借：原材料——A材料  1000
         贷：待处理财产损溢    1000
   借：待处理财产损溢    1000
           贷：管理费用          1000

借：待处理财产损溢      5850
        贷：原材料——B材料    5000
         应交税费——应交增值税(进项税转出)  850
   借：其他应收款——张平   5850
        贷：待处理财产损溢       5850

借：待处理财产损溢    1500
         累计折旧          3500
       贷：固定资产          5000
   借：营业外支出        1500
         贷：待处理财产损溢    1500

借：待处理财产损溢    8816
       贷：库存商品          8000
           应交税费——应交增值税(进项税转出)   816
   借：营业外支出        8816
         贷：待处理财产损溢    8816

借：现金    900
     贷：其他业务收入    900

借：原材料                          20000
       应交税费——应交增值税(进项税额)  3400
     贷：其他货币资金——银行汇票         23400

借：物资采购                          300000
       应交税费——应交增值税(进项税额)    51000
       贷：银行存款                        351000
   借：原材料                  290000
       材料成本差异             10000
     贷：物资采购                300000
   借：生产成本    10000
     贷：材料成本差异    10000

借：固定资产    35900
     贷：银行存款    35900

借：制造费用    23000
        管理费用    12000
         贷：累计折旧    35000

借：现金        500000
     贷：银行存款    500000
   借：应付职工薪酬——工资    500000
     贷：现金                    500000
   借：应付职工薪酬——工资     60000
     贷：其他应收款               60000

月末应计提坏账准备金额=150000×5‰-350=400(元)
   借：资产减值损失   400
     贷：坏账准备       400

借：制造费用    3400
        贷：原材料      3400

借：制造费用      1200
         贷：银行存款      1200

借：生产成本    200000
           制造费用     15000
           管理费用     30000
         贷：应付职工薪酬——工资   245000

借：制造费用    5000
         贷：累计折旧    5000

借：生产成本——甲产品  14760
               ——乙产品   9840
         贷：制造费用            24600
    制造费用明细分类账
    明细科目：制造费用

2008年		凭证编号	摘 要	借 方	贷 方	余 额
月	日
3月	8日		车间一般耗费	3400		3400
	20日		车间零星支出	1200		4600
	31日		结转工资	15000		19600
	31日		计提工资	5000		24600
	31日		结转制造费用		246000	0