一、单项选择题在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的 二、多项选择题在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的。 四、计算题1. 靓丽日化公司发生如下经营活动：
2010年8月初购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300000元，增值税款51000元，当即将该批材料全部发往设在某城市的乙企业委托加工一批油彩，本月加工完毕，全部收回，消费税已由乙企业代收代缴，支付加工费，取得的增值税专用发票上注明不含税加工费15000元；乙企业无同类油彩销售价格。甲公司本月收回后直接销售，取得不含税销售额400000元。当月销售自产化妆品，取得不含税销售额800000元。
已知：化妆品适用的消费税税率为30%。
要求：计算乙企业代收代缴的消费税税额；甲公司当月销售环节应纳的增值税税额和消费税税额。
解：乙企业代收代缴的消费税额
=(300000+15000)/(1-30%)×30%
=135000(元)
本月销项税额
=400000×17%+800000×17%
=204000(元)
本月准予抵扣的进项税额
=51000+15000×17%
=53550(元)
应纳增值税税额：204000-53550=150450(元)
应纳消费税税额：800000×30%=240000(元)
2. 某汽车制造厂2009年12月销售卡车300辆，每辆单价50000元，价外每台收取包装费、运输装卸费等2000元。当月购进原材料金额6800000元。专用发票注明税款1156000元；购进燃料金额6000元，专用发票注明税额7020元；购进动力金额1200000元，专用发票注明税额204000元。(价格均为不含税价)
要求：计算该企业当月应纳增值税税额。
解：当期销项税额
=(50000+2000)×300×17%
=2652000(元)
当期进项税额=1156000+7020+204000
=1367020(元)
当期应纳税额=2652000-1367020
=1284980(元)
3. 某商场(为增值税一般纳税人)月初从某皮草厂购进1000件皮草，单价380元，已取得专用发票；当月批发给个体商店700件，价税合并单价是550元；商场零售200件，价税合并单价是600元。
要求：计算商场当月销售皮革的应纳税额。
解：商场当月销项税额为：
[550÷(1+17%)×700+600÷(1+17%)×200]×17%=(329059.83+102564.1)×17%=73376.07(元)
商场当月进项税额
=380×1000×17%=64600(元)
商场当月应纳税额
=73376.07-64600=8776.07(元)
4. 某液晶电视公司是增值税一般纳税人，2009年11月份全月实现销售收入3000000元，开出的增值税专用发票注明税额合计510000元。
以后发生的经济业务如下：11月8日购进原材料1000件，单价10000元，增值税专用发票注明金额10000000元，税额1700000元；11月15日进口原料一批，完税凭证上注明增值税税额156000元；11月25日销售给某公司电视机1台，开具普通发票，金额9850元；11月27日企业将11月8日购进的原材料10件用于非应税项目。
要求：根据上述材料计算该企业11月份增值税销项税额、进项税额、应纳税额。
解：(1)当期销项税额
=510000+9850/(1+17%)×17%
=511431(元)
(2)当期进项税额
=(1700000-10×10000×17%)+156000=1839000(元)
(3)当期应纳税额
=511431-1839000
=-1327569(元)(结转下期抵扣)
5. 某公司2009年度利润总额为55万元。发放工资合计30万元，另发放各类奖金合计6万元；计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计5万元。税务机关根据税法核定该企业计税工资总额为25万元。2008年度应纳税所得额为26万元。税务机关同意该公司2009年度每月按2008年度应纳所得税税额的1/12预缴所得税。截至2009年底，该企业已按2008年度应纳所得税税额全额预缴企业所得税。
已知：职工工会经费、职工福利费、职工教育经费计提比例分别为2%、14%、2.5%。
要求：
(1)计算该企业2009年度应纳所得税税额。
(2)计算该企业2009年度每月预缴所得税税额。
(3)计算该企业2009年度年终汇算清缴所得税税额。
解：应纳税所得额
=55+(30+6-25)+[5-(25×2%+25×14%+25×2.5%]
=66.375(万元)
应纳所得税税额
=66.375×25%
=16.594(万元)
每月预缴所得税税额
=26×25%×1/12
=0.542(万元)
年终汇算清缴所得税税额
=16.594-0.542×12
=10.09(万元)
深色：已答题 浅色：未答题