三、判断题1. 企业在外地设立分支机构和生产经营的场所,由总机构办理统一税务登记,而分支机构可以选择办理税务登记手续。
对 错
B
[解析] 本题考核税务登记的办理。根据有关规定,分支机构应办理注册税务登记。
2. 纳税人注销税务登记,需要先向工商行政部门办理工商注销登记,再进行税务注销登记。
对 错
B
[解析] 本题考核注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
3. 纳税人生产、经营场所变更而涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前,向原税务登记管理机关办理注销税务登记。
对 错
A
[解析] 本题考核注销税务登记。纳税人生产、经营场所变更而涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前,向原税务登记管理机关办理注销税务登记。
4. 税收征收管理法律关系中,税务机关是行政主管部门,只享有征收税款的权利,没有义务。
对 错
B
[解析] 本题考核税务机关的权利和义务。税务机关在行使征税权力的同时,也必须履行法律规定的义务。
5. 有法律、法规规定的应税收入、应税行为的各类纳税人都应办理纳税登记,有应税财产的不必办理纳税登记。
对 错
B
[解析] 本题考核税务登记的范围。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人,均应当办理税务登记。
6. 对临时取得应税收入或发生应税行为的,应视同取得经营收入或经常性的应税行为,在机构所在地进行纳税申报。
对 错
B
[解析] 本题考核纳税申报。对临时取得的应税收入或发生应税行为的纳税人,在发生纳税义务之后,应立即向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。
7. 享受减税、免税待遇的纳税人,在减税、免税期间可以不办理纳税申报。
对 错
B
[解析] 本题考核纳税申报。纳税申报是法定手续,免税、减税的纳税人都要进行纳税申报。
8. 税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提,税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。
对 错
B
[解析] 本题考核税收保全措施和税收强制执行的关系。税收强制执行措施是指纳税人在规定的期限内未履行法定义务,税务机关采取法定的强制手段,强迫其履行义务的行为。如在税收保全措施期间,纳税人缴纳了税款,就不用再采取税收强制执行措施。
9. 对偷税行为加收滞纳金,应自税款当期应纳之日起至实际缴纳之日止。
对 错
B
[解析] 本题考核责令缴纳、加收滞纳金。《税收征收管理法》规定的加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
10. 税收保全措施,不仅适用于从事生产经营的纳税人,也适用于扣缴义务人和纳税担保人。
对 错
B
[解析] 本题考核税收保全措施。税收保全适用于从事生产经营的纳税人,对不从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人不适用。
11. 税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料,但只能到纳税人单位检查。调出检查时,纳税人有权拒绝。
对 错
B
[解析] 本题考核税务检查的规定。税务机关有调出检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料的权利,单位和个人不得拒绝。
12. 需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款,又不提供担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
对 错
A
[解析] 本题考核阻止出境的相关规定。依据规定,欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款,又不提供担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
13. 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的,税收应当优先于抵押权执行。
对 错
A
[解析] 本题考核税收和抵押权。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收优先于抵押权、质押权、留置权。
14. 纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,即使由于税务机关的责任,税务机关可以在3年内追缴税款并加收滞纳金。
对 错
B
[解析] 本题考核税款的追缴与退还。由于税务机关的责任,纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金。
15. 纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院起诉。
对 错
B
[解析] 本题考核行政复议和行政诉讼的关系。纳税人对因征税、滞纳金问题引起的争议,应当首先申请税务行政复议,只有对行政复议决定不服的,才能提起税务行政诉讼,未经税务行政复议不能起诉。