C

[解析] 非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率，后者适用 20%税率(实际征税率10%)。

D

[解析] 选项D，居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，不免征企业所得税。

C

[解析] 该项受赠设备对于应纳税所得额的影响金额为两部分：受赠资产收入和受赠资产计提折旧金额。则受赠资产的收入为70万元，受赠资产可以计提的折旧=(70+2)÷(12×3)×7=14 (万元)，该业务对于应纳税所得额的影响金额为=70-14=56万元)。
   [提示]电子设备折旧年限为3年。

C

[解析] 选项C是国务院规定的其他不征税收入，均属于不征税收入的项目；选项A、B、D属于免税收入范畴。

D

[解析] 向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。向银行借入流动资金年利率=(4.5÷200)×2=4.5%。
   向职工借入流动资金准予扣除的利息费用=50×4.5%×9÷12=1.6875(万元)
   捐赠扣除限额=20×12%=2.4(万元)，实际发生5万元，只能扣除2.4万元。
   该企业2008年度应纳税所得额=20+2.25- 1.6875+5-2.4=23.1625(万元)
   应纳所得税=23.1625×25%=5.79(万元)

A

[解析] 房屋转让收入计入营业外收入，不作为广告宣传费计算限额的基数。企业所得税前可以扣除的广告宣传费用=(1000+45)×15%= 156.75(万元)，实际发生190万元，准予扣除 156.75万元。

D

[解析] 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。按照收益期限划分，当期可以在税前扣除的租赁费用为14÷3÷12×7=2.72(万元)，则该项租赁支出应调增的应纳税所得额=14-2.72=11.28(万元)。

D

[解析] 融资租入的固定资产的计税基础与租赁合同是否约定付款总额是有关系的，如果约定付款总额的，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；如果未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

C

[解析] 自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止。但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。

C

[解析] 选项C，利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。

D

[解析] 符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，应纳企业所得税=10×20%=2(万元)。

B

[解析] 应纳税额=[280000-280000×(1- 20%)]×15%=8400(元)
   [提示]销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入×100%

C

[解析] 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

D

[解析] 该外籍个人属于居住满183天不满1年的情形，境内工作期间的所得均应该缴纳个人所得税；境外工作期间取得的所得不缴纳个人所得税。该外籍个人应纳税额=[(80000- 4800)×35%-6375]×20÷31=12867.74(元)。

A

[解析] 为了照顾采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业因季节、产量等因素的影响，职工的工资、薪金收入呈现较大幅度波动的实际情况，对这三个特定行业的职工取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税。年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。用公式表示为：年应纳所得税额=[(全年工资、薪金收入÷12-费用扣除标准)×税率-速算扣除数]×12
   考虑到远洋运输具有跨国流动的特性，因此，对远洋运输船员每月的工资、薪金收入在统一扣除2000元费用的基础上，准予再扣除税法规定的附加减除费用标准。
   张某应纳个人所得税={[(2200×3+4500×3 +5500×3+9800×3)÷12-4800]×10%-25}×12=540(元)

A

[解析] 个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”，个人取得特许权的经济赔偿收入按“特许权使用费所得”，出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入按“稿酬所得”，均会涉及采用定额扣除或者定率扣除的方法。

A

[解析] 选项B，稿酬收入超过4000元，应该扣除20%的费用；选项C，应该扣除2000元 (2008年3月1日以前是1600元)；选项D，是按特许权使用费所得征收个人所得税，超过 4000元，应该扣除20%的费用。

A

[解析] 对于不拥有经营成果所有权，仅按合同取得一定所得的承包人、承租人，应按照工资薪金所得缴纳个人所得税，因此适用5%- 45%的九级超额累进税率。

D

[解析] 张某在某国取得所得应补税额：40000×(1-20%)×20%×(1-30%)+2000×20% -4500-300=80(元)；将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)；合计应在我国缴纳个人所得税=80+8000=8080(元)。

A

[解析] 维修费用在2月份扣除800元，那么3月份扣除的就是400元。张某2008年3月份应缴纳个人所得税额=(18000÷12-400-800)×10%=30(元)

D

[解析] 应纳税所得额=[(55000-7000)×(1 -20%)]÷68%=56470.59(元)，代付的个人所得税额=56470.59×40%-7000=15588.24(元)。

C

[解析] 应纳个人所得税额=(3400+1400- 2000)×15%-125=295(元)

B

[解析] 选项A是不征收个人所得税的；选项C按照财产转让所得缴纳个人所得税；选项D所描述的情形是不存在的，不要与股票期权个人所得税的处理混淆。

B

[解析] 投资者兴办的企业含有合伙性质的，投资者的经常居住地与兴办企业的经营管理所在地不一致的时候，应该选定参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地即成都市，为办理年度汇算清缴所在地。

C

[解析] 选项C，应该按照“其他所得”征收个人所得税。

C

[解析] 收入总额=800(万元)
   扣除项目金额=800×60%+45=525(万元)
   增值额=800-525=275(万元)
   增值率=增值额÷扣除项目金额×100%
   =275÷525×100%=52.38%
   应缴纳的土地增值税
   =275×40%-525×5%=83.75(万元)

C

[解析] 纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去，但小区内的部分配套设施往往在转让后才建成，以及纳税人采取预售方式出售商品房，可以采用预征土地增值税，然后清算的办法。

B

[解析] 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到税务机关办理纳税申报。

B

[解析] 企业因改制签订的产权转移书据、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免予贴花；银行同业拆借合同不属于印花税的应税范围。

D

[解析] 应缴纳印花税=200×0.05‰+(500+200)×0.3‰=0.22(万元)=2200(元)

C

[解析] 对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。
   该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税= 2000×0.05‰+2300×0.5‰+5÷10000+19200×0.5‰=10.8505(万元)=108505(元)
   [提示]计算公式中的“5÷10000”，是指企业取得土地权证，按件贴花5元，除以10000是将单位从“元”换算为“万元”。

D

[解析] 应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额。

D

[解析] 伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处2000元以上10000元以下的罚款，情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

B

[解析] 纳税单位无租使用纳税单位、免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税；房产租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。

B

[解析] 对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。应纳房产税=20×50%×(1-30%)×1.2%+ (500+80)×(1-30%)×1.2%=4.96(万元)

C

[解析] 选项A、B、D，均为出租的经营用房，不免征房产税。

A

[解析] 车辆自重吨位尾数在0.5吨以下者，按 0.5吨计算；超过0.5吨者，按1吨计算。则 2.4吨要按照2.5吨计算，2.6吨要按照3吨计算，应纳车船税=(2.5+3)×20=110(元)。

D

[解析] 获得土地使用权应缴纳的契税税额= 120×5%=6(万元)
   交换房产，由支付补价的一方缴纳契税，故本企业不用缴纳契税。
   当年实际应缴纳契税税额=6(万元)。

D

[解析] 对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，成交价格超过拆迁补偿款的，只就超过的部分征收契税。

D

[解析] 国家机关自用的土地、公园自用的土地、军队自用的土地都免征城镇土地使用税；选项D，企业内部绿化占用的土地应缴纳城镇土地使用税，只有公共绿化占用的土地才免征城镇土地使用税。

ABC

[解析] 选项D、E属于房产税的立法原则，不是房产税的特点。

ADE

[解析] 个人拥有的非营业房产，即使在城市，也是免征房产税的；融资租赁房屋按照房产余值计征房产税。

AD

[解析] 水塔、围墙、菜窖都不属于房屋，因此不征房产税。

ACD

[解析] 按我国税法规定，房产是指以房屋形态表现的财产；房屋是指有屋面和围护结构，可供人们在其中生产、工作、居住或储藏物资的场所，不包括独立于房屋之外的建筑物，如厂区围墙、水塔、变电塔、露天停车场、露天凉亭、露天游泳池、喷泉设施等不属于房屋，不征房产税。室内游泳池属于房产的征收范围。

BC

[解析] 房产税的计税依据有两种，对经营自用的房屋以房产余值为计税依据；对出租的房屋以租金收入为计税依据。

BCD

[解析] 以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。

BD

[解析] 在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除；融资租赁，租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。

BCD

[解析] 选项A，房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定；选项E，原零配件的原值不需要扣除。

ACE

[解析] 选项B、D都属于营业性质的房屋，应征收房产税；选项A，对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库经营上述地方储备商品业务自用的房产、土地，到2008年12月31日前免征房产税；选项C虽然也是出租业务，但属于经财政部门批准暂免征收房产税的对象。

ACDE

[解析] 选项B为出租的经营用房，不属免征房产税的房产。

ABE

[解析] 纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；
   对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产，免征房产税；对其他专业银行等金融机构(包括信托投资公司，城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织)和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。

ABD

[解析] 个人居住房免税，经营用房要交房产税；城市居民投资联营的房产，属于经营性用房，投资者参与分红的，由被投资方交房产税；不承担经营风险，只收固定租金的房产，由投资方交房产税；外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产不适用房产税。

ABD

[解析] 选项C，对由于国家实行天然林资源保护工程造成森工企业的房产闲置1年以上不用的，暂免征收房产税；选项E，信托投资公司自用的房产，要按规定征收房产税。

CE

[解析] 选项C、E没有减免税优惠，应按规定征收房产税。

ABE

[解析] 纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；个人所有的营业用房或出租等非自用的房屋，均应当依照有关规定征收房产税。

ABCD

[解析] 纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的当月起缴纳房产税。

ACE

[解析] 在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件更新后不再计入房产原值。

ABDE

[解析] 房产税各地一般按季或半年预征。