一、单项选择题(下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。)
二、多项选择题(下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。)
三、判断题4. A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企业向B市税务机关解缴。
对 错
A
[解析] 委托加工的应税消费品，由“受托方”向所在地的主管税务机关解缴税款。
7. 我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。
对 错
B
[解析] 凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。
8. 纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款、增值税税款和价外费用。
对 错
B
[解析] 纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，但不包括增值税税款。
四、简答题1. 甲、乙两个企业签订了100万元的买卖合同。根据合同约定，乙企业向甲企业发货后，甲企业向乙企业签发了100万元的支票，出票日期为2007年4月1日，付款人为丙银行。但甲企业在支票上未记载支票金额，授权乙企业补记。乙企业在支票上补记金额后，于4月8日向丙银行提示付款，但甲企业的银行账户上只有20万元。
要求：根据支票法律制度的规定，分析回答以下问题：
(1)甲企业在出票时未记载金额即将支票交给乙企业，该支票是否有效?并说明理由。
(2)对于甲企业签发空头支票的行为，应承担何种法律责任?
(3)如果乙企业于4月18日向丙银行提示付款，丙银行能否拒绝付款?并说明理由。
(1)该支票有效。根据规定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。
(2)对甲企业签发空头支票的行为，按票面金额对其处以5%但不低于1000元的罚款；同时处以2%的赔偿金，赔偿收款人。
(3)丙银行可以拒绝付款。根据规定，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任。
2. 某企业2007年3月发生下列业务：
(1)从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。
(2)委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元。该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格。
(3)销售本企业生产的C类护肤品，取得销售额580000元(不含增值税)。
(4)“三八”妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8000元(不含增值税)。其他相关资料，A类、B类化妆品适用的消费税税率为30%，C类护肤品适用的消费税税率为8%。
要求：
(1)计算A类化妆品应缴纳的消费税；
(2)计算B类化妆品应缴纳的消费税；
(3)计算C类化妆品应缴纳的消费税；
(4)计算该企业3月份应缴纳的消费税。
(1)进口A类化妆品应交纳消费税=(820000+230000)/(1-30%)×30%=450000(元)
(2)委托加工B类化妆品应缴纳消费税=(68000+2000)/(1-30%)×30%=30000(元)
(3)C类护肤品应缴纳消费税=(580000+8000)×8% =47040(元)
(4)该企业、3月份应缴纳消费税=450000+30000+46400+640 =527040(元)
3. 2007年2月，某粮食类白酒企业向税务机关报送2006年度企业所得税纳税申报表，其中产品销售收入10000万元，减、除成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为2000万元，应纳税所得额为 2000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托甲会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出：
(1)支付某电视台广告费1000万元；
(2)支付业务宣传费500万元；
(3)赞助支出(赞助某青少年足球俱乐部)200万元；
(4)发生业务招待费59万元，全部计入管理费用在税前扣除；
(5)缴纳工商部门的罚款100万元；
(6)缴纳税收滞纳金和罚款100万元；
(7)该企业因逾期归还银行贷款，支付罚息20万元；
要求：计算该企业的应纳所得税额(该企业所得税税率为33%)。
(1)支付电视台的广告费1000万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额 1000万元。
(2)业务宣传费500万元不得据实扣除，其纳税调整增加额=500-10000× 0.5%=450(万元)
(3)赞助支出200万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额200万元。
(4)业务招待费应调增应纳税所得额 =59-(1500×5%‰+500×3‰) =50万元。
(5)缴纳工商部门的罚款100万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额100万元。
(6)缴纳税务机关的税收滞纳金和罚款；100万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额100万元。
(7)因逾期归还银行贷款，银行加收的罚息20万元，不属于行政性罚款，允许在税前扣除，无需进行纳税调整。
(8)应纳税所得额=2000+1000+450 +200+50+100+100=3900(万元)
(9)2006年该企业应缴纳所得税额：3900×33%=1287(万元)
[解析] (1)粮食类白酒的广告费不得在税前扣除。
(2)纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费，包括未通过媒体的广告性支出，在不超过销售收入0.5%的范周内，可以据实扣除。
五、综合题1. 2007年4月，某市财政局派出检查组对国有大型企业甲(以下简称“甲企业”)的会计工作进行检查。检查中发现以下情况：
(1)2006年1月10日，甲企业收到一张应由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业的会计人员A以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始凭证的复印件提供给乙企业用于账务处理。
(2)2006年2月10日，甲企业的会计人员B发现一张由丙企业开具的金额有错误的原始凭证，会计人员B要求丙企业进行更正，并在更正处加盖丙企业印章。
(3)2006年3月10日，新上任的厂长张某安排自己的直系亲属、自参加工作后一直从事文秘工作的C担任甲企业的会计机构负责人。3月20日，原会计机构负责人与C办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。
(4)2006年4月10日，会计机构负责人C安排自己的女儿D在本企业中担任出纳，并兼管会计档案保管和收入、费用账目的登记工作。经查，D尚未取得会计从业资格证书。
要求：根据以上事实及有关法律规定，回答下列问题：
(1)根据本题要点(1)所提示的内容，会计人员A的做法是否符合规定?并说明理由。
(2)根据本题要点(2)所提示的内容，会计人员B的做法是否符合规定?并说明理由。
(3)根据本题要点(3)所提示的内容， C能否担任甲企业的会计机构负责人?并说明理由。
(4)根据本题要点(3)所提示的内容，原会计机构负责人与C办理会计工作交接手续，由人事科长进行监交的做法是否符合规定?并说明理由。
(5)根据本题要点(4)所提示的内容，会计机构负责人C安排自己的女儿D在本企业中担任出纳是否符合规定?并说明理由。
(6)根据本题要点(4)所提示的内容，出纳D兼管会计档案保管和收入、费用账目的登记工作是否符合规定?并说明理由。
(7)根据本题要点(4)所提示的内容， D未取得会计从业资格证书是否可以从事会计工作?并说明理由。
(1)不符合规定。根据规定，一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位，而不是复制件。
(2)不符合规定。根据规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
(3)C不能担任甲企业的会计机构负责人。首先，根据规定，国有企业单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；其次，C不具备会计机构负责人的任职资格。根据规定，担任会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
(4)不符合规定。根据规定，会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，由单位负责人负责监交。
(5)不符合规定。根据规定，会计机构负责人(会计主管人员)的直系亲属不得在本单位的会计机构中担任出纳工作。
(6)不符合规定。根据规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
(7)D不能从事会计工作。根据规定，从事会计工作的人员，应当具备会计从业资格证书。
深色：已答题 浅色：未答题