银符考试题库B12
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注册会计师税法分类模拟题税务行政法制(二)
一、单项选择题
(每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案)
1. 下列案件中,属于税务行政处罚听证范围的是
。
A.对法人做出1万元以上罚款的案件
B.对公民做出1000元以上罚款的案件
C.对法人做出没收非法所得处罚的案件
D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件
A
B
C
D
A
听证,是指税务机关在对当事人某些违法行为做出处罚决定之前,按照一定形式听取调查人员和当事人意见的程序。税务行政处罚听证的范围是对公民做出2000元以上,或者对法人或其他组织做出1万元以上罚款的案件。
2. 某国有企业因有违反税收征收管理法的行为,被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日,则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为
。
A.8000元
B.9200元
C.13040元
D.16640元
A
B
C
D
C
缴纳罚款总额=8000×[(36-15)×3%+1]=13040(元)。税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。
3. 下列关于税务行政处罚权的表述中,正确的是
。
A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
A
B
C
D
B
国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款,所以A选项错误;我国税务机关的组织构成包括国家税务总局;省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局;地(市、州、盟)国家税务局和地方税务局;县(市、旗)国家税务局和地方税务局四级。这些税务机关都具有税务行政处罚主体资格,所以C选项错误;各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格,不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚,这是《中华人民共和国税收征收管理法》对税务所的特别授权,所以D选项错误。
4. 根据税务违法行为的性质、情节、社会危害性的大小而定,防止畸轻畸重或者“一刀切”的行政处罚现象,这体现了税务行政处罚的
原则。
A.法定
B.过罚相当
C.公正、公开
D.以事实为依据
A
B
C
D
B
过罚相当是指在税务行政处罚的设定和实施方面,根据税务违法行为的性质、情节、社会危害性的大小而定,防止畸轻畸重或者“一刀切”的行政处罚现象。
5. 我国税务行政处罚的一般程序是
。
A.调查取证—立案—审查—决定—执行程序
B.审查—立案—调查取证—执行程序—决定
C.立案—调查取证—审查—决定—执行程序
D.调查取证—立案—审查—决定—执行程序
A
B
C
D
C
税务行政处罚的—般程序是立案、调查取证(有的案件还要举行听证会)、审查、决定、执行程序。
6. 下列各项关于税务行政复议管辖的表述中,错误的是
。
A.对国家税务总局的具体行政行为不服的,可向国务院申请行政复议
B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,可向省税务局申请行政复议
C.对各级国家税务局具体行政行为不服的,可向其上一级国家税务局申请行政复议
D.对各级地方税务局具体行政行为不服的,可向该税务局的本级人民政府申请行政复议
A
B
C
D
A
对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务局总局申请行政复议,对行政复议决定不服,可以向国务院申请裁决,国务院的裁决为最终裁决。
7. 下列行为中,不属于税务机关做出的行政处罚行为的是
。
A.罚款
B.征收税款、加收滞纳金
C.没收违法所得
D.暂停供应发票
A
B
C
D
B
税务机关做出的行政处罚行为:一是罚款;二是没收违法所得;三是停止出口退税权;四是收缴发票和暂停供应发票。税务机关做出的征税行为:一是征收税款、加收滞纳金;二是扣缴义务人,受税务机关委托的单位做出代扣代缴、代收代缴行为及代征行为。
8. 根据法律规定,人民法院接到税务行政诉讼的诉状,经过审查,应当在
日内立案或者做出裁定不予受理。
A.5
B.7
C.10
D.15
A
B
C
D
B
根据法律规定,人民法院接到诉状,经过审查,应当在7日内立案或者做出裁定不予受理。原告对不予受理的裁定不服的,可以提起上诉。
9. 税务机关在实施行政处罚时,要责令当事人改正或者限期改正违法行为,对情节轻微的违法行为也不一定都实施处罚。这体现了我国税务行政处罚的
原则。
A.监督、制约
B.公正、公开
C.过罚相当
D.处罚与教育相结合
A
B
C
D
D
税务行政处罚的原则之一是:处罚与教育相结合原则。税务行政处罚的目的是纠正违法行为,教育公民自觉守法,处罚只是手段。因此,税务机关在实施行政处罚时,要责令当事人改正或者限期改正违法行为,对情节轻微的违法行为也不一定都实施处罚。
10. 税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过
元。
A.500
B.1000
C.5000
D.10000
A
B
C
D
B
国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元;对经营活动中的违法行为,有违法所得的,设定罚款不得超过违法所得的3倍,且最高不得超过3万元,没有违法所得的,设定罚款不得超过1万元;超过限额的,应当报国务院批准。
11. 对国家税务总局做出的具体行政行为不服的,应当向
申请行政复议。
A.税务所
B.地方税务局
C.国务院
D.国家税务总局
A
B
C
D
D
对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务局总局申请行政复议,对行政复议决定不服,可以向国务院申请裁决,国务院的裁决为最终裁决。
12. 税务行政诉讼的判决中,
判决适用于具体行为证据确凿,适用法律、法规正确,符合法定程序的案件。
A.维持
B.撤销
C.履行
D.变更
A
B
C
D
A
维持判决适用于具体行为证据确凿,适用法律、法规正确,符合法定程序的案件。
13. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》对税务所特别授权的规定,税务所可以实施罚款额在
元以下的税务行政处罚。
A.1000
B.2000
C.10000
D.30000
A
B
C
D
B
各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格,不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。这是《中华人民共和国税收征收管理法》对税务所的特别授权。
14. 申请人对“征税行为”的行为不服的,应当先
。
A.向人民法院提起行政诉讼
B.向行政复议机关申请行政复议
C.向该税务局本级人民政府申请行政复议
D.向该税务局上一级国家税务局申请行政复议
A
B
C
D
B
申请人对“征税行为”的行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼。
15. 审查机构应在自收到调查机构移交案卷之日起
日内审查终结,制作审查报告,并连同案卷材料报送税务机关负责人审批。
A.3
B.5
C.7
D.10
A
B
C
D
D
审查机构应在自收到调查机构移交案卷之日起10日内审查终结,制作审查报告,并连同案卷材料报送税务机关负责人审批。
16. 税务行政处罚听证的范围是
。
A.对公民做出2000元以上,或者对法人或其他组织做出1万元以上罚款的案件
B.对公民做出2000元以上1万元以下罚款的案件
C.对法人或其他组织做出2000元以上1万元以下罚款的案件
D.对法人或其他组织做出2000元以上,或者对公民做出1万元以上罚款的案件
A
B
C
D
A
税务行政处罚听证的范围是对公民做出2000元以上,或者对法人或其他组织做出1万元以上罚款的案件。税务行政处罚听证主持人应由税务机关内设的非本案调查机构的人员(如法制机构工作人员)担任。
17. 税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的
加处罚款。
A.1%
B.3%
C.5%
D.10%
A
B
C
D
B
税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。
18. 自代收罚款协议签订之日起
内,税务机关应当将代收罚款协议报上一级税务机关和同级财政部门备案。
A.7个工作日
B.7日
C.15个工作日
D.15日
A
B
C
D
D
自代收罚款协议签订之日起15日内,税务机关应当将代收罚款协议报上一级税务机关和同级财政部门备案;代收机构应当将代收罚款协议报中国人民银行或当地分支机构备案。
19. 申请人可以提出行政复议的申请时限为
。
A.在税务机关做出具体行政行为之日起60日内
B.在知道税务机关做出具体行政行为之日起60日内
C.在税务机关做出具体行政行为之日起15日内
D.在知道税务机关做出具体行政行为之日起15日内
A
B
C
D
B
申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
20. 以下不属于税务行政诉讼的裁定管辖的是
。
A.移送管辖
B.指定管辖
C.代理管辖
D.管辖权的转移
A
B
C
D
C
具体来讲,税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖。其中,裁定管辖,是指人民法院依法自行裁定的管辖,包括移送管辖、指定管辖及管辖权的转移三种情况。
二、多项选择题
(每小题均有多个正确答案,请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。)
1. 下列关于税务行政处罚设定的表述中,正确的有
。
A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为,设定罚款不得超过1000元
B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过5000元
C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过10000元
D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元
A
B
C
D
ACD
税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元;对经营活动中的违法行为,有违法所得的,设定罚款不得超过违法所得的3倍,且最高不得超过3万元,没有违法所得的,设定罚款不得超过1万元;超过限额的,应当报国务院批准,所以选项B不正确。
2. 以下属于税务行政处罚原则的有
。
A.法定原则
B.实事求是原则
C.公正、公开原则
D.制约与教育相结合原则
A
B
C
D
AC
税务行政处罚原则包括法定原则、公正公开原则、以事实为依据原则、过罚相当原则、处罚与教育相结合原则、监督制约原则。
3. 根据税法的规定,我国现行执行的税务行政处罚种类包括
;
A.罚款
B.没收违法所得
C.停止出口退税权
D.收缴发票或者停止发售发票
A
B
C
D
ABCD
税务行政处罚的种类有警告(责令限期改正)、罚款、停止出口退税权、没收违法所得、收缴发票或者停止发售发票、提请吊销营业执照、通知出境管理机关阻止出境等。
4. 下列项目中,属于税务行政复议的受案范围的有
。
A.发票管理行为
B.行政审批行为
C.资格认定行为
D.通知出入境管理机关阻止出境行为
A
B
C
D
ABCD
发票管理行为、行政审批行为、资格认定行为、通知出入境管理机关阻止出境行为全部属于税务行政复议的受案范围。
5. 下列各项关于税务行政复议管辖的表述中,正确的有
。
A.对税务机关做出逾期不缴纳已处罚款和加处罚款决定都不服的,向做出行政处罚决定的税务机关申请复议
B.对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请复议
C.对各级税务局稽查局具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
D.对两个以上税务机关共同做出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议
A
B
C
D
BCD
对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向做出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的,一并向做出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。
6. 下列各项关于税务行政复议申请期限的计算的表述中,正确的有
。
A.当场做出具体行政行为的,自具体行政行为做出之日起计算
B.载明具体行政行为的法律文书直接送达的,自受送达人签收之日起计算
C.税务机关做出具体行政行为时未告知申请人,事后补充告知的,自补充告知之日起计算
D.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的,自公告规定的期限届满之日起计算
A
B
C
D
ABD
税务机关做出具体行政行为时未告知申请人,事后补充告知的,自该申请人收到税务机关补充告知的通知之日起计算。
7. 行政复议机关应当受理的行政复议申请应符合的规定包括
。
A.在法定申请期限内提出的
B.申请人与具体行政行为有利害关系
C.有具体的行政复议请求和理由
D.有明确的申请人和符合规定的被申请人
A
B
C
D
ABCD
行政复议申请符合下列规定的,行政复议机关应当受理:①属于本规则规定的行政复议范围;②在法定申请期限内提出;③有明确的申请人和符合规定的被申请人;④申请人与具体行政行为有利害关系;⑤有具体的行政复议请求和理由;⑥属于收到行政复议申请的行政复议机关的职责范围;⑦其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请,人民法院尚未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼。
8. 税务行政诉讼的原则包括
。
A.人民法院特定主管原则
B.不适用调节原则
C.以事实为依据原则
D.合法性审查原则
A
B
C
D
ABD
税务行政诉讼原则包括人民法院特定主管原则、合法性审查原则、不适用调节原则、起诉不停止执行原则、税务机关负举证责任原则、由税务机关负责赔偿的原则。
9. 下列情形中,可以使行政复议期间具体行政行为停止执行的有
。
A.被申请人认为需要停止执行的
B.申请人申请停止执行,上级税务机关认为其要求合理,决定停止执行的
C.法律规定停止执行的
D.行政复议机关认为需要停止执行的
A
B
C
D
ACD
申请人申请停止执行,行政复议机关认为其要求合理,决定停止执行的,行政复议期间具体行政行为可以停止执行。
10. 税务行政诉讼的判决有
。
A.维持判决
B.撤销判决
C.履行判决
D.执行判决
A
B
C
D
ABC
人民法院对受理的税务行政案件,经过调查、收集证据、开庭审理之后,可做出如下判决:①维持判决。适用于具体行政行为证据确凿,适用法律、法规正确,符合法定程序的案件。②撤销判决。被诉的具体行政行为主要证据不足,适用法律、法规错误,违反法定程序,或者超越职权、滥用职权,人民法院应判决撤销或部分撤销,同时可判决税务机关重新做出具体行政行为。③履行判决。税务机关不履行或拖延履行法定职责的,判决其在一定期限内履行。④变更判决。税务行政处罚显失公正的,可以判决变更。
11. 税务行政执法人员当场做出税务行政处罚决定应当遵循的程序有
。
A.向当事人出示税务行政执法身份证件
B.告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述、申辩权
C.听取当事人陈述申辩意见
D.填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书,并当场交付当事人
A
B
C
D
ABCD
符合条件的税务行政执法人员当场做出税务行政处罚决定应当按照下列程序进行:①向当事人出示税务行政执法身份证件;②告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述、申辩权;③听取当事人陈述申辩意见;④填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书,并当场交付当事人。
12. 税务行政诉讼以解决税务行政争议为前提,具体体现在
。
A.被告机关必须是税务机关,或经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织
B.税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中
C.只有由人民法院对税务案件进行审理并作出裁决的活动,才是税务行政诉讼
D.因税款征纳问题发生的争议,当事人在向人民法院提起行政诉讼之前,必须先经税务行政复议程序
A
B
C
D
ABD
税务行政诉讼以解决税务行政争议为前提,这是税务行政诉讼与其他行政诉讼活动的根本区别,具体体现在:①被告必须是税务机关,或经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织,而不是其他行政机关或组织;②税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中;③因税款征纳问题发生的争议,当事人在向人民法院提起行政诉讼前,必须先经税务行政复议程序,即复议前置。
13. 下列有关税务行政处罚的说法,正确的有
。
A.从当事人主观方面说,并不区分是否具有主观故意或者过失,只要有税务违法行为存在,并有法定依据给予行政处罚的,就要承担行政责任,依法给予税务行政处罚
B.给予行政处罚的主体是税务机关
C.当事人行为违反了税收法律规范,侵犯的客体是税收征收管理秩序,应当承担税务行政责任
D.当事人行为一般是尚未构成犯罪,依法应当给予行政处罚的行为
A
B
C
D
ABCD
税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为,尚未构成犯罪,依法应当承担行政责任的,由税务机关给予行政处罚。题中四项都是它包括的内容。
14. 我国税务行政复议的特点有
。
A.税务行政复议案件的审理一般由原处理税务机关进行
B.税务行政复议以当事人不服税务机关及其工作人员做出的税务具体行政行为为前提
C.税务行政复议与行政诉讼相衔接
D.税务行政复议因当事人的申请而产生
A
B
C
D
BCD
我国税务行政复议具有以下特点:①税务行政复议以当事人不服税务机关及其工作人员做出的税务具体行政行为为前提;②税务行政复议因当事人的申请而产生;③税务行政复议案件的审理一般由原处理税务机关的上一级税务机关进行;④税务行政复议与行政诉讼相衔接。
15. 下列关于税务行政复议审查和决定的表述中,正确的有
。
A.行政复议机构审理行政复议案件,应当由2名或2名以上行政复议工作人员参加
B.对重大、复杂的案件,申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时,可以采取听证的方式审理
C.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起10日内,将行政复议申请书副本或者 行政复议申请笔录复印件发送被申请人
D.行政复议听证人员不得少于2人,听证主持人由行政复议机构指定
A
B
C
D
BD
税务行政复议审查和决定的具体规定中:①行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内,将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人,故C项说法错误;②行政复议机构审理行政复议案件,应当由2名以上行政复议工作人员参加,故A项说法错误。
16. 行政复议期间,有
情形的,行政复议中止。
A.申请人、被申请人因不可抗力,不能参加行政复议的
B.作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
C.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力,尚未确定法定代理人参加行政复议的
D.作为申请人的法人或者其他组织终止,尚未确定权利义务承受人的
A
B
C
D
ABCD
行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议中止:①作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的;②作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力,尚未确定法定代理人参加行政复议的;③作为申请人的法人或者其他组织终止,尚未确定权利义务承受人的;④作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的;⑤申请人、被申请人因不可抗力,不能参加行政复议的;⑥行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的;⑦案件涉及法律适用问题,需要有权机关做出解释或者确认的;⑧案件审理需要以其他案件的审理结果为依据,而其他案件尚未审结的;⑨其他需要中止行政复议的情形。
17. 税务行政诉讼的管辖分为
。
A.分类管辖
B.级别管辖
C.裁定管辖
D.地域管辖
A
B
C
D
BCD
具体来讲,税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖。
一、单项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
二、多项选择题
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
深色:已答题 浅色:未答题
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