一、单项选择题下列每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。
二、多项选择题下列各小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。
四、简答题1. 地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质,2009年发生经营业务如下:
(1)总承包一项工程,承包合同记载总承包额9000万元,其中建筑劳务费3000万元,建筑、装饰材料4000万元。
(2)将总承包额的三分之一分包给某安装公司(具备安装资质)。分包合同记载劳务费1000万元,建筑、装饰材料2000万元。
(3)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆,全年取得餐饮收入80万元,歌舞厅收入60万元,台球和保龄球收入12万元。
已知:上述业务全部完成,相关款项全部结算,增值税按一般纳税人计算征收。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
(2)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
(1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加=(9000-4000-3000)×3%×(1+5%+3%)=64.8(万元)
(2)建筑工程公司应纳的宾馆收入营业税=80×5%+60×20%+12×5%=16.6(万元)
建筑工程公司应纳的宾馆收入的城市维护建设税=16.6×5%=0.83(万元)
建筑工程公司应纳的宾馆收入的教育费附加=16.6×3%=0.5(万元)
建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加=16.6+0.83+0.5=17.93(万元)
2. 某大学黄教授2009年的收入情况如下:
(1)每月工资收入为5000元;
(2)向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费6000元;
(3)为某家企业进行产品设计,取得报酬5000元;
(4)在某学校举办讲座,取得收入2000元;
(5)因汽车失窃,获得保险公司赔偿8万元;
(6)因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2000元。
要求:
计算黄教授2009年全年应纳的个人所得税税额。
(1)工资收入应纳个人所得税=[(5000-2000)×15%-125]×12=3900(元)
(2)特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元)
(3)产品设计取得的报酬属于劳务报酬,应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)
(4)举办讲座取得的收入属于劳务报酬,应纳个人所得税=(2000-800)×20%=240(元)
(5)获得保险公司赔偿和省级科研奖金均免交个人所得税
(6)黄教授应纳个人所得税合计=3900+960+800+240=5900(元)
3. 某企业2009年初账面共有房产原值4000万元,当年房产使用情况如下:
(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元;
(2)7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,7月1日起计租,租期1年,每月租金收入1.5万元;
(3)其余房产为经营自用;
(4)年初委托施工单位修建物资仓库,8月22日办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本计入固定资产。
要求:
计算该企业2009年应缴纳的房产税。(房产税计算余值的扣除比例20%)
(1)以房产投资联营,不担风险,只收取固定收入,应由出租方按租金收入计缴房产税。
该企业应纳房产税=50×12%=6(万元)
(2)出租房产应缴纳的房产税=1.5×6×12%=1.08(万元)
(3)经营自用房产应缴纳的房产税=(4000-200-800)×(1-20%)×1.2%+200×(1-20%)×1.2%÷12×6=28.8+0.96=29.76(万元)
(4)委托施工企业建设的房屋,房产税纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起。
应纳房产税=50×(1-20%)×1.2%÷12×4=0.16(万元)
五、综合题1. 2008年4月1日,张某应聘到甲公司工作,并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括:工资每月2000元;试用期6个月,试用期内工资为1000元;每月加班时间不超过40小时;职工累计工作1年以上的,每月带薪休假3天;合同期限为1年。
合同签订后,甲公司又要求张某缴纳2000元抵押金,理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作,即缴纳了抵押金。
2009年3月31日,张某的劳动合同到期,甲公司与张某续签了一份2年期的劳动合同,并退回了抵押金。由于甲公司经营有方,前景十分看好,2009年6月,张某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同,没有得到公司的同意。张某随后提交了辞职报告,双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。
要求:
根据劳动合同法律制度的规定,回答下列问题:
(1)甲公司与张某在2008年4月1日签订的劳动合同有哪些不合法之处?分别说明理由。
(2)甲公司要求张某缴纳抵押金是否合法?说明理由及处理方式。
(3)张某是否有权要求与公司签订无固定期限劳动合同?说明理由。
(4)张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿是否合法?说明理由。
(1)①试用期6个月不合法。根据规定,劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月(1年以上包括1年)。
②试用期内工资为1000元不合法。根据规定,劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。本题中,试用期工资不得低于1600元。
③每月加班时间不超过40小时不合法。根据规定,用人单位由于生产经营需要,经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间,一般每日不得超过1小时;因特殊原因需要延长工作时间的,在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间,每日不得超过3小时,每月不得超过36小时。
④每年带薪休假3天不合法。根据规定,职工累计工作已满1年不满10年的,年休假5天。
(2)首先,甲公司要求张某缴纳抵押金不合法。根据规定,用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
其次,根据规定,用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的,由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人,并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款;给劳动者造成损害的,应当承担赔偿责任。
(3)张某无权要求与公司签订无固定期限劳动合同。根据规定,有下列情形之一,劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的,除劳动者提出订立固定期限劳动合同外,应当订立无固定期限劳动合同:①劳动者在该用人单位连续工作满10年的;②用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时,劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的;③连续订立二次固定期限劳动合同。张某在第二次固定期限劳动合同到期后才可以要求与甲公司签订无固定期限劳动合同。
(4)张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿不合法。根据规定,由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的,用人单位无需向劳动者支付经济补偿。