银符考试题库B12
现在是:
试卷总分:100.0
您的得分:
考试时间为:
点击“开始答卷”进行答题
交卷
评分
存入我的题库
晒成绩
打印模式
隐藏答案解析
打印
下载
背景
字体
较大
大
中
小
较小
退出
税收(二)
一、多项选择题
(每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项)
1. 以下税种中,属于流转税的有
。
A.营业税
B.消费税
C.财产税
D.资源税
E.增值税
A
B
C
D
E
ABE
[解析] 流转税亦称商品税,是指所有以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种的总称,它包括增值税、消费税、营业税、关税等一些具体的税种。目前,流转税是我国税收制度的主体。
2. 在下列税种中,属于财产税的有
。
A.车船税
B.印花税
C.证券交易税
D.房产税
E.城镇土地使用税
A
B
C
D
E
ADE
[解析] 财产税类,是对所有以财产为课税对象的税种的总称。在各国税收体系中,财产税一直是地方政府财政收入的主要来源。我国现行税制中属于财产税类的税种主要有房产税、城市房地产税、车船税、城镇土地使用税等。
3. 下列对税收基本涵义的理解,正确的有
。
A.税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人
B.税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要
C.税收征收的依据是法律,凭借的是财产权力
D.征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程
E.从税收征收的直接结果看,国家以税收方式取得财政收入
A
B
C
D
E
ABDE
[解析] 税收的内涵包括:①税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人;②税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要,或者说是满足社会公共需要;③税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力,而不是财产权力;④征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程;⑤从税收征收的直接结果看,国家通过税收方式取得财政收入。
4. 下列各项中,属于税收制度基本构成要素的有
。
A.纳税人
B.征税机关
C.加成和减免
D.立法机关
E.课税对象
A
B
C
D
E
ACE
[解析] 税收制度基本构成要素主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。
5. 我国税收制度的原则有
。
A.财政原则
B.效率原则
C.固定原则
D.公平原则
E.适度原则
A
B
C
D
E
ABDE
[解析] 我国当前税收制度设计遵循财政原则、效率原则、公平原则、适度原则。
6. 下列个人所得税应纳税所得额的计算依据中正确的有
。
A.劳务报酬所得每次收入不超过4000元时,减除费用2000元,其余为应纳税所得额
B.财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额
C.财产租赁所得,每次收入超过4000元的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额
D.利息所得以每次收入额减除费用为应纳税所得额
E.稿酬所得,采用比例税率,税率为30%,并按应纳税额减征20%
A
B
C
D
E
BC
[解析] 劳务报酬所得每次收入不超过4000元时,减除费用800元,其余为应纳税所得额;利息所得以每次收入额为应纳税所得额;稿酬所得,采用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%。
7. 我国增值税征税范围为
。
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.出口货物
D.进口货物
E.转让无形资产
A
B
C
D
E
ABD
[解析] 增值税,是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。现行增值税征税范围包括销售或者进口的货物和提供的加工、修理修配劳务。
8. 流转课税是以流转额为课税对象的税类,流转额包括
。
A.商品销售额
B.购进商品支付额
C.各种服务行业的营业收入额
D.企业生产经营所得额
E.农业总收益
A
B
C
D
E
AC
[解析] 商品流转额是指销售商品的收入额,流转税以商品和劳务交易为前提;非商品流转额,是指交通运输、邮电通讯、金融保险以及各种服务性行业的营业收入额。
9. 按照税负能否转嫁分类,税收可分为
。
A.中央税
B.地方税
C.中央地方共享税
D.直接税
E.间接税
A
B
C
D
E
DE
[解析] ABC是按税收管理权限进行的税收分类。
10. 按课税对象分类,将税收分为( )。
A.从价税
B.从量税
C.流转税
D.所得税
E.财产税
A
B
C
D
E
CDE
[解析] 根据课税对象的不同,可将我国的全部税种划分为流转税类、所得税类、财产税类和其他税类。AB两项是税收按计税依据的分类。
11. 下列有关加成征收的叙述中错误的有
。
A.加成是在正税以外附加征收的税款,是与正税相对应的概念
B.加成征收是对特定的纳税人的一种加税措施
C.加一成等于加正税税额的10%,加二成等于加正税税额的20%
D.加成是为了限制某些经营活动或调节纳税人的过高收入而对特定纳税人加重征收的一种政策性措施
E.现行个人所得税法规定,对劳务报酬所得一次收入畸高的,对劳动总报酬按应纳税额加征五成或十成
A
B
C
D
E
AE
[解析] 附加即附加税,是与正税相对应的一个概念。通常把按国家税法规定税率征收的税款称为正税,把正税以外附加征收的税款称为附加税,它是地方财政收入的来源之一。现行个人所得税法规定,对劳务报酬所得一次收入畸高的,对畸高部分可按应纳税额加征五成或十成。
12. 下列选项中,体现了把税法严肃性与政策上必要灵活性有机结合的有
。
A.纳税环节
B.纳税期限
C.附加
D.加成
E.减免税
A
B
C
D
E
CDE
[解析] 附加、加成和减免税措施,体现了把税收法律制度的严肃性与政策上必要的灵活性有机结合的治税思想,使税收法律制度能够更好地因地、因时制宜,贯彻国家的税收政策,充分发挥税收的调节作用。
13. 与全额累进税率相比较,超额累进税率所具有的特点有
。
A.累进程度低、税负轻
B.累进程度高、税负重
C.计算复杂
D.计算简便
E.存在税负增加超过所得额增加的现象
A
B
C
D
E
AC
[解析] 在超额累进税率情况下,虽然计算复杂,但累进程度低,不会出现税额增长超过课税对象数额增长的不合理情况,纳税人税负较低,更能体现税收公平原则。累进税率方法下,世界各国多采用超额累进税率。
14. 关于纳税人的说法,正确的有
。
A.是指税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人
B.可以是自然人,也可以是法人
C.是最终负担税款的单位和个人
D.是税收制度的基本构成要素之一
E.又称负税人
A
B
C
D
E
ABD
[解析] 与纳税人有联系、又有区别的一个概念是负税人。负税人是指最终负担税款的单位和个人。纳税人与负税人可以是合一的,也可以是分离的,在不存在税负转嫁(如所得税税种)的情况下,纳税人和负税人是合一的,但在存在税负转嫁(如流转税税种)的情况下,纳税人和负税人是分离的。
15. 根据对购进固定资产价款的不同处理,可将增值税分为
。
A.积累型增值税
B.生产型增值税
C.补偿型增值税
D.收入型增值税
E.消费型增值税
A
B
C
D
E
BDE
[解析] 按照允许扣税的范围,世界各国的增值税分为三种类型:一是“消费型”增值税,即允许扣除购入固定资产中所含的税款;二是“收入型”增值税,即允许扣除固定资产折旧中的所含税款;三是“生产型”增值税,即不允许扣除固定资产中的所含税款。
16. 从2006年4月1日起,新增的消费税目有
。
A.高档手表
B.游艇
C.汽车轮胎
D.木制一次性筷子
E.实木地板
A
B
C
D
E
ABDE
[解析] 从2006年4月1日起,消费税新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板税目。
17. 个人所得税的课税对象包括
。
A.工资、薪金所得
B.特许权使用费所得
C.财产转让所得
D.偶然所得
E.继承所得
A
B
C
D
E
ABCD
[解析] 个人所得税的课税对象,共有11项,包括工资薪金所得,个体工商户(包括个人独资企业和合伙企业投资者)的生产、经营所得,劳动报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,财产转让所得,偶然所得等。
18. 根据个人所得税法律制度的规定,下列属于居民纳税人的有
。
A.在中国境内有住所且居住满一年的人
B.在中国境内虽无住所但居住满半年的人
C.在中国境内无住所又不居住的人
D.在中国境内无住所但居住满一年的人
E.在中国境内无住所又不居住且居住不满一年的人
A
B
C
D
E
AD
[解析] 个人所得税的纳税人,分为居民纳税人和非居民纳税人两种情况。居民纳税人是在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一年的个人,其取得的境内境外所得,都要向我国政府缴纳个人所得税。非居民纳税人是指在中国境内没有住所又不居住,或无住所且居住不满一年的个人,对其仅就来源于中国境内的所得,向我国政府缴纳个人所得税。
19. 下列应缴纳企业所得税的企业有
。
A.国有企业
B.集体企业
C.合伙企业
D.股份制企业
E.个人独资企业
A
B
C
D
E
ABD
[解析] CE两项属于个人所得税的征收范围。
20. 关于所得税的说法,正确的有
。
A.税额的多少直接决定于有无所得和所得多少
B.税源可靠,收入具有弹性
C.实行“量能负担”的原则
D.以纳税人的一定时期内的收入总额为计税依据
E.所得税纳税人和负税人是合一的
A
B
C
D
E
ABCE
[解析] 所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据,属于单环节征收,不存在重复征税问题;应税所得额不构成商品价格的追加,也不易转嫁。
21. 下列各项属于国家征税时的课税依据的有
。
A.纯所得额
B.财产净值
C.个人全部所得
D.商品流转额
E.企业全部所得
A
B
C
D
E
ABD
[解析] 课税依据,或称课税标准,是指国家征税时的实际依据,如纯所得额、商品流转额、财产净值等。
22. 一般来说,一国税率可划分为
。
A.比例税率
B.累进税率
C.定量税率
D.定额税率
E.从量税率
A
B
C
D
E
ABD
[解析] 税率是指对课税对象征税的比率。一般来说,税率可划分为比例税率、定额税率和累进税率三类。
23. 属于定额税率的税种有
。
A.资源税
B.营业税
C.所得税
D.车船牌照税
E.印花税
A
B
C
D
E
AD
[解析] 定额税率是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额,而不规定征收比例,一般只适用于特殊的税种,如我国的资源税、车船牌照税等。B项营业税属于比例税率;C项所得税属于累进税率;E项印花税设有比例税率和定额税率两类。
24. 按税负能否转嫁划分,税收可分为
。
A.价内税
B.价外税
C.直接税
D.间接税
E.从量税
A
B
C
D
E
CD
25. 累进税率因计算方法不同,可分为
。
A.全额累进税率
B.等额累进税率
C.差额累进税率
D.超额累进税率
E.基税累进税率
A
B
C
D
E
AD
[解析] 累进税率因计算方法不同,分为全额累进税率和超额累进税率。全额累进税率是随课税对象数额的增加,税率逐步提高,全部应税数额都适用于相应的最高等级的税率课税。超额累进税率是把课税对象按数额大小划分成若干级次,对每个级次部分分别规定相应的税率,并分别计算税额,税额相加即为应征税款。
26. 按课税对象计量标准划分税收可以分为
。
A.价内税
B.从价税
C.价外税
D.从量税
E.直接税
A
B
C
D
E
BD
[解析] 税收按课税对象计量标准划分可以分为从价税和从量税。价内税和价外税是按税收与价格的关系来分类的。
27. 税收区别于其他财政收入形式的根本标志是其具有以下特征
。
A.强制性
B.可靠性
C.无偿性
D.固定性
E.自愿性
A
B
C
D
E
ACD
28. 一般来说,比例税率的形式主要包括
。
A.协议比例税率
B.幅度比例税率
C.差别比例税率
D.单一比例税率
E.固定比例税率
A
B
C
D
E
BCD
[解析] 比例税率,即对同一课税对象,不论数量多少,只规定一个百分比的税率。在具体运用上,比例税率又分为三种:单一比例税率、差别比例税率和幅度比例税率。
29. 我国现行税制是以
为主体。
A.流转税
B.所得税
C.资源税
D.财产税
E.印花税
A
B
C
D
E
AB
[解析] 我国现行税制是指从1994年1月1日以来实行的税制。目前的税收体系按照课税对象的性质划分可分为五大类:流转额课税、所得额课税、资源课税、财产课税和行为课税。我国现行税制是以流转额课税、所得额课税为主体,以其他税类为辅助和补充的复合税制体系。
30. 我国现行税制中流转税主要有
。
A.增值税
B.企业所得税
C.营业税
D.消费税
E.关税
A
B
C
D
E
ACDE
[解析] 流转额课税,简称流转税,是以商品或劳务为征税对象,以流通过程中发生的流转额为计税依据而课征税款的若干税种的统称,主要包括增值税、消费税、营业税、关税等。企业所得税是所得额课税的一种。
31. 我国现行的个人所得税法采取
的模式。
A.分项定率
B.分项扣除
C.分项征收
D.统一扣除
E.统一征收
A
B
C
D
E
ABC
32. 税收的固定性是指国家通过法律形式预先规定了
。
A.征税时间
B.征税范围
C.征税比例
D.征税地点
E.征税机构
A
B
C
D
E
BC
[解析] 税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例,便于征纳双方共同遵守,主要表现在国家通过法律,把对什么征税、对谁征税和征多少,在征税之前就固定下来。
33. 在减免税的基本形式中,税额式减免的手段不包括
。
A.零税率
B.免征额
C.项目扣除
D.减半征收
E.核定减免率
A
B
C
D
E
ABC
[解析] 税额式减免,即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税,具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。税基式减免具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等,是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。A项属于税率式减免;BC两项属于税基式减免。
34. 会加重纳税人负担的征税形式有
。
A.起征点
B.免征额
C.税收加成
D.税收滞纳金
E.税收附加
A
B
C
D
E
CE
[解析] 与减免税相对应的是加重纳税人负担的税收附加和税收加成。
35. 下列属于直接税的税种有
。
A.增值税
B.所得税
C.消费税
D.房产税
E.营业税
A
B
C
D
E
BD
[解析] 凡由纳税人负担,不发生转嫁关系的税称为直接税,如所得税和财产税。而ACE三项都属于间接税。
36. 税收负担转嫁的形式有
。
A.降低商品价格转嫁给购买者
B.提高生产要素的购进价格转嫁给生产要素生产者
C.压低生产要素的进价转嫁给生产要素的销售者
D.改进生产技术,自行消化税收负担
E.转移给生产要素的出售者
A
B
C
D
E
CDE
[解析] 税负转嫁,也有经济学家称之为税收辗转,其基本形式包括前转、后转、消转和税收资本化四种。前转通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者实现;后转通过压低生产要素的进价转嫁给生产要素的销售者或生产者实现;消转通过改善经营管理或改进生产技术等方法,自行消化税收负担;税收资本化通过向后转移给生产要素的出售者实现转嫁。
一、多项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
深色:已答题 浅色:未答题
提交纠错信息
评价难易度
提交知识点