C

[解析] 掌握
   [真题解析] 本题考查重点是对“应付款项审计——抽查应付款项明细账”的掌握。为了进一步查明应付款项期末余额的真实性，可运用抽样方法进行核实并追查至相关的原始凭证。因此，本题的正确答案为C。

A

[解析] 掌握
   [真题解析] 本题考查重点是对“采购与付款循环的职责分工”的掌握。单位采购与付款循环的职责分工包括：①提出采购申请与批准采购申请相互独立，以便加强对采购的控制；②批准请购与采购部门相互独立，以防止采购部门购入过量或不必要物资而对企业整体利益产生损害；③采购审批、合同签订、合同审核相互独立，防止虚列支出；④验收部门与财会部门相互独立，保证按真实收到的商品数额登记入账；⑤应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产，以保证应付款项记录的真实性、正确性；⑥内部检查与相关的执行和记录工作相互独立，以保证内部检查的独立性和有效性。本题中，根据上述②的说法，被审计单位采购与付款循环的职责分工时，如果批准请购与采购职责未能相互分离，将会导致采购部门购入过量或不必要的物资。因此，本题的正确答案为A。

C

[解析] 掌握
   [真题解析] 本题考查重点是对“固定资产所有权的查验”的掌握。对实存于企业的固定资产，审计人员需收集各种凭证，如契约、产权证明书、财产税单、发票等，以确定固定资产确实属企业所有。因此，本题的正确答案为C。

B

[解析] 掌握
   [真题解析] 本题考查重点是对“固定资产折旧的审查”的掌握。固定资产折旧的审查包括：①运用分析性复核方法进行审查；②确定企业所使用折旧方法的适当性；③计提折旧范围的审查；④折旧额计算的审查。本题中，经双方协商确认的固定资产价值为400万元，所以甲企业应以400万元作为固定资产入账价值。因此，本题的正确答案为B。

C

[解析] 了解
   [真题解析] 本题考查重点是对“借项通知单的涵义”的了解。借项通知单是一种用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应付账款减少的凭证。因此，本题的正确答案为C。

ABE

[解析] 掌握
   [真题解析] 本题考查重点是对“采购与付款业务循环内部控制测评”的掌握。采购业务的检查与验证的内容包括：①核对请购单与订购单是否一致，请购单是否经过适当的授权人批准，订购单是否连续编号；②核对采购合同上确定的价格、付款日期与财会部门核准的支付条件是否一致；③检查合同是否经过有关部门审查，核对卖方发票上所购物品的数量、规格、品种与合同是否一致；④抽验部分付款凭单，检查其是否附有请购单、订购单、验收单，付款凭单和验收单是否连续编号，验证验收环节的有效性和计算的正确性；⑤核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致；⑥检查购入材料计价正确与否，被审计单位采用永续盘存制核算时，复核计价正确性。业务循环中的内部控制包括：职责分工、信息传递程序控制和实物控制。其中采购与付款业务中的实物控制包括两个方面：一方面加强对已验收入库的商品的实物控制，限制非授权人员接近存货，验收部门人员应独立于仓库保管人员；另一方面限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改会计资料。因此，本题的正确答案为ABE。

BCD

[解析] 掌握
   [真题解析] 本题考查重点是对“查找未入账应付账款的审计程序”的掌握。查找未入账应付账款的审计程序有：①审查决算日以后货币资金支出的主要凭证；②追踪决算日后若干天的购货发票，关注购货发票的日期，审查相应的收货记录，查明其入账时间是否正确，有无推后截止期的情况；③追踪决算日之前发出的验收单；④审核卖方对账单，追查应付款项明细表；⑤审核决算日后数周内应付款项账单及原始凭证，查明是否属于本期应计负债；⑥结合材料、物资和劳务费用业务进行审查，确定有无未入账负债。因此，本题的正确答案为BCD。

ABCD

[解析] 掌握
   [真题解析] 本题考查重点是对“生产与存货循环的主要职责分工”的掌握。完整的生产与存货循环的主要职责有：采购及验收材料、储存保管存货、制订审批生产计划、领用材料生产产品、分配归集产品的成本费用、检验和存储产成品、盘点存货、会计记录等。这些职责应当有明确的分工：①采购部门与验收、保管部门相互独立，防止购入不合格材料；②存储部门与生产或使用部门相互独立，防止多领材料或存货被盗；③生产计划的制订与审批相互独立，防止生产计划不合理；④产成品生产与检验相互独立，防止不合格产品入库和售出；⑤存货的保管与会计记录相互独立，防止篡改会计记录、财产流失；⑥存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，保证盘点真实性。因此，本题的正确答案为ABCD。

ABCE

[解析] 掌握
   [真题解析] 本题考查重点是对“采购与付款循环的内部控制要求”的掌握。采购与付款循环的内部控制要求包括：(1)职责分工。1)提出采购申请与批准采购申请相互独立，以便加强对采购的控制；2)批准请购与采购部门相互独立，以防止采购部门购入过量或不必要物资而对企业整体利益产生损害；3)采购审批、合同签订、合同审核相互独立，防止虚列支出；4)验收部门与财会部门相互独立，保证按真实收到的商品数额登记入账；5)应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产，以保证应付款项记录的真实性、正确性；6)内部检查与相关的执行和记录工作相互独立，以保证内部检查的独立性和有效性。(2)信息传递程序控制。1)授权程序。①企业内部建立分级采购批准制度；②只有经过授权的人员才能提出采购申请；③采购申请经独立于采购和使用部门以外的被授权人的批准，以防止采购部门购入过量或不必要的商品，或者为取得回扣等个人私利而牺牲企业利益；签发支票要经过被授权人的签字批准，保证货款是以真实金额向特定债权人及时支付。2)文件和记录的使用。收到购货发票时，财会部门应将发票上所记的商品规格、数量、价格、条件及运费与订购单、验收单上的有关资料核对相符后入账；对关键性凭证要预先编号，由经手人按编号归档保存，并由独立人员定期检查存档文件的连续性；订购单中要有足够的栏目和空间，详细反映订货要求；建立付款凭单制，以付款凭单作为支付货款的依据；设置采购日记账，及时完整记录所有采购业务；对每一供应商设立应付款项明细账，并与总账平行登记。3)独立检查。由独立于业务经办人员的人对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行独立检查，确保实际收到的商品符合订购要求。定期核对采购日记账和应付款项明细账，检查付款凭单各项目填写是否与卖方发票一致。(3)实物控制。1)加强对已验收入库的商品的实物控制，限制非授权人员接近存货；2)限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改会计资料。因此，本题的正确答案为ABCE。

CE

[解析] 掌握
   [真题解析] 本题考查重点是对“固定资产计提折旧范围的审查”的掌握。按规定，固定资产的折旧是按月初固定资产原值为基础进行计提。审查时应注意，应计提折旧的固定资产是否都已计提，不应计提折旧的固定资产有无计提折旧的情况。如已提足折旧继续使用的固定资产和按规定估价单独入账的土地等不计提折旧。因此，本题的正确答案为CE。

ABCD

[解析] 掌握
   [真题解析] 本题考查重点是对“采购与付款业务循环中的职责分工”的掌握。采购与付款业务循环中的职责分工包括：①提出采购申请与批准采购申请相互独立，以便加强对采购的控制；②批准请购与采购部门相互独立，以防止采购部门购入过量或不必要物资而对企业整体利益产生损害；③采购审批、合同签订、合同审核相互独立，防止虚列支出；④验收部门与财会部门相互独立，保证按真实收到的商品数额登记入账；⑤应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产，以保证应付款项记录的真实性、正确性；⑥内部检查与相关的执行和记录工作相互独立，以保证内部检查的独立性和有效性。因此，本题的正确答案为ABCD。

ABDE

[解析] 掌握
   [真题解析] 本题考查重点是对“固定资产内部控制测评”的掌握。固定资产内部控制测评包括：①了解固定资产的内部控制；②验证固定资产的新增手续；③验证固定资产的退废手续；④抽验固定资产的验收报告；⑤检查固定资产账、卡的设置情况。因此，本题的正确答案为ABDE。

BCD

[解析] 熟悉
   [真题解析] 本题考查重点是对“固定资产审计目标——证实固定资产价值的真实性和正确性”的熟悉。证实固定资产价值的真实性是指由于固定资产价值高，对企业资产价值影响大，审计人员通过审查，应证实固定资产实际数量与价值是否相同，有无虚悬账面的情况。证实固定资产价值的正确性是指由于企业固定资产的来源不同，其计价方法也不同，在生产经营中，还会发生出售、报废、毁损、投资转出、盘亏等固定资产减少业务，审计人员应证实企业固定资产入账价值以及增加、减少和结存的计价是否正确，确保已经记录的金额是正确的金额。因此，本题的正确答案为BCD。

ADE

[解析] 掌握
   [真题解析] 本题考查重点是对“运用分析性复核方法检查应付款项期末余额”的掌握。运用分析性复核方法揭示应付款项期末余额的变动是否合理，具体措施包括：①将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动原因；②将本期外购商品、材料物资或劳务的有关成本费用账户金额与上年比较，判断应付款项增减变动的合理性；③对应付款项占采购金额的比率、应付款项占当年流动负债的比率，进行对比分析，评价应付款项整体合理性；④检查长期挂账的应付款项，分析原因，判断被审计单位偿债能力，特别注意是否利用应付款项隐匿收入。因此，本题的正确答案为ADE。

BCD

[解析] 掌握
   [真题解析] 本题考查重点是对“运用分析性复核方法对固定资产折旧进行审查”的掌握。运用分析性复核方法对固定资产折旧进行审查时，可以采用的方式包括：①将当年的折旧费用与以前年度折旧费用比较；②将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率，分析折旧计提的总体合理性；③计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较，分析本期计提折旧额的合理性；④计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，评价固定资产新旧程度，并估计可能发生的固定资产损失、使用年限的变更或折旧政策的变化；⑤将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比较，查明计提折旧是否计入本期生产成本或期间费用，如发现差异，必须查明原因，差异数额较大时需作出调整。因此，本题的正确答案为BCD。

ABD

[解析] 掌握
   [真题解析] 本题考查重点是对“应付款项审计——抽查应付款项明细账”的掌握。以应付款项明细账为总体进行抽样审查，出现以下情形之一，应审查总体所有项目：①应付款项账户数较少；②抽样结果表明误差很大，无法接受总体；③应付款项明细账余额加总与总账余额不符，或者发现有其他重大错误。因此，本题的正确答案为ABD。