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初级经济法基础分类模拟题332
多项选择题
1. 依据关税的有关规定,下列各项中不应计入完税价格的有______。
A.由买方负担的购货佣金
B.为进口货物而支付的商标权费用
C.为进口货物而支付的包装劳务费
D.由买方支付的进口货物在境内的复制权费
A
B
C
D
AD
[考点] 关税
[解析] 由买方负担的购货佣金和进口货物在境内的复制权费不得计入该货物的实付或应付价格之中。
2. 下列关于法律行为分类的说法中,正确的有______。
A.根据行为是否符合法律规范的要求,分为合法行为与违法行为
B.根据行为的表现形式,分为积极行为与消极行为
C.根据行为人取得权利是否需要支付对价,分为要式行为与非要式行为
D.根据主体实际参与行为的状态,分为单方行为与多方行为
A
B
C
D
AB
[解析] 选项C,根据行为人取得权利是否需要支付对价,分为有偿行为与无偿行为;根据行为是否需要特定形式或实质要件,分为要式行为与非要式行为;选项D,根据主体实际参与行为的状态,分为自主行为与代理行为;根据作出意思表示的主体数量,分为单方行为与多方行为。
3. 下列各项中,属于关税征税对象的有______。
A.贸易性商品
B.个人邮寄物品
C.入境旅客随身携带的行李和物品
D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品
A
B
C
D
ABCD
[考点] 关税
[解析] 关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品;物品是指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。
4. 下列经济业务事项中,应当办理会计手续,进行会计核算的有______。
A.款项和有价证券的收付
B.合同的签订和解除
C.债权债务的发生和结算
D.财物的收发、增减和使用
A
B
C
D
ACD
[考点] 会计核算基础
[解析] 根据《会计法》的规定,对于款项和有价证券的收付,财物的收发、增减和使用,债权债务的发生和结算,资本、基金的增减,收入、支出、费用、成本的计算,财务成果的计算和处理,以及需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项,均应当办理会计手续、进行会计核算。
5. 对受打击报复的会计人员,应当______。
A.升职
B.恢复其名誉
C.恢复其原有职务
D.恢复其原有级别
A
B
C
D
BCD
[考点] 授意、指使、强令行为以及打击报复行为的法律责任
[解析] 对受打击报复的会计人员,应当恢复其名誉和原有职务、级别。
6. 按照个人所得税法律制度,以下各项中按“工资、薪金所得”项目征税的有______。
A.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金
B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
C.企业为员工支付各项免税之外的保险金
D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
A
B
C
D
ABC
[考点] 个人所得税应纳税额计算的特殊规定
[解析] 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入,按“经营所得”项目缴纳个人所得税。
7. 下列各项中,属于纳税主体义务的有______。
A.请求延期纳税
B.按期办理纳税申报
C.申请退还多缴税款
D.申请行政复议前缴纳税款、滞纳金
A
B
C
D
BD
[考点] 税收征管法律制度
[解析] 本题考核纳税主体的义务。选项A、C属于纳税主体的权利。
8. 根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征收范围的有______。
A.汽车销售公司销售汽车
B.烟草专卖店零售卷烟
C.轮胎厂销售生产的汽车轮胎
D.商场销售黄金项链
A
B
C
D
AD
[考点] 税法概述及货物和劳务税法律制度
[解析] 选项B,卷烟在零售环节不征收消费税;选项C,汽车轮胎不征收消费税。
9. 根据《劳动合同法》的规定,下列各项中,属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形有______。
A.试用期内
B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的
C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的
D.用人单位违反法律、行政法规强制性规定的
A
B
C
D
BCD
[考点] 劳动合同的解除
[解析] 选项A,劳动者在试用期内提前3日通知用人单位解除劳动合同。
10. 电子商业汇票贴现必须记载的事项包括______。
A.贴出人名称:贴入人名称
B.贴现日期
C.贴现类型
D.贴现银行签章
A
B
C
D
ABC
[考点] 商业汇票
[解析] 电子商业汇票贴现必须记载:贴出人名称;贴入人名称;贴现日期;贴现类型;贴现利率;实付金额;贴出人签章。
11. 根据企业所得税法律制度,下列收入中属于不征税收入的有______。
A.国债利息收入
B.财政拨款
C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
A
B
C
D
BCD
[考点] 企业所得税应纳税所得额的计算
[解析] 国债利息收入属于免征税收入。
12. 甲公司的下列人员中,符合会计机构负责人任职资格的有______。
A.具备高级会计师专业技术职务资格的李某
B.曾因提供虚假财务会计报告被追究刑事责任的原会计师赖某
C.已从事会计工作5年的张某
D.具备初级会计专业技术资格且从事会计工作2年的王某
A
B
C
D
AC
[考点] 会计法律制度
[解析] 选项B错误,因有提供虚假财务会计报告,做假账,隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告,贪污、挪用公款,职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员,不得再从事会计工作。选项D错误,担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,应当具备会计师以上专业技术职务资格或者有从事会计工作3年以上经历。
13. 2020年3月20日,王某高中毕业第一次被某企业录用,双方签订为期5年的劳动合同。2022年5月20日,王某患病住院2个月。下列表述符合法律规定的有______。
A.王某可以享受3个月的医疗期
B.医疗期内企业不得解除与王某的劳动合同
C.企业向王某支付的病假工资不得低于当地最低工资标准
D.企业向王某支付的病假工资可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的80%
A
B
C
D
ABD
[考点] 基本医疗保险
[解析] 根据规定,劳动者实际工作年限不足10年,在本单位工作年限不足5年的医疗期为3个月,选项A正确;在规定的医疗期内用人单位不得解除劳动合同,选项B正确;医疗期内的病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的80%,选项C错误,选项D正确。
14. 允许结转以后年度于企业所得税前扣除的费用有______。
A.业务招待费
B.职工教育经费
C.广告费
D.业务宣传费
A
B
C
D
BCD
[考点] 所得税法律制度
[解析] 现行税法规定,职工教育经费、广告费和业务宣传费可结转至以后年度抵扣。
15. 下列关于记账凭证的要求中,正确的有______。
A.填制记账凭证时,应当对记账凭证进行连续编号
B.不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上
C.如果在填制记账凭证时发生错误,应当重新填制
D.发现以前年度记账凭证有错误的,应当用红字填制一张更正的记账凭证
A
B
C
D
ABC
[考点] 会计法律制度
[解析] 发现以前年度记账凭证有错误的,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证,因此选项D错误。
16. 2020年12月,甲酒厂发生的下列业务中,应缴纳消费税的有______。
A.以自产低度白酒用于奖励员工
B.以自产高度白酒用于馈赠客户
C.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒
D.以自产低度白酒用于市场推广
A
B
C
D
ABD
[考点] 税法概述及货物和劳务税法律制度
[解析] 纳税人自产的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,移送时不缴纳消费税;用于其他方面的,于移送使用时,缴纳消费税。
17. 下列各项中,属于票据基本当事人的有______。
A.出票人
B.收款人
C.付款人
D.保证人
A
B
C
D
ABC
[考点] 票据当事人
[解析] 票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。
18. 下列关于记账凭证填制要求的表述,正确的有______。
A.记账凭证应连续编号
B.记账凭证必须附有原始凭证
C.两张以上记账凭证可采用分数编号法编号
D.不同内容和类别的原始凭证可汇总填制在一张记账凭证上
A
B
C
D
AC
[考点] 会计凭证
[解析] 记账凭证应进行连续编号,选项A正确:除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证,选项B错误;一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号,选项C正确;不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上,选项D错误。
19. 关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中,符合法律制度的有______。
A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人
B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的,以代管人或实际使用人为纳税人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,以实际使用人为纳税人
D.土地使用权共有的,以共有各方为纳税人
A
B
C
D
ABCD
[考点] 财产和行为税法律制度
[解析] 根据城镇土地使用税法律制度的规定,城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳;拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或者实际使用人缴纳;土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的,由实际使用人缴纳;土地使用权共有的,由共有各方分别缴纳。
20. 根据个人所得税法的规定,下列说法正确的有______。
A.专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人5项专项附加扣除
B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1500元的标准限额扣除
C.个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除
D.住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除
A
B
C
D
CD
[考点] 个人所得税应纳税所得额的确定
[解析] 选项A,专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护7项专项附加扣除。选项B,纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
21. 纳税人外出临时从事生产、经营的,应在外出生产经营前,向主管税务机关申请开具《外管证》。下列关于《外管证》的表述,不正确的有______。
A.《外管证》有效期限一般为30日
B.《外管证》有效期限最长不得超过90天
C.建筑安装行业纳税人的《外管证》有效期限最长不得超过180天
D.纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内办理缴销手续
A
B
C
D
BC
[考点] 税收征管法律制度
[解析] 《外管证》的有效期限一般为30天,最长不得超过180天,但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过180天的,按照合同期限确定有效期限。
22. 根据消费税法律制度的规定,下列各项中,实行从价计征消费税的有______。
A.高档手表
B.烟丝
C.高尔夫球
D.黄酒
A
B
C
D
ABC
[考点] 应纳税额的计算
[解析] 选项D,实行从量计征消费税。
23. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用9%增值税税率的有______。
A.音像制品
B.电子出版物
C.食用盐
D.暖气
A
B
C
D
ABCD
[考点] 增值税税率和征收率
24. 下列关于消费税征收的表述中,正确的有______。
A.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税
B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的,缴纳消费税
C.委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接销售的,再缴纳一道消费税
D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税
A
B
C
D
ABD
[考点] 消费税征收管理
[解析] 根据消费税法律制度的规定,委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接销售的,不再缴纳消费税。
25. 下列单位中,可以与未满16周岁的劳动者订立劳动合同的有______。
A.文艺单位
B.体育单位
C.特种工艺单位
D.制药单位
A
B
C
D
ABC
[考点] 劳动合同订立的主体
[解析] 《劳动法》规定,禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人。文艺、体育和特种工艺单位招用未满16周岁的未成年人,必须遵守国家有关规定,并保障其接受义务教育的权利。
26. 国家统一的会计制度的内容包括______。
A.国家统一的会计核算制度
B.国家统一的会计监督制度
C.国家统一的会计机构和会计人员管理制度
D.国家统一的会计工作管理制度
A
B
C
D
ABCD
[考点] 会计法律制度
[解析] 国家统一的会计制度,是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。
27. 下列各项中,______属于代理记账机构的业务范围。
A.审核原始凭证、填制记账凭证
B.向税务机关提供税务资料
C.对外提供财务会计报告
D.委托人委托的其他会计业务
A
B
C
D
ABCD
[考点] 会计法律制度
[解析] 代理记账机构可以接受委托办理下列业务:(1)根据委托人提供的原始凭证和其他资料,按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算,包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等;(2)对外提供财务会计报告;(3)向税务机关提供税务资料;(4)委托人委托的其他会计业务。
28. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有______。
A.车辆停放服务
B.湿租业务
C.程租业务
D.期租业务
A
B
C
D
BCD
[考点] 税法概述及货物和劳务税法律制度
[解析] 选项A,车辆停放业务按照不动产经营租赁业务缴纳增值税。
29. 根据规定,目前我国实行的工时制度主要有______。
A.标准工时制
B.定时工作制
C.不定时工作制
D.综合计算工时制
A
B
C
D
ACD
[考点] 劳动合同必备条款——工作时间(工时制度)
[解析] 目前,我国实行的工时制度主要有标准工时制、不定时工作制和综合计算工时制3种类型。
30. 根据耕地占用税法律制度的规定,下列各项中,免征耕地占用税的有______。
A.幼儿园教学楼占用耕地
B.军事设施占用耕地
C.飞机场跑道占用耕地
D.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅
A
B
C
D
AB
[考点] 耕地占用税
[解析] 选项A、B,军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地,免征耕地占用税。选项C,铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。选项D,农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
31. 下列税务机关进行的各项税务检查中,不正确的有______。
A.税务机关有权到车站检查纳税人托运的应纳税商品
B.税务机关在调查税收违法案件时,经县以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款
C.税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书;未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人也应当配合税务人员进行税务检查
D.税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相,但不得复制
A
B
C
D
BCD
[考点] 税务检查措施
[解析] (1)选项B,税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。(2)选项C,税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书,并有责任为被检查人保守秘密;未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝检查。(3)选项D,税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相、复制。
32. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税征收管理的说法中,正确的有______
A.企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度
B.企业只有在盈利情况下,才需要依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
C.按月或按季预缴企业所得税的,应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
D.企业依法清算时,应当为清算日开始到当年年末作为1个纳税年度
A
B
C
D
AC
[考点] 征收管理
[解析] 企业无论是否盈利,都需要按期向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表;企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度。
33. 下列所得属于特许权使用费所得的有______。
A.转让土地使用权取得的所得
B.编辑从电视剧的制作单位取得的剧本使用费所得
C.取得特许权的经济补偿收入
D.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得
A
B
C
D
BCD
[考点] 所得税法律制度
[解析] 需要辨析“特许权使用费所得”和“财产转让所得”。“特许权使用费所得”一般指转让“无形资产”获得的所得,“财产转让所得”指转让“有形资产”获得的所得,土地使用权和股权的转让所得也按照“财产转让所得”征税。所以转让土地使用权获得的所得属于财产转让所得,选项B、C、D属于特许权使用费所得。
34. 根据劳动合同法律制度的规定,用人单位与劳动者发生争议的,可以采取的解决方法包括______。
A.协商
B.调解
C.仲裁
D.诉讼
A
B
C
D
ABCD
[考点] 劳动争议的解决
[解析] 用人单位与劳动者发生劳动争议,劳动者可以与用人单位协商,也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商,达成和解协议;当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的,可以向调解组织申请调解;不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的,可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁;对仲裁裁决不服的,除《调解仲裁法》另有规定的以外,可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。
35. 下列法律责任形式中,属于民事责任的有______。
A.罚款
B.赔偿损失
C.赔礼道歉
D.没收财产
A
B
C
D
BC
[考点] 法律责任的种类
[解析] 承担民事责任的主要形式有:停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状、修理重作更换、赔偿损失、支付违约金、消除影响恢复名誉、赔礼道歉等。选项A属于行政责任;选项D属于刑事责任。
36. 企业法人申请开立基本存款账户需要提供的开户证明文件有______。
A.法定代表人身份证件
B.政府主管部门的批文
C.企业法人营业执照
D.政府财政部门批文
A
B
C
D
AC
[考点] 各类银行结算账户的开立、使用
[解析] 企业法人申请开立基本存款账户的,应当提供:(1)企业法人营业执照;(2)法定代表人身份证件;(3)法定代表人授权书、代办人员身份证件(如果委托办理)。
37. 下列所得,属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有______。
A.甲公司会计张三利用每周末到乙事务所做业余审计助理的兼职所得
B.李四退休后再任职取得的所得
C.任职于杂志社的记者王五在本单位杂志上发表作品取得的所得
D.某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得
A
B
C
D
BCD
[考点] 个人所得税应税所得项目
[解析] 选项A属于“劳务报酬所得”。
38. 下列各项中,可以成为法律关系主体的有______。
A.国有企业
B.集体企业
C.合伙企业
D.个人独资企业
A
B
C
D
ABCD
[解析] 法律关系主体的种类包括自然人、组织、国家。
39. 可以通过网上银行办理的业务有______。
A.查询该借记卡中的账户余额
B.向他人名下的银行卡转账
C.向自己名下的其他银行转账
D.支付网上购物款
A
B
C
D
ABCD
[考点] 银行电子支付
[解析] 个人网上银行的主要业务功能有:(1)账户信息查询(选项A正确);(2)人民币转账业务(选项B、C正确);(3)银证转账业务(选项B正确);(4)外汇买卖业务;(5)账户管理业务;(6)B2C网上支付(选项D正确)。
40. 纳税人或者扣缴义务人发生的下列行为中,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款,情节严重的,处2000元以上1万元以下罚款的有______。
A.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C.扣缴义务人未按照规定设置、保管账簿的
D.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的
A
B
C
D
AB
[考点] 税务管理相对人税收违法行为的法律责任
[解析] 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上5000元以下的罚款,选项C错误。扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款,选项D错误。
多项选择题
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