一、单项选择题(下列各小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。) 二、多项选择题(下列每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案)
三、判断题1. 会计电算化可以提高会计核算的水平和质量。
对 错
A
[解析] 会计电算化可以提高会计核算的水平和质量。这主要表现在以下几个方面:减轻了会计人员的劳动强度,提高了工作效率;缩短了会计数据处理的周期,提高了会计数据的时效性;提高了会计数据处理的正确性和规范性。
2. 管理决策系统主要是提供辅助财务分析信息、辅助决策信息等。
对 错
A
[解析] 管理决策系统主要是提供辅助财务分析信息、辅助决策信息等。
3. 商品化会计核算软件通用性很强,不需要在会计部门进行调整即可使用。
对 错
B
[解析] 为了体现“通用”的特点,通用会计核算软件一般都设置“初始化”模块,用户在首次使用通用会计核算软件时,必须使用该模块对本单位的所有会计核算规则进行初始化设置,从而把通用会计核算软件转化为适合本单位核算实际的专用会计核算软件。所以,“商品化会计核算软件通用性强,不需要在会计师部门作调整”的观念是错误的。
4. 专用会计软件是会计核算软件的发展主流。
对 错
B
[解析] 通用会计软件具有通用性强、成本相对较低、开发水平较高等特点,是会计核算软件的发展主流。
6. 对会计软件的全套文档资料以及会计软件程序,保管截止日期是该软件停止使用或有重大更改之后3年。
对 错
B
[解析] 对会计软件的全套文档资料以及会计软件程序,保管截止日期是该软件停止使用或有重大更改之后5年。
8. 财务处理子系统,不仅可以直接处理来自记账凭证的信息,而且可以接受来自各核算子系统的自动转账凭证。
对 错
A
[解析] 财务处理子系统,不仅可以直接处理来自记账凭证的信息,而且可以接受来自各核算子系统的自动转账凭证。
9. 在影响计算机安全的因素中,员工操作失误属于内部人员道德风险。
对 错
B
[解析] 系统故障风险指由于操作失误,硬件、软件、网络本身出现故障,而导致系统数据丢失甚至瘫痪的风险。
10. 会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表功能。对于根据机内会计账簿生成的会计报表数据,会计软件不能提供直接修改功能。
对 错
A
[解析] 会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表功能。对于根据机内会计账簿生成的会计报表数据,会计软件不能提供直接修改功能。
11. 会计主管可以兼任电算化主管。
对 错
A
[解析] 电算主管负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。会计主管可以兼任电算化主管。
12. 只有通过操作系统才能完成对计算机的各种操作。
对 错
A
[解析] 只有通过操作系统才能完成对计算机的各种操作。
四、综合题1. 建立账套
(1)账套信息
账套编码:002;
账套名称:河南商马有限责任公司;
采用默认账套路径;
启用会计期:2009年12月;
会计期间没置:12月1日至12月31日。
(2)单位信息
单位名称:河南商马有限责任公司。
(3)核算类型
企业的记账本位币:人民币;行业性质:新会计制度科目。
(4)基础信息
进行经济业务处理时,需要对存货、客户、供应商进行分类。
(5)数据精度
该企业对存货数量、单价小数位定为2。
增加操作人员
001考生姓名——账套主管,具有系统所有模块的全部权限,
002张三——出纳,
003李四——会计。
建立账套
(1)执行“账套”→“建立”命令,打开“创建账套”对话框。
(2)输入账套信息。输入账套名称002,输入“河南商马有限责任公司”,启用会计期2009年12月。输入完成后,单击“下一步”按钮,进行单位信息设置。
(3)输入单位信息,输入完成后,单击“下一步”按钮,进行核算类型设置。
(4)输入核算类型,系统默认值“入民币”。
账套主管:从下拉列表框中选择输入。选择“001考生姓名”。
输入完成后,单击“下一步”按钮,进行基础信息设置。
[启动系统管理]
首先,输入考生姓名,身份证号,回车。处于等待状态,考试时间到时,“开始”按钮变为黑色,单击“开始”进入考试软件。然后,单击“业务题”,出现用友通软件界面。
进入系统:双击桌面“系统管理”图标→打开系统管理窗口→系统→注册,以系统管理员admin注册→第一次进入,密码为空→确认。
[登录系统管理]
以Admin(系统管理员)身份进入“系统管理”模块后,点击“账套”,选择“建立”,打开“创建账套”对话框,在对话框中,输入账套编码:002、账套名称:河南商马有限责任公司,选择账套路径:默认,修改启用会计期:2009.12.1至2009.12.31。
点击“下一步”,打开对话框,填写单位详细基础信息后,点击“下一步”。
[增加操作员]
在权限菜单下增加操作员;赋予操作员权限:默认账套主管为demo,密码:demo。
执行“权限”→“用户”命令,进入“用户管理”窗口,窗口中显示系统预设的几位用户:demo、SYSTEM、UFSOFT和WEB。单击工具栏中的“增加”按钮,打开“增加用户”对话框,按表中所示资料输入用户。
编号 |
姓名 |
口令 |
确认口令 |
所属部门 |
角色完成操作 |
001 |
考生姓名 |
11 |
财务部 |
账套主管 |
单击“增加”按钮 |
002 |
张三 |
22 |
财务部 |
出纳 |
单击“增加”按钮 |
003 |
李四 |
33 |
财务部 |
会计 |
单击“增加”按钮 |
最后单击“退出”按钮结束,返回“用户管理”窗口,所有用户以列表方式显示。
2. 建立下表科目,并装入期初余额
科目编码 | 科目名称 | 借贷方向 | 期初余额(元) | 数量 |
1001 | 库存现金 | 借 | 36792 | |
1002 | 银行存款 | 借 | 220752 | |
1122 | 应收账款 | 借 | 81468 | |
112201 | 应收账款——E公司 | 借 | 26280 | |
112202 | 应收账款——F公司 | 借 | 55188 | |
1221 | 其他应收款 | 借 | 10512 | |
122101 | 其他应收款——张三 | 借 | 10512 | |
122102 | 其他应收款——E公司 | | | |
1123 | 预付账款 | | | |
1401 | 材料采购 | | | |
140101 | 材料采购——甲材料 | | | |
140102 | 材料采购——乙材料 | | | |
1403 | 原材料 | 借 | 226008 | |
140301 | 材料采购——甲材料 | 借 | 149796 | 100 |
140302 | 材料采购——乙材料 | 借 | 76212 | 800 |
1405 | 库存商品 | 借 | 614952 | |
14501 | 库存商品——A产品 | 借 | 218124 | 600 |
14502 | 库存产品——B产品 | 借 | 396828 | 600 |
1511 | 长期股权投资 | 借 | 168192 | |
151101 | 长期股权投资——股票投资 | 借 | 155052 | |
1601 | 固定资产 | 借 | 1277208 | |
1602 | 累计折旧 | 贷 | 546624 | |
1801 | 长期待摊费用 | 借 | 157680 | |
1901 | 待处理财产损溢 | | | |
2001 | 短期借款 | 贷 | 144540 | |
2201 | 应付票据 | 贷 | 102492 | |
2202 | 应付账款 | 贷 | 107748 | |
220201 | 应付账款——丙单位 | 贷 | 23652 | |
220202 | 应付账款——丁单位 | 贷 | 84096 | |
2203 | 预收账款 | 贷 | 73584 | |
220301 | 预收账款——F公司 | 贷 | 70956 | |
2201 | 应付职工薪酬 | 贷 | | |
2232 | 应付股利 | 贷 | 13140 | |
2221 | 应交税费 | | | |
222101 | 应交税费——应交增值税 | | | |
22210101 | 应交税费——应交增值税——进项税额 | | | |
22210102 | 应交税费——应交增值税——销项税额 | | | |
222102 | 应交税费——应交所得税 | 贷 | 13140 | |
2241 | 其他应付款 | 贷 | 52560 | |
2501 | 长期借款 | 贷 | 475668 | |
4001 | 股本 | 贷 | 993384 | |
4002 | 资本公积 | 贷 | 42048 | |
400207 | 资本公积——其他资本公积 | 贷 | 42048 | |
4101 | 盈余公积 | 贷 | 170820 | |
410101 | 盈余公积——法定盈余公积 | 贷 | 170820 | |
410103 | 盈余公积——法定公益金 | | | |
4103 | 本年利润 | | | |
4104 | 利润分配 | | | |
410402 | 利润分配——提取法定盈余公积 | | | |
410403 | 利润分配——提取法定公益金 | | | |
410410 | 利润分配——应付普通股股利 | | | |
410415 | 利润分配——未分配利润 | | | |
5001 | 生产成本 | | | |
500101 | 生产成本——A产品 | | | |
500102 | 生产成本——B产品 | | | |
5101 | 制造费用 | | | |
6001 | 主营业务收入 | | | |
600101 | 主营业务收入——A产品 | | | |
600102 | 主营业务收入——B产品 | | | |
6051 | 其他业务收入 | | | |
6301 | 营业外收入 | | | |
6401 | 主营业务成本 | | | |
640101 | 主营业务成本——A产品 | | | |
640102 | 主营业务成本——B产品 | | | |
6402 | 其他业务成本 | | | |
6601 | 销售费用 | | | |
6602 | 管理费用 | | | |
6603 | 财务费用 | | | |
6711 | 营业外支出 | | | |
6801 | 所得税费用 | | | |
输入期初余额
(1)进入总账系统,点击“总账”→“设置”→“期初余额”,打开“期初余额录入”对话框。
(2)选中有期初余额的科目,直接输入期初余额。设置为辅助核算的科目,根据系统自动为其开设辅助核算账页弹出的项目录入。
(3)输完所有科目余额后,单击“期初余额录入”对话框中的“试算”项目。
(4)计算机自动进行检验,若期初余额试算平衡,单击“确认”按钮,期初余额录入完成。
(5)若期初余额不平衡,请返回重新检查修改。
设置会计科目
点击“基础设置”→“财务”→“会计科目”系统弹出一个对话框,一级科目已经预置,二级需要设置。(按照题中已给信息进行设置)
打开“会计科目”对话框,点击“新增”,在“新增”对话框中,选择科目类型、科目性质、辅助核算等内容。
增加一个会计科目后,点击“增加”可继续操作。设置完成,选择“确定”推出会计科目增加窗口。
3. 编制会计凭证
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
(1)12月6日,以现金26元,支付A产品销售搬运费。
借:销售费用 26
贷:库存现金 26
(2)12月7日,领用甲材料、其中生产A产品耗用24吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用9吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用6吨,期初库存甲材料的单位成本为1497.96元/吨。
借:生产成本——A产品 35951.04
生产成本——B产品 26963.28
制造费用 13481.64
销售费用 8987.76
管理费用 4493.88
贷:原材料——甲材料 89877.6
(3)12月10日,厂部管理人员张三出差归来,报销差旅费10512元,前预借10512元。
借:管理费用 10512
贷:其他应收款——张三 10512
(4)12月17日,销售给E公司A产品150件,每件售价600元,增值税专用发票载明货款90000元,增值税为15300元,货款暂欠。
借:应收账款——E公司 105300
贷:应交税费——应交增值税——销项税额 15300
主营业务收入——A产品 90000
(5)12月23日,向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价1490元,计59600元,增值税为10132元,乙材料20吨,单价90元,计1800元,增值税为306元,全部款项以银行存款支付。
借:材料采购——甲材料 59600
材料采购——乙材料 1800
应交税费——应交增值税——进项税额 10438
贷:银行存款 71838
(6)12月24日,以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1740元,按重量比例分配。
借:材料采购——甲材料 1160
材料采购——乙材料 580
贷:银行存款 1740
(7)12月25日,前所购甲乙两种材料,接其实际成本入库。
借:原材料——甲材料 60760
原材料——乙材料 2380
贷:物资采购——甲材料 60760
物资采购——乙材料 2380
(8)12月25日,结转制造费用,按A、B产品平均分配。
借:生产成本——A产品 6740.82
生产成本——B产品 6740.82
贷:制造费用 13481.64
(9)12月26日,本期生产A产品200件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
借:库存商品——A产品 42691.86
贷:生产成本——A产品 42691.86
(10)12月27日,本期生产B产品72件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
借:库存产品——B产品 33704.10
贷:生产成本—— B产品 33704.10
(11)12月27日,A产品按加权平均法计算单位成本,结转150件销售成本。
借:主营业务成本——A产品 48902.97
贷:库存商品——A产品 48902.97
(12)12月28,结转本期收,入账户。
借:主营业务收入—— A产品 90000
贷:本年利润 90000
(13)12月28日,结转本期费用账户。
借:本年利润 72922.61
贷:主营业务成本——A产品 48902.97
销售费用 9013.76
管理费用 15005.88
(14)12月29日,计算应交所得税,税率为25%。
借:所得税费用 4269.35
贷:应交税费——应交所得税 4269.35
(15)12月29日,结转所得税费用。
借:本年利润 4269.35
贷:所得税费用 4269.35
(16)12月30日,按1O%提取法定盈余公积。
借:利润分配——提取法定盈余公积 1280.8
贷:盈余公积——法定盈余公积 1280.8
(17)12月30日,按5%提取法定公益金。
借:利润分配——提取法定公益金 640.4
贷:盈余公积——法定公益金 640.4
(18)12月30日,按20%提取应付投资者利润。
借:利润分配——应付普通股股利 2561.61
贷:应付股利 2561.61
(19)12月31日,结转已实现的利润。
借:本年利润 12808.04
贷:利润分配——未分配利润 12808.04
(20)12月31日,结转已分配利润。
借:利润分配——末分配利润 4482.81
贷:利润分配——提取法定盈余公积 1280.8
利润分配——提取法定公益金 640.4
利润分配——应付普通股股利 2561.61
填制凭证
打开“总账”→“凭证”→“填制凭证”,打开空白凭证。单击“增加”。
输入基本信息根据分录输入:
比如业务1输入摘要“支付搬运费”,输入科目代码“6601销售费用”,借方金额“26”,回车;摘要自动带到下一行,输入科目代码名称“1001库存现金”,贷方金额“26”,单击“保存”按钮,弹出“凭证已成功保存!”信息提示框,单击单击“保存”按钮。
参照业务1继续增加凭证,完成业务2、业务3、业务4……,最后单击“保存”按钮。
4. 审核输入凭证、记账,月末转账。
审核凭证
以“考生姓名”的身份重新注册总账系统。
(1)执行“凭证”→“审核凭证”命令,打开“凭证审核”查询条件对话框。
(2)输入查询条件,单击“确认”按钮,进入“凭证审核”的凭证列表窗口。
(3)双击要审核的凭证或单击“确定”按钮,进入“凭证审核”的审核凭证窗口。
(4)检查要审核的凭证,无误后,单击“审核”按钮,凭证底部的“审核”处自动签上审核入姓名。
(5)单击“下一张”按钮,对其他凭证签字,最后单击“退出”按钮。
记账
(1)执行“凭证”→“记账”命令,进入“记账”窗口。
(2)第一步,单击“全选”按钮,选择所有要记账的凭证,单击“下一步”按钮。
(3)第二步,显示记账报告,如果需要打印记账报告,可单击“打印”按钮。如果不打印记账报告,单击“下一步”按钮。
(4)第三步,记账,单击“记账”按钮。打开“试算平衡表”对话框,单击“确认”按钮,系统开始登录有关的总账和明细账、辅助账。登记完后,弹出“记账完毕”信息提示对话框。
(5)单击“确定”,记账完毕。
月末转账
进入总账系统→月末转账→“期间损益结转”→“参照”→“本年利润”参照→“本年利润”科目→确定→全选→确定。
月末转账完以后系统自动生成转账凭证,需要再做记账。
5. 编制利润表。
编制利润表
数据→关键字→设置,设置单位、年、月(设置日期需要和登录时一致),点击一下格式变换成数据。
(1)执行“格式”→“报表模板”命令,打开“报表模板”对话框。
(2)选择您所在的行业“新会计制度科目”,财务报表“利润表”。
(3)单击“确认”按钮,弹出“模板格式将覆盖本表格式!是否继续?”提示框。
(4)单击“确定”按钮,即可打开“利润表”模板。
调整报表模板
(1)选择“文件”→“打开”,将“利润表”处于格式状态下。
(2)在格式状态下,执行“格式”→“表尺寸”命令,打开“表尺寸”对话框。调整报表格式,把空白表设置为13行4列,修改报表公式。单击“确认”。点击“格式”→“行高”和“列宽”,在对话框中,选择适合的行高和列宽,点击“确认”。保存调整后的报表模板。
生成利润表数据
(1)在数据状态下,执行“数据”→“关键字”→“录入”命令,打开“录入关键字”对话框。
(2)录入关键字:河南商马有限公司,点击“确定”。再点击“数据”→“关键字”→“录入”,录入年“2009”,月“12”,日“31”。
(3)单击“确认”按钮,弹出“是否重算第1页?”提示框。
(4)单击“是”按钮,系统会自动根据单元公式计算12月份数据;单击“否”按钮,系统不计算12月份数据,以后可利用“表页重算”功能生成12月数据。
[考点] 会计核算软件系统操作