C

[解析] 人造石油、进口的金属矿、自来水不征收资源税。

D

[解析] 选项A，我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章；选项B，《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律；选项C，税收立法必须经过法定程序。

B

[解析] (1)一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。A企业销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备应缴纳增值税=52000÷(1+3%)×3%=1514.56(元)
   (2)A企业销售2009年5月购进的生产设备
   销项税额=70000×13%=9100(元)
   进项税额=2000×9%=180(元)
   (3)一般计税方法应纳增值税=9100-180=8920(元)
   简易计税方法应纳增值税=1514.56(元)
   A企业当月应缴纳增值税=1514.56+8920=10434.56(元)
   点评：本题考查的是增值税应纳税额的计算。有关销售自己使用过的物品计税规则：
  

D

[解析] 税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。

A

[解析] 只有选项A准予抵扣已纳消费税，其他三个选项均不能抵扣。

D

[解析] 卷烟复合计征消费税。从量消费税=500×250×200×0.003÷10000=7.5(万元)
   甲企业代收代缴消费税=(600+80+7.5)÷(1-56%)×56%+7.5=882.50(万元)

C

[解析] 地热实行从量或者从价计征资源税。

A

[解析] 选项B，增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策；选项C，对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税；选项D，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税，经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于免征增值税蔬菜范围。

A

[解析] 征收范围为每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。

B

[解析] 以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的土地出让金。
   提示：纳税人为取得土地使用权支付的地价款。以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金；以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金；以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。

A

[解析] 符合下列情形之一的，纳税人应当进行土地增值税的清算：
   (1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
   (2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
   (3)直接转让土地使用权的。
   点评：本题考查土地增值税的清算条件，总结如下：
  

C

[解析] 选项A，房地产开发企业转让新建房的印花税已在管理费用中核算扣除，不能再次扣除。其他企业允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税。选项B，房地产开发企业出租房屋，不缴纳土地增值税；选项D，房地产开发企业转让旧房，印花税可以作为税金单独扣除。
   点评：本题考查与土地增值税扣除项目，需要注意出租不动产，不涉及权属变更，不需要计算土地增值税。另外需注意，纳税人在转让房地产环节缴纳的印花税是否可以计入扣除项目扣除，需要区分是房企还是非房企。

A

[解析] 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+9%)=(2000-800×90%)÷(1+9%)=1174.31(万元)，应纳增值税=1174.31×9%=105.69(万元)。
   提示：本题考查的是房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税的规定。
  

D

[解析] 选项A，增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。选项BC，增值税纸质专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为三联版和六联版两种；增值税纸质普通发票(折叠票)由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，分为两联版和五联版两种。

B

[解析] 间接计算法简便易行，计算准确，既适用于单一税率，又适用于多档税率，因此，是实行增值税的国家广泛采用的计税方法。
   提示：1．直接计算法。直接法是指按照产品销售额扣除法定扣除项目(外购的原材料、固定资产、燃料动力、包装物等)后的余额作为增值税，再乘以相应的税率计算应纳税额的方法。
   2．间接计算法。间接法也叫扣税法，是不直接计算增值额，而是采用抵扣税款的方式计算应纳税额的方法。
   例如：甲购入A材料不含税价款1000元，购入B材料不含税价款2000，生产产品C销售不含税金额为5000，增值税税率为13%。
   直接法算增值税=(5000-1000-2000)×13%=260(元)。
   间接法算增值税=销项税额-进项税额=5000×13%-1000×13%-2000×13%=260(元)。
   直接法如果环节越多，增值额越难以确认，如果使用多档税率，则不能使用这种方法。

D

[解析] 实体从旧，程序从新是实体法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力，即在纳税义务的确定上，以纳税义务发生时的税法规定为准，实体性的税法不具备向前的溯及力。

D

[解析] 公共设施，按以下原则处理：
   (1)建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；
   (2)建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；
   (3)建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。

A

[解析] 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。选项B，从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；选项C，其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税；选项D，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

A

[解析] 纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税。

B

[解析] 农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，不适用农业生产者销售自产农业产品免税的规定执行，应当按照规定的税率征税。
   点评：本题考查的是增值税的税收优惠，此知识点每年考试基本都会涉及。这个知识点考查方式主要两种：一种是客观题文字性表述，另一种是主观题计算性内容。文字表述题，类似于本题，难度不大；计算性内容，一般与增值税应纳税额的计算结合。增值税的优惠项目需要按照教材内容全面记忆。
   提示：纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司)，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。

AD

[解析] 选项BCE属于房地产企业的开发成本。
   点评：本题考查的是土地增值税扣除项目的确认。房地产开发成本、房地产开发费用：
  

ADE

[解析] 集资款、品牌使用费和优质费属于价外费用，要并入计税依据计算消费税。增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据。啤酒从量计征消费税，包装物押金不计算消费税。
   点评：本题考查消费税计税依据，包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用，不包括向购买方收取的增值税税额。价外费用包括价外收取的基金、集资款、返还利润、补贴、违约金(延期付款利息)和手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费。

DE

[解析] 应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定。

ABE

[解析] 持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退(免)税政策：
   ①已取得增值税一般纳税人资格；
   ②已持续经营2年及2年以上；
   ③纳税信用等级A级；
   ④上一年度销售额5亿元以上；
   ⑤外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。

ACDE

[解析] 航空运输企业总机构的纳税期限为1个季度。

ABE

[解析] 选项C，自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日；选项D，资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。
   点评：本题考查的是资源税的征收管理。
   (1)纳税义务发生时间：
   ①销售应税资源：收讫销售款或者取得索取销售款项凭据的当日。
   ②自产自用：移送使用应税产品当日。
   (2)纳税期限：
   ①按月或者按季：自期满之日起15日内申报纳税。
   ②不能按固定期限计算纳税的，可以按次申报纳税：纳税义务发生之日起15日申报纳税。
   (3)纳税地点：
   ①应税矿产品开采地或者海盐生产地税务机关。
   ②海上开采的原油和天然气资源税由海洋石油税务管理机构征收管理。

ABCE

[解析] 选项D，汇总的销售额包括免税项目的销售额。
   点评：本题考查的是增值税汇总纳税的规定。邮政企业汇总缴纳增值税具体规定：
   (1)各省、自治区、直辖市和计划单列市邮政企业(以下称总机构)应当汇总计算总机构及其所属邮政企业(以下称分支机构)提供邮政服务的增值税应纳税额，抵减分支机构提供邮政服务已缴纳(包括预缴和査补，下同)的增值税额后，向主管税务机关申报纳税。
   (2)总机构汇总的销售额，为总机构及其分支机构提供邮政服务的销售额。
   (3)总机构及其分支机构取得的与邮政服务相关的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁的进项税额，由总机构汇总缴纳增值税时抵扣。总机构及其分支机构用于邮政服务以外的进项税额不得汇总。
   (4)分支机构提供邮政服务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不每月抵扣进项税额。
   (5)分支机构应按月将提供邮政服务的销售额、预订款、进项税额和已缴纳增值税额归集汇总，汇总的销售额包括免税项目的销售额。汇总的进项税额包括用于免税项目的进项税额。
   (6)总机构的纳税期限为1个季度。
   (7)邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其所属机构代办速递物流类业务，从寄件人取得的收入，由总机构并入汇总的销售额计算缴纳增值税。
   (8)总机构及其分支机构，一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人。

BCDE

[解析] 选项A，纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。

ACE

[解析] 选项B，属于特殊销售行为，不属于视同销售行为；选项D，单位为员工无偿提供的服务不属于增值税征税范围，不征收增值税。
   点评：本题主要考查的是增值税视同销售。
  

ABCE

[解析] 企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。