作为商品生产者，他们要追求盈利，而且，他们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的。

B

[解析] 消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。

B

[解析] 行政事业单位的投资，是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安排的投资，例如公共部门征用土地、建造办公大楼等设施、购买交通工具、大型办公设施等支出。办公经费支出属于行政事业单位的经常支出。

D

[解析] 行政管理支出的内容决定于国家行政管理机关的结构及其职能。按照传统的国家预算科目划分，我国行政管理支出包括行政管理费支出、外交外事支出、公检法司支出和武装警察部队支出。

C

[解析] 通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用，表现在财政收入和支出两方面的制度。在财政支出方面，主要体现在转移性支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。

B

[解析] 财政的收入分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的。财政调节微观经济主体的收入水平，主要是通过调节使经济主体的收入水平能够反映其经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每个经济主体获得大致相同的收入。

C

[解析] 保证执行国家职能的需要包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，如国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等。这类需要是典型的社会公共需要。

B

[解析] 提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人产品的提供则是追求利润的最大化。

B

[解析] 预算外资金是国家财政性资金，不是部门和单位自有资金，必须纳入财政管理。行政单位取得的预算外资金收入，应按规定及时、足额上缴。上缴办法有全额上缴、比例上缴和结余上缴。

B

[解析] 事业单位转让无形资产的方式与取得方式相对应，有转让无形资产所有权和转让无形资产使用权。事业单位转让无形资产所有权，应按照有关规定进行资产评估。不论是转让无形资产所有权，还是转让使用权，获得的转让收入除国家另有规定的之外，计入单位事业收入。

A

[解析] 固定资产，是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。行政事业单位的固定资产，可按照不同的标准进行分类。

A

[解析] 事业支出，是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。根据规定，事业单位的财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入都应用于事业支出。因此，事业支出是事业单位支出管理的重点。

B

[解析] 事业收入，是指事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。事业单位开展专业业务活动和辅助活动所需资金，除了财政予以补助之外，一般可以按照规定向服务对象收取一定的费用

C

[解析] 财务报表可以按照不同的标准进行分类：①财务报表按照内容的不同，可以分为资产负债表、收入支出表、支出明细表，以及附表和报表说明书等。②财务报表按照编报时间的不同，可以分为月报、季报和年报。③财务报表按照编报级次的不同，可以分为本级财务报表和汇总财务报表。

B

[解析] 净资产是指行政事业单位的资产减去负债和收入减去支出的差额。行政单位的净资产包括固定基金和结余。事业单位的净资产包括结余、固定基金、专用基金和事业基金等。

A

[解析] 事业支出是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。根据规定，事业单位的财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入都应用于事业支出。因此，事业支出是事业单位支出管理的重点。

B

[解析] 我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有以下几种：基数法、系数法、比例法、定额法、综合法、零基预算法、标准收支法。系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系(即系数)，根据其中一项已知数值，求得另一项指标数值的方法。

C

[解析] 政府预算按政府预算的内容性质划分，通常包括经常预算和资本预算。经常预算是政府以管理者身份取得的一般收入和用于维护政府活动的经常费用。资本预算是国家以资产所有者身份取得的收入，以及国家特定用于投资方面的某些收入，直接用于国家投资方面的支出。

A

[解析] 中央总预算是经法定程序批准的中央政府的财政收支计划，它主要由中央各部门(含直属单位)的预算组成，并包括地方向中央上缴的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额，以及国内外债务收入及还本支出。中央预算草案由财政部汇总编制，报国务院审核后，提交全国人大审查和批准。

C

[解析] 理论上说，零基预算法就是以零为基数来预测预算收支指标。采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩。其特点就是要通过对预算收支进行全面的分析，最后得出计划年度预算收支指标。

A

[解析] 对于非确定性的收支，应该建立应付突发事件的预算机制，即建立各级预算的预备费，预备费应当按照本级预算支出额的1%～3%设置。

C

[解析] 预算中所列收支预计的发生时间和这一计划付诸实施发生效力的时间通常被确定为一年，称为预算年度。我国的预算年度采用历年制，即每年的1月1日至12月31日。

D

[解析] 现代政府预算产生于资本主义社会时期，实在新兴资产阶级同封建专制长期斗争中确立的。英国是世界上最早确立现代政府预算的国家。法国在1817年确立预算制度，而美国在1921年才真正确立。

D

[解析] 选项D，承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。

A

[解析] 印花税的应税凭证中，适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。对其他营业账簿和权利、许可证照，单位税额均为每件5元。

C

[解析] 房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。

D

[解析] 选项D，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。

D

[解析] 城建税的纳税义务人，是指负有缴纳“三税”义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户及其他个人。自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税。

A

[解析] 邮电通信业的征收范围包括邮政、电信、与邮政和电信相关的劳务，税率为3%。

A

[解析] 增值税税率：①提供有形动产租赁服务，税率为17%。②提供交通运输业服务，税率为11%。③提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%。④财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

B

[解析] 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

D

[解析] 根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规定为：销售货物的，起征点为月销售额2000～5000元；销售应税劳务的，起征点为月销售额1500～3000元；按次纳税的起征点，为每次(日)销售额150～200元。具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。

B

[解析] 选项B，正确计算公式应为：销售额=含税销售额÷(1+税率)。

D

[解析] 外汇折算成人民币的算法，一般是以收到外汇收入的当天或当月1日国家公布的外汇牌价(原则上为中间价)折算成人民币；对于金融机构，则按收到外汇收入的当天或当季季末国家公布的外汇牌价折算成人民币。保险业按收到外汇收入的当天或当月月末国家公布的外汇牌价折算成人民币。

D

[解析] 纳税人提供应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税而未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

C

[解析] 选项A，单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，如果发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中扣除；选项B，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税；选项D，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。

D

[解析] 我国消费税纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。纳税人具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起15日内缴纳税款。

C

[解析] 进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。其计算公式为：组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税比例税率)。

A

[解析] 选项A，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

A

[解析] 单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外；④将自产或委托加工的货物用于非应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

C

[解析] 选项C，在调节个人收入差距方面，个人所得税是最为有利的工具之一。

A

[解析] 增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为征税对象征收的一种税。从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的部分，在我国相当于净产值或国民收入部分。

C

[解析] 选项A，同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短，反之，则纳税期限长；选项B，不同性质的税种，其纳税期限也不同；选项D，同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长。

B

[解析] 收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。

C

[解析] 居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。

D

[解析] 营业税实行分行业比例税率，主要有3%、5%和20%三个档次。

C

[解析] 进口货物应纳税额计算：纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应按税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式是：组成计税价格=；应纳税额=组成计税价格×适用税率。

B

[解析] 货物税率：(1)纳税人销售或者进口货物，除以下第(2)项、第(3)项规定外，税率为17%。(2)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%。①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天热气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤农产品；⑥音像制品、电子出版物；⑦二甲醚；⑧国务院规定的其他货物。(3)纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外，税率为零。

B

[解析] 事业单位取得无形资产的方式主要有两种，一是取得无形资产所有权，二是取得无形资产使用权。事业单位取得无形资产而发生的支出，均应计入单位事业支出。

A

[解析] 当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。

D

[解析] 非税收入主要包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。其中，收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。

B

[解析] 按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。从我国的情况看，属于流通环节的补贴主要有农副产品价格，补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等。

A

[解析] 现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，它可以减轻国家财政、企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货膨胀造成的基金贬值的威胁。

B

[解析] 由于各个国家情况的差异，社会保障基金在管理模式上也明显不同。社会保障的资金来源，在多数国家的社会保险都采取“基金式”积累，独立管理和保值、增值的运作模式。

A

[解析] 从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税；二是财政支出中的转移性支出资金。但从总体看，世界各国多采用第一种方式。

B

[解析] 一般是失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜。而对于养老保险，各国实行的筹资模式有很大差别，一般认为美国、德国的做法已不是完全的现收现付制，而是部分基金制。

A

[解析] 我国社会主义条件下的社会保障制度，是在新中国成立后逐步建立和发展起来的，它大体上经历了以下阶段：①全国统一的社会保障制度的初创阶段(1951～1957年)；②社会保障制度的逐步发展阶段(1958～1966年)；③“文化大革命”期间社会保障制度受干扰和破坏阶段(1966～1976年)；④社会保障制度初步改革和进一步发展阶段(1976～1986年)。

B

[解析] 从许多国家的情况来看，养老保险的主要对象是工商业的广大劳动者，一般是规模较大的企业才能真正组织履行保险义务，而中小企业的劳动者，以及经常变换就业岗位的人，享受养老保险的程度要低一些。国家公务员一般都享有专门的养老保险制度，条件比一般工商业部门的劳动者优厚。

BCDE

[解析] 准予从销项税额中抵扣的进项税额包括：①从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明鉍增值税额，适用于从境外购进货物的情况；③收购免税农产品计算出的增值税额；④运费扣税；⑤混合、兼营行为。选项A属于用于非应税项目的购进货物或应税劳务，不得从销项税额中抵扣的进项税额。

BD

[解析] 选项A，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人；选项C，消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，一种是定额税率，即单位税额；选项E，纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品的，而是用于其他方面的，于移送使用时纳税。

ABD

[解析] 我国个人所得税的纳税人，包括中国公民，个体工商户，个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员(包括无国籍人员)和港、澳、台同胞。甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人，王先生是个人所得税的负税人。

BCD

[解析] 选项A，税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁；选项E，税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力。

BCD

[解析] 非税收入，是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。政府非税收入管理范围主要包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入等。

ABC

[解析] 歌厅属于娱乐业，娱乐业的营业税税率为5%～20%。代理业属于服务业，服务业的营业税税率为5%。

ABCE

[解析] 与其他税种比较，消费税具有如下几个特点：①征税项目具有选择性。②征税环节具有单一性。③征收方法具有多样性。④税收调节具有特殊性。⑤消费税具有转嫁性。

ACE

[解析] 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

ABDE

[解析] 根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目免征增值税：①农业生产者销售的自产农产品。②避孕药品和用具。③古旧图书，指向社会收购的古书和旧书。④直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。⑤外国政府、国际组织无偿援助妁进口物资和设备。⑥由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。⑦个人(不包括个体工商户)销售的自己使用过的物品。

ABCD

[解析] 购进货物改变生产经营用途包括：①用于非应税项目的购进货物或应税劳务，非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产、建造非生产性建筑物或构筑物；②用于免税项目的购进货物或应税劳务；③用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务，包括所属的学校、医院、饭店、招待所、托儿所(幼儿园)、疗养院、文化娱乐单位等部门购进货物或应税劳务；④非正常损失的购进货物，非正常损失是指生产经营过程中正常损耗外的损失，包括：自然灾害损失；因管理不善造成货物被盗窃，发生霉烂变质等损失；其他非正常损失；⑤非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。

ACE

[解析] 行政单位财务制度规定的财务报表分析的指标，主要有支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出比重、人员经费占总支出比重、人车比例等。

CD

[解析] 对附属单位补助支出和上缴上级支出都属于调剂性支出，不同于事业支出和经营支出。因此，要划清事业支出与对附属单位补助支出和上缴上级支出的界限，调剂性支出将最终体现在其他单位，不能计入本单位的事业支出之中。

ABDE

[解析] 年终结算指各级财政在年终清理的基础上，结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来款项。中央与地方财政部门的年终结算事项主要包括以下内容：①税收返还的结算；②体制结算；③定额结算；④单项结算。

ACDE

[解析] 政府采购，是指国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。其基本原则包括公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。

AD

[解析] 实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式包括直接缴库和集中汇缴两种。直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户；集中汇缴是由征收机关(有关法定单位)按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

BCE

[解析] 下列车船免征车船税：①非机动车船(不包括非机动驳船)；②拖拉机；③捕捞、养殖渔船；④军队、武警专用的车船；⑤警用车船；⑥按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；⑦依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。

ABCD

[解析] 选项E，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，“单位”包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位。

ABCE

[解析] 下列各项个人所得，免纳个人所得税：①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金；②国债和国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息；③按照国家统一规定发给的补贴、津贴；④福利费、抚恤金、救济金；⑤保险赔款；⑥军人的转业费、复员费；⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；⑧按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；⑩经国务院财政部门批准免税的所得。

ABCD

[解析] 选项E，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

ADE

[解析] 营业税确定的征税范围为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。营业税征收范围强调的应税劳务、转让无形资产或销售不动产是在中华人民共和国境内发生的。